商业银行中间业务风险管理与内部控制调研分析.docx

商业银行中间业务风险管理与内部控制调 研分析 近年来，我国各商业银行为适应金融改革开放的不断 深化和市场需求的不断变化，开始逐步加大力度向中间业 务要收益，并得到较快的发展。但是总体而言，目前，我 国商业银行中间业务的发展规模较小，业务品种较为单一。 我国商业银行要缩短与西方发达国家银行的差距，就必须 发展技术含量高的资信调查、资产评估、期货期权及衍生 工具类的中间业务。但是，中间业务也给商业银行带来一 定的风险。只有加强风险意识，提高风险控制和管理的水 平，才能商业银行中间业务得到稳健较快的发展。 一、商业银行中间业务风险的种类。中间业务的风险 是指商业银行在中间业务经营中，由于客观情况的变化或 主观决策的失误，而导致其资产、收益及资信等方面损失 的可能性。相对于资产负债业务而言，商业银行中间业务 风险较低，但收益与风险始终是相伴随的，中间业务在给 商业银行带来可观收益的同时也带来了风险。中间业务所 隐含的风险一旦转化为现实的风险，将会给银行造成无法 弥补的损失。因此，商业银行在开发中间业务新业务时， 必须坚持业务开拓与风险防范并重的原则，加强对中间业 务的内部管理和风险控制，将风险防范与管理措施纳入研 究范围。商业银行中间业务品种较多，个性差异较大，中 间业务风险也具有多样性的特点。在所有的中间业务种类 中，除了一种纯粹利用物质、技术优势提供的金融中介性、 辅助性、服务性的业务没有风险外，其他都或多或少地存 在风险。从风险角度，商业银行中间业务可分为：其一， 具有内含性的中间业务，如金融衍生工具、信用证业务、 票据承兑业务等；其二，纯粹的收费业务，本身风险很小， 但可能产生连带风险，如代理业务、咨询评估业务、计算 机服务及其他中介业务；其三，具有组合风险的中间业务， 如信用卡中的各种风险。 二、商业银行中间业务风险的特点 (一)隐蔽性强。在现代科技支持下，银行信用卡、电 子转账系统、网上银行等创新手段和创新业务不断涌现， 同时，也加大了中间业务的风险。中间业务中的大部分业 务不反映在资产负债表上，这使得许多业务的开展不能在 财务报表上得到真实反映，其结果是在相当程度上影响了 管理人员对中间业务潜在的风险做出正确的认识和分析， 也使得金融监管当局无法对银行的中间业务活动进行有效 的监督与管理。 (二)多样化。一般来说，商业银行中间业务风险较资 产负债业务的风险低，但由于中间业务的品种繁多，个性 差异大，业务风险也有多样化的特点。包括市场风险，即 由市场供求关系引起的风险；信用风险，指订立合约的一 方不能遵照合约按时足额履行约定而引起的风险；管理风 险，管理疏漏或银行内部人员职业道德缺乏所引发的风险； 投资风险，商业银行投资或者买卖动产、不动产时，由于 市场价值的波动而蒙受损失的风险；法律风险，由于对法 律法规条文的歧义、变迁、误解、执行不力等导致无法执 行双边合约，造成银行损失的风险；利率、汇率风险，由 于市场利率、汇率的变动，导致商业银行在中间业务中蒙 受损失的风险，在互换交易、期权交易及远期利率协议等 衍生金融工具中，利率、汇率发生于银行不利的变动，都 会使银行面临这种风险，等等。 (三)估算难度高。对于大量的不断出现的创新金融工 具，单笔业务量相对较小但种类繁多，要运用传统的风险 识别、评价及决策方法来准确衡量这些业务的风险程度是 非常困难的。而且，中间业务的交易，尤其是衍生金融工 具，主要集中在银行和证券商手中，有交易集中化的趋势， 这种集中化的趋势和中间业务的高杠杆率联系在一起，使 得从事衍生金融工具的交易既存在较大盈利的可能，同时 也必然潜伏着巨大损失的可能。 二、商业银行中间业务风险的原因分析 (一)中间业务内控机制不健全。部分商业银行在中间 业务运作中，时常不遵循严格的业务程序，存在管理不严、 操作的透明度不高的问题。因此，票据诈骗活动屡屡得逞 的主要原因在于内控和约束机制不健全。有些商业银行的 分支机构对承兑和贴现的票据审查不严，擅自放宽业务条 件，对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至 银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办理 票据的承兑和贴现，给银行造成损失，这也是银行的内控 机制和约束机构不健全所造成的。 (二)中间业务风险披露机制不健全。商业银行的现行 财务报表特别是在中间业务信息方面的披露具有较大的局 限性，现行财务报表主要是披露历史信息，无法较好地满 足信息使用者对未来状况的预计；对整个经营可能有重要 影响的项目如衍生金融工具、或有事项等在财务报表中无 法予以反映；财务报表只能反映特定会计期间的经济事项， 而对于实体在报表截止日至报表报送日之间发生的重大的、 足以影响或改变报表使用者决策的非调整事项和中间业务 事项，就不可能及时披露。 (三)监管部门对中间业务的监管不严。由于我国商业 银行中间业务的大规模发展还刚刚起步，它在发展中所存 在的问题并没有引起我国金融监管部门的高度重视，对中 间业务的监管还不是金融日常监管的一个重要内容，而且 也没有出台严格的监管法律法规，因此，从整体上看，我 国对商业银行中间业务的监管严重滞后，使得我国商业银 行的中间业务不同程度地潜伏着风险隐患。 二、规范商业银行中间业务风险管理与内部控制的对 策及建议 提高对中间业务发展的认识。随着中国经济与世界经 济接轨的步伐越来越快，商业银行存贷款业务利差将越来 越小，利息收入对利润的贡献度将大幅下降。外资银行全 面进入中国市场，如不未雨绸缪，竞争优势不多。因此， 商业银行应尽快转变“中间业务只是存贷款业务的附属业 务、派生业务”的观念，制定长远的战略规划和近期发展 目标，真正将重心转移到中间业务收入上来，要坚持以市 场为导向，满足不同层次的客户对不同金融服务品种的需 求。 规范中间业务收费。XX 年 10 月 1 日，商业银行服务 价格管理暂行办法将开始实施，办法把收费分为政 府指导价和市场调节价，这意味着收费价格混乱的局面即 将结束，商业银行在中间业务领域的竞争将走向规范，并 将从价格竞争为主转向以提供优质服务为主。各商业银行 应严格执行。但办法中的有些条款基本都是原则性的， 商业银行应尽快出台实施细则，给中间业务更明确的法律 依据和操作依据。 创造良好的外部发展环境。一是加大监管部门的指导 和监管力度。金融监管部门对商业银行的中间业务既要严 格监管，又要给予指导，处理好监管与发展的关系，为中 间业务的发展与创新提供环境和政策导向；二是商业银行 横向之间对中间业务收费等一系列问题进行研究磋商，达 成共识，对拖延、拒绝缴纳手续费的单位或变相要价的委 托方，商业银行要协商一致，联合行动，让客户“待价而 沽”、炒银行的现象不再发生，以创建公平竞争环境；三 是政府部门要转变观念。政府应尽快将条块性的专业市场 管理转变到以提供优质服务为主上来，促进中间业务的发 展，更好地服务于经济发展。 建立、健全完善的中间业务管理机构。各商业银行应 成立中间业务管理委员会，负责一切中间业务的有关事宜， 制定发展目标、新产品开发战略和市场营销策略，实现中 间业务计划，开展中间业务统计活动，进行监测、分析和 通报，制定科学、合理、有效的考核制度，发挥员工的主 观能动性和创造性，检查监督本系统全省中间业务的开展 情况。 建立健全内控制度，防范中间业务风险。中间业务品 种繁多，有的业务存在风险，商业银行必须建立健全内控 制度，如建立中间业务规章制度和操作规程、建立客户信 用评级制度、建立责任追究制度、加强对中间业务的内部 稽核和监督等。 加快培养综合性人才，加快中间业务发展。中间业务 是集人才、技术、机构、网络、信息、资金、信誉等于一 身的特殊业务，因此，中间业务对员工综合素质的要求特 别高，要求员工既要熟悉传统业务，又要具有创新意识； 既要熟悉银行业务，又要懂保险、证券、信托、房地产等 其他金融与非金融业务；既要懂人民币业务，又要懂外币 业务；既要懂财务管理，又要懂市场营销；既要了解国内 中间业务发展状况，又要了解国际中间业务发展