xx学校内部控制基础性评价报告.docx

XX 学校内部控制基础性评价报告 XX 学校内部控制基础性评价报告 10 月 20 日上午，南宁职业技术学院张宁东校长主持 召开内部控制基础性评价工作会议，协调推进南宁职业技 术学院内部控制建设及有关材料上报工作。南宁职业技术 学院领导李振秋、周旺、杨清源、王鑫、黄春波出席会议， 校内各职能部门全体中层干部参加会议。 会上，杨清源总会计师就南宁职业技术学院内部控 制基础性评价工作方案的起草过程、工作思路、工作内 容和重点做了解读，要求各部门认真研读工作方案内容和 要求，以高度责任感落实南宁职业技术学院内部控制基础 性评价各项工作。根据财政部关于开展行政事业单位内 部控制基础性评价工作的通知 、自治区财政厅关于加快 推进行政事业单位内部控制建设有关工作的通知以及南 宁市财政局关于报送行政事业单位内部控制基础性评价 报告的通知精神，结合南宁职业技术学院工作实际，南 宁职业技术学院将于 11 月 20 日前分三阶段完善南宁职业 技术学院内部控制建设各项工作，并将自评报告上报上级 主管部门。为统筹做好该项重大工作，南宁职业技术学院 制定了南宁职业技术学院内部控制基础性评价工作方案 ， 就工作目标、组织机构、工作原则、实施步骤、工作内容、 工作要求等做了明确说明和规定，并细化成南宁职业技 术学院内部控制基础性评价指标及任务清单 ，明确评价标 准、责任部门和时间节点等细节，确保工作得以协调顺利 落实和高质量完成。 参会的各职能部门负责人就南宁职业技术学院内部 控制基础性评价工作方案做了充分讨论，结合部门工作 特点和实际提出了意见建议。 张宁东校长在工作会议上强调，各部门要高度重视此 次会议精神，从政治、经济、全局的角度和高度重视做好 内部控制建设各项工作。张校长指出，南宁职业技术学院 多年来呼吁更多获得高校办学自主权，而依法治校、规范 内部经济和业务活动，强化内部权力运行机制，优化南宁 职业技术学院治理结构，建立健全科学高效的制约和监督 体系，提升内部管理水平是获得高校办学自主权的重要基 础，也是南宁职业技术学院健康发展的应有之义，为此， 各部门要正确理解此项工作的重要意义，为南宁职业技术 学院科学发展担当起应有的责任。 工作会议后，为让各职能部门更好更深入了解内部控 制建设工作的精神内涵和具体要求，杨清源总会计师为参 会人员做了专题业务培训。他主要围绕南宁职业技术学 院内部控制基础性评价指标及任务清单 ，就南宁职业技术 学院内部控制建设工作的任务类别、评价指标、任务清单、 评价材料、工作要点、注意事项、责任分工、配合部门、 完成期限等细目进行辅导，并要求各部门认真领会工作要 求，确保南宁职业技术学院高质量完成内部控制建设各项 工作。 XX 学校内部控制基础性评价报告 根据教育部财务司关于报送教育审计工作总结的通 知要求，现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的关于 做好教育系统经济责任审计工作的通知要求，以及全年 审计工作完成情况报告如下： 201X 年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基 本思路开展工作，取得了一定成效，在完善内控制度建设， 规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审 计所具有的预防、揭示和抵御的“免疫“功能。一年来，学 校内审部门共接手各类审计事项 131 项，已完成 119 项， 审计资金总额 41,743 万元。其中，校级财务预算执行审计 调查 1 项;经济责任审计 4 项，审计金额 21,087 万元;大型 建设项目前期工程预算审核 20 项，审核金额 7,409 万元; 基建工程跟踪审计 3 项，审计金额 8,058 万元;修缮工程竣 工结算审计 74 项，审计金额 5,073 万元;科研项目结项审 签 12 项，审签金额 116 万元;其他有关经济事项审计 5 项。 参与各类项目招投标 109 次。共提交审计报告 79 份，签发 审计意见 217 份，提出审计整改建议 17 条，为学校减少不 合理资金支出 3,223 万元。 一、构建“三位一体“的内审工作格局，提升内审质量 和效益 学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任 审计为抓手、工程建设审计为重点的“三位一体“内部审计 工作格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计 监督和服务职能。 (一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理 根据教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计 工作的意见(教财 12 号)的有关工作要求，审计处对学校 XX 年 1-10 月份财务预算执行情况进行了事中审计调查，目 的在于增强预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计 调查过程中，重点关注了预算收支总体执行情况，并对近 三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果 显示，截至 10 月底学校财务预算总体执行情况比较好。 (二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任 1.完善经济责任审计工作程序 经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的 工作，审计处在总结以往经验的基础上，进一步规范执业 标准，完善审计程序，做到审计事项公开透明。一是实施 审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任 的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面谈等方式， 向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经 济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约 谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工 代表，充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价，并 对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审 计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项， 进行认真复核，做到事实清楚、证据充分、结论准确，在 此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后 最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计 结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续 整改，增强领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝“新官 “不理旧账，保证工作的延续性。 2.认真开展中层领导干部经济责任审计 经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加 强党风廉政建设的重要途径。按照教育部关于做好教育 系统经济责任审计工作的通知要求，学校召开了经济责 任审计工作联席会议。根据会议确定的工作计划，经组织 部门授权，审计处完成了对动画学院、远程与继续教育学 院、传播研究院、资产管理处 4 个部门主要领导干部任期 经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期 间内履行经济责任的总体情况是好的，审计期间未发现领 导干部个人存在严重的违纪问题，对审计中发现的问题和 管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部 门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交组织部。 (三)强化基建、修缮工程审计，促进增收节支 审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前控 制、过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建 设项目的实施。此项审计的开展，为学校节约大量资金， 提高了资金使用效益，促进了工程建设管理逐步走向规范 化和制度化。 1.大中型建设项目前期工程预算审核 本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核 20 项，审核金额 7,409 万元，审定金额 5,945 万元，核减金 额 1,464 万元，核减率%。通过审计事前的介入，有效控制 了工程造价，维护了学校合法权益。 2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计 审计处继续对学校 3 项在建工程实施全过程跟踪审计。 本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼 b 栋工程， 跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 8,058 万元， 审定金额 6,784 万元，审减金额 1,274 万元。中蓝二期学 生公寓是中途介入跟踪，XX 年底已基本完成，审减金额 664 万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基建、 设计、施工、监理等单位共同配合，全过程控制工程造价。 为使建设工程有序顺利进行，审计、基建两部门建立了工 程事项通报制度。对工程建设过程中出现的问题，及时召 开内部协调会，围绕问题充分发表建设性意见，力争在短 时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理 解、信任、支持和配合的态度对待工作，杜绝互相扯皮与 推委，保证了工程建设有序和规范地进行。 3.日常修缮工程的竣工结算审计 本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目 86 项， 完成审计 74 项。在已完项目中，审计金额 5,073 万元，审 定金额 4,588 万元，审减金额 485 万元，审减率%，审减率 较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场 对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实 事求是。建立了报审工程项目的“三审“制度。即工程管理 部门初审，审计部门二审，使用方三审。通过“三审“结合， 对不合理的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护 学校利益不受侵害。 二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展 学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积 极创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。 (一)内审工作理念创新 一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性 查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可 操作性的审计建议，帮助关键部门优化管理。二是树立审 纠结合理念。注重审计成果的运用，发挥审计结果落实整 改对完善内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自 觉行动，纠正管理偏差，防范和降低经济风险。三是树立 和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审 计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、 后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信息 沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。 (二)内审工作制度创新 根据领导干部履行经济责任制的要求，制定了中国 传媒大学经济责任审计工作联席会议制度 ，明确经济责任 审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计 程序及审计对象的确定方式，在干部管理和监督上形成合 力，进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制 定了中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落 实的暂行规定 ，对审计结果整改落实、责任追究、审计结 果运用等提出了具体要求。印发了关于规范校内修缮工 程报审前后相关工作流程的通知 ，明确了修缮工程从合同 签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段 的具体操作流程。 三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员 的综合素质 打造一支“政治强、业务精、作风正“的内审队伍，是 审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提 升职业道德修养。要求内审人员严格遵守内部审计人员 职业道德规范 ，履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉， 严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培训活动，提升 内审人员专业胜任能力。年度内共有 5 人次参加了中国教 育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解 和掌握了开展审计工作的新规范和新方法，学以致用。三 是积极鼓励审计人员在职学习，提升自身学历和专业技术 职称水平，为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强 实践锻炼和沟通能力，能独立承担交办的工作任务，遇事 勤思并能提出解决问题的思路和办法，提高岗位胜任能力。 要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步 得到升华。 四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为 审计处制定印发了中国传媒大学关于 XX 年度进一 步规范教育收费工作的实施意见 ，明确了工作内容和要求。 所有涉及教育收费的责任单位，建立健全内控制度，完善 收费程序，加强收费资金管理，在日常工作中落实教育收 费政策。根据实施意见安排，审计处在全校范围内开 展了春、秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结果，学 校执行国家教育收费政策总体情况较好。针对个别存在的 收费项目，审计处已向有关部门发出了检查意见函，要求 将收费的依据、资金使用及管理等情况报教育收费审核办 公室备案，并提出了相关意见和建议。 五、认真履行岗位职责，做好其他经济事项的审计监 督 审计处在认真履行岗位职责的同时，积极配合相关部 门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门 银行对账单“审签“工作;完成科研项目结项经费决算审签 12 项，审签金额 116 万元;参与学校组织的各类项目招投标 109 项;协助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查; 配合完成了学校交办的“小金库“ 专项治理检查等工作。 六、内审工作开展的经验与体会 (一)领导的重视支持是做好内审工作的重要前提 领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们 特别注重同校领导的沟通，定期汇报内审工作进展情况， 听取校领导的指示和要求，在工作上取得校领导的重视和 支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视，为内审 营造了一个良好的氛围，也为工作的顺利开展提供了有力 的保证。 (二)与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑 在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协 调配合，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支 撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能， 按照所赋予的工作职责，各司其职，齐抓共管。二是建立 部门间相互沟通协调工作制