xx年度财务分析报告.docx

XX 年度财务分析报告 回顾这半年的工作，我对公司财务工作已逐步了解， 并比较顺利地接手了大部分工作。同时对应收应付账款进 行了清理，剔除了往年遗留的不清账目，应该说现在的账 目是清楚的。利润核算也不再像以往的“过山车” ，忽高忽 低，这主要得益于进销存业务的电算化。当然 xx 年也有很 多不足之处，主要有以下几点： 1、 财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作， 屡次影响其他部门的工作; 2、 工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点 工作就只有形式没有实质; 3、 财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加 了不少隐性成本。 二、xx 年度工作计划 过去的成绩只能说明过去。 “逆水行舟，不进则退” 。 在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真 履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财 务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务 监督。(一)、 “一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由 谁承担责任;“二制”是指公司财务制度及税法制度。1、 按照公司人员编制计划，财务部将由 4 人组成，对于今后 各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。财 务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出 纳组成。那个岗位出错，则由岗位责任人承担相关责任。 2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经 济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算 工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。按月、 季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收 入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的 完整核算程序，做到真实、准确、完整。认真审核各项合 同。搞好固定资产核算及进销存工作;严格按税法规定准确 计算营业税款及个人所得税等各项税金并负责按时及时、 足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软 件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税 务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。做好发票 的领用、开具、缴销工作，及时做好防伪税控系统的抄税 工作。负责与有关部门联系做好系统软件的升级及维护保 养工作。 3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现 金库存的银行账目，杜绝内部风险。 (二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核 算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。 首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算 存货能正确的反映公司的运营情况。在 xx 年我们计划财务 部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和 财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算 化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存 货的局面。使财务能真正起到监督的作用。 (三)、严格按财务制度督促相关部门的工作。比如督 促客服、采购、物料部门的报表编制和上报。及时进行月 度、季度、年度财务决算，为公司进行经营决策、财务分 析提供真实、及时、可靠的决策信息。在深度上从事后反 映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，使会 计信息更加具有时效性和真实性。 以上计划的顺利执行离不开领导的支持信任、离不开 财务部的同事们共同努力，同时也需要其他协作部门的支 持。希望在 xx 年我们能取得更好的成绩。 XX 年是公司有史以来在建船舶最多、交船最为集中的 一年，时间紧、任务重。财务管理部以利润最大化为财务 管理导向，牢固树立“以完善制度为前提，以业务为抓手， 以资金和全面预算为主线，以资产管理为重点，以信息化 建设为支撑”的财务管理理念，在公司领导的直接领导下， 按照各项工作部署，制订有针对性的工作安排：加强制度 建设;面对新开工项目所需大量现金流，加强与银行的沟通， 搞好融资工作，加强企业现金流管理工作，合理使用与调 配资金;以预算管理为主线加强成本控制，降本增效。 在这一年里，在各部门的共同配合下，通过全体财务 人员的共同努力，主要完成了以下一些工作： 一、 健全财务内控制度，进一步规范各项会计工作 1. 实施新企业会计准则 根据省国资委、集团公司、公司董事会的要求，我司 于 XX 年全面施行新准则。财务部按照新准则的要求，对会 计科目、辅助核算项目、成本费用项目、预算项目、会计 报表的格式等均按照新企业会计制度的规定和平时会计核 算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善，如 规范应付职工薪酬明细核算科目、现金流量增加了材料现 金流的分船录入。经济业务的内部财务管理流程也进行相 应调整，保证对经济业务的核算确实按照准则要求。今年 年初顺利完成了用友财务会计模块的初始化工作和新旧准 则账务衔接，起草了新会计准则下公司的财务会计核算 制度 ，确保公司按时按新准则要求进行规范的账务处理。 2.财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步 规范本公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了 差旅费报销管理规定，细则中对开销范围、费用报销标准、 报销流程等工作程序作了详实的解释。同时联合总经办对 招待用酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范。 3、加强资产管理 与信息室对 u 盘、电脑配件等的领用及领用后的管理 进行沟通、梳理、完善;协助行政室拟定药品管理规定、对 低值易耗品的管理进行沟通、梳理和完善;督促规划设备部 加强对固定资产跨部门移交的手续管理。 4.加强成本管理、出台成本管理办法 针对公司造船成本管理薄弱的情况，年底与相关部门 配合，组织制定公司的成本管理办法 ，明确了各部门的 成本管理职责，从成本预测、成本决策、成本计划、成本 控制、成本核算、成本报告成本分析以及成本监督方面都 进行了详尽的规定，有利于进一步完善公司的成本控制体 系，加强造船成本管理，提高公司经济效益。 5.财务管理部绩效薪酬考核 针对公司出台的绩效考核制度，我部相应地制定了绩 效薪酬考核量化指标方案，从公司规章制度遵守情况、工 作效率效果、6s 等多个方面对本部门员工绩效进行考核， 并拟定相应的奖惩办法。实践表明，该项考核制度的实行 有效地调动了大家的积极性，合理地利用了人力资源。 6.结合公司“6s”规定，重新完善部门“6s”管理规 定、进一步细化部门 6s 考核量化指标 7.根据公司专题会议提出的编写作业指导书的要求， 我部明确分工，将本部门工作细化为出纳业务、资金管理、 外汇管理、银行对账作业、银行询证、执行建造合同准则、 物资采购业务、劳务结算、基建技改工程、固定资产业务、 成本核算业务指导书、保险业务、财务报表编制、涉税业 务等十几个模块，组织部门骨干分工负责编写本岗位的作 业指导书，经过层层审核，跨部门报送给相关的部门领导 会签， 4 个月的精心编制、修改和完善，整理出一套实用 于财务管理作业的作业指导书。它规范了业务处理程序， 固化了作业流程，为部门员工有序开展活动提供了支持。 二、资金管理方面 资金运营：本年度是公司有史以来在建船舶最多、交 船最为集中的一年，由于多艘船舶同时建造，资金一度吃 紧。财务部根据公司的资金管理办法，结合生产节点与物 资纳期计划，合理地安排融资进度与额度，以保证生产经 营所需。 通过与银行的积极沟通，新争取到 7000 万元贷款，并 降低了部分贷款利率，延长了还款时间。同时获得了更大 的银行承兑汇票的授信额度，截止 11 月 31 日，我司今年 共开出银行承兑汇票 39742 万元比去年同期增加了%，大大 缓解了我司资金压力，降低了贷款利息支出，保证了我司 生产经营的正常运转。 外汇运作方面，财务部合理编制收付汇计划，通过远 期结汇等有效手段，获得直接收益 186 万元。并与外汇管 理局进行了大量卓有成效的沟通，为船舶交付扫清了政策 障碍。为多艘船提供了质量保函，保证我司能够及时交船。 资金风险管控：我司资金活动较为复杂，资金内部控 制不可能面面俱到。财务部对公司生产经营管理各种业务 进行认真梳理，根据不同的环境不同的风险大小，明确关 键的业务、关键的程序，从而确定关键的风险控制点，针 对关键风险控制点制定有效的控制措施，集中精力管控住 关键风险：我部进一步规范本公司工作人员差旅费开支行 为，颁布了差旅费报销管理规定;联合总经办对招待用 酒、茶叶的报销手续进行梳理和规范;我部通过加强物资采 购合同的审核、材料发票的审核、物资款项支付的审核等 方面加强物资采购业务的财务控制;针对船东撤单的情况， 我部集中关注了与撤销船只关联的债权债务关系，属于债 权的(船东赔款、预付材料款)谨慎确认收入和损失，定期 督促业务员催收，属于债务的(物资采购违约款)要求业务 员尽快把相关的手续办好，与此相关预付款保函、保函保 证金也督促资金管理员跟银行沟通撤销和收回。通过识别 并关注资金活动主要风险来源和主要风险控制点，财务部 提高了内部控制的效率、实现了公司资金的安全运营。 XX 年度财务分析报告我受学校委托，向五届二次教代 会作 xx 年度财务分析报告请予审议。 第一部分财务收支情况 一、收入预算执行情况 xx 年，我校预算收入亿元，实际收入亿元，完成年度 预算的%。其中：财政拨款亿元、上级补助收入 278 万元、 事业收入亿元、其他收入 3368 万元。收入总量较上年增加 7957 万元，增幅%。 收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。拨款 总量达亿元，比上年增加 5252 万元，增长%。包括：(1)基 建经费拨款万元，包括学校新建图书馆专项补助 400 万元 和二附院财政专项补助本年形成支出万元;(2)国家奖学金、 助学金拨款万元;(3)xx 年省部共建专项经费 1100 万元指标 结转本年度。二是事业收入增加 1753 万元，其中：教育事 业收入比上年增加 325 万元，达亿元;科研事业收入 2347 万元，比上年增加 1428 万元，增长%。三是上级补助收入 增加 278 万元，主要是职工增资款。 二、经费支出执行情况 xx 年，我校预算支出亿元，实际支出亿元，完成年度 预算的%。支出总量较上年增加亿元，增幅%。支出结构为: 人员经费支出 8788 万元、公用经费支出亿元。 (一)人员经费支出情况 xx 年度，我校人员经费支出 8788 万元，较上年增加 1967 万元，增长%。支出明细为： 1、工资福利支出 4844 万元，较上年增加 1025 万元， 增长%。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保 障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是 xx 年兑 现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加 786 万元。另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老 和失业保险，增加社保支出 45 万元。 2、对个人和家庭的补助支出 3419 万元，比上年增加 942 万元，增长%。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、 生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。 支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休 干部阳光津贴，离退休人员支出增加 114 万元;二是发放国 家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴 397 万元;三是 因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出 83 万元;四是医疗费用支出继续上升;五是因学费收入增加， 提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。 xx 年，学校发放住房补贴 596 万元，包括住房公积金 万元、提租补贴万元。 本年度，我校医疗经费支出 592 万元，比上年增加 90 万元，其中：公费医疗支出 259 万元，医疗补助支出 124 万元，上解社保部门医疗保险支出 209 万元。当年医疗经 费拨款万元，医疗费用超支 303 万元，均由学校预算外资 金支付，体现了学校对教职工和离退休人员的高度关心， 为全校职工的健康提供了资金保障。 xx 年，我校在职职工年平均收入为 41946 元，比上年 增加 3633 元。离休干部年平均收入为 56568 元，比上年增 加 15978 元，主要是实行阳光津贴，每人每月增加收入 1000 元;退休职工年平均收入 34786 元，比上年增加 3435 元。职工收入稳步上升，充分体现了学校积极落实国家政 策，保证教职工和离退休人员政策性经费的及时兑现和发 放。 (二)公用经费支出情况 xx 年，我校公用经费总支出亿元，比上年增加亿元， 增长%。支出明细为： 1、商品和服务支出 4600 万元，包括办公费、印刷费、 水电费、邮电费、物业管理费、交通费、差旅费、维修(维 护)费、培训费、招待费、专用材料、劳务费、工会经费、 福利费等项目支出。其中：水电费万元(包括校本部万元和 南校区万元)，较上年减少万元，降幅%，但支出总量仍较 大。劳务费万元，比上年减少万元，支出水平持续下降。 交通费万元，差旅费万元，维修(维护)费万元，培训费万 元，招待费万元，实验专用材料万元，工会经费万元，福 利费万元。 2、其他资本性支出亿元，主要包括：房屋建筑物购建 亿元，其中：和平苑 3 栋职工住宅楼投入 3117 万元，校本 部研究生公寓楼、图书馆等项目投入 3285 万元，南校区学 生宿舍、教学楼、实验楼等项目投入 3855 万元，二附院医 疗综合楼基建投入 3240 万元。专用设备购置 3057 万元， 主要是招生规模扩大后,为进一步改善实验和教学条件，学 校增加经费投入，建成 70 万元的大学生外语自主学习中心， 完成 130 万元校园二级子网的升级和改造等建设任务;同时 中央与地方共建专项资金 1100 万元的投入，改善了学校基 础实验室的装备条件。基础设施建设万元，主要用于实验 室和基础设施的修缮与改造。该文章由(第一范文网) 整理，版权归原作者、原出处所有. xx 年度，全校实现收入亿元，发生支出亿元，年度超 支 5136 万元，均为基本建设形成的负债。截至 xx 年底， 学校各类贷款余额为亿元。 第二部分 xx 年主要财务工作 xx 年，在校党委、行政的正确领导下，财务管理工作 以科学发展观为统领，贯彻落实学校“十一五”发展规划， 服务于“教学研究型大学”的办学定位要求，多方筹集办 学资金，全面改善办学条件，努力提高办学效益，积极推 进和谐校园建设。 一、完善财务运行机制，不断适应财务管理工作新形 势。 一是加强会计基础工作，努力提高会计工作质量。重 点是加强往来款项的清理工作。二是加强专项经费管理， 发挥校级财务的监督作用。财务处会同教务、审计部门对 教学单位 xx 年度教学经费使用情况进行专项检查，确保教 学运行经费的有效使用，提高办学效益。同时，启动了财 政拨款 5 万元以上的科研课题项目经费的财务收支检查工 作，强化科研经费监督。 二、健全财务管理制度，保证财务工作健康有序运行 为加强往来款项管理，学校专门制定了往来款项管 理办法 ，规范往来款项的使用、清理、结算等行为，提高 资金使用效益。还制定了xx 大学贯彻教育部、财政部关 于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若 干意见的实施意见 ，完善财务管理制度和监督体系，促进 财务管理的民主化、制度化和科学化，确保学校各项事业 持续健康发展。 三、加强财务预算管理，增强依法理财意识。 年度预算安排围绕学校中心工作，坚持全面完整、科 学规范、保证重点、绩效预算、适度负债的原则，按照部 门预算的要求，认真编制预算方案，重点向教学科研倾斜， 为提高教学质量、加强学科学位点建设、实施人才强校战 略、改善校园环境提供财务保障。加强预算执行，对支出 实行分类管理，支出安排上做到有预算安排、有支出标准、 有制度依据，维护预算的严肃性和权威性;坚持勤俭节约、 从紧必需的原则，严格控制消费支出。对部门发放给个人 的福利费、劳务费进行严格审批;加强会议费、招待费、差 旅费、办公费等支出管理，切实强化成本意识，努力降低 管理成本，提高资金使用效益。 四、多渠道筹集办学资金，为学校事业发展提供财务 保障 一是积极争取财政专项资金。全年共争取上级财政专 项拨款 5310 万元，为我校“做大做强”提供了必要的财政 支持。包括：财政部中央与地方共建特色优势学科实验室 专项资金 500 万元、教育部共建实验室专项资助 760 万元、 省发改委新图书馆建设经费 300 万元、省政府二附院医疗 综合楼财政专项投入 3750 万元。二是积极争取科研经费， 全校获准立项的科研项目经费达 2500 多万元，创学校科研 项目经费投入新高。各类自然基金、 “863”、 “973”和国家 “十一五”支撑计划项目拨款共计 1623 万元，充分体现了 我校在承担国家高层次科技项目的能力不断增强。三是利 用银行贷款 6500 万元，保证研究生公寓楼、新图书馆和南 校区四期工程等项目的建设资金需求。 为降低筹资风险，学校去年成功申请建行 1 亿元 10 年 期的项目贷款，以逐步置换现有 1 年期的流动资金贷款， 贷款结构得到优化，实现了流动资金贷款为主向项目贷款 为主的结构性转变，减轻了偿债压力。同时，强化与银行 的联系，在国家银根紧缩的环境下，实现了部分贷款在国 家基准利率基础上的下浮，为学校节约了经费。 五、完善困难学生资助体系，帮助家庭贫困学生完成 学业 全面贯彻国家助学贷款新政策、新机制，按时缴纳风 险补偿金，与校国家助学贷款办公室和经办银行积极配合， 认真做好国家助学贷款的各项工作，加快贷款发放进度。 xx 年，银行为我校 1343 名同学发放国家助学贷款 856 万元。 本年度，学校还发放 2885 人奖学金 283 万元，资助家庭贫 困学生 2460 人共 332 万元，帮助家庭困难学生度过经济难 关。 六、严格执行政府采购制度，全面推行政府采购工作 xx 年，我校进一步加大政府采购项目执行力度，全年 完成政府采购项目总额达 1154 万元，节约经费约 83 万元。 由于政府采购执行情况好，省教育厅一次性奖励我校 10 万 元。自行采购方面，财务处配合总务、设备、审计等部门， 依法参与招投标活动。 七、关注民生工程，提高教职工的福利待遇 近年来，为加快发展，学校基本建设投入较大，但涉 及职工福利等民生问题，学校总是全力保障。xx 年，学校 在以下方面积极关注民生问题：一是在财政拨款未到位情 况下，提前兑现 xx 年工改工资;二是认真落实国家政策， 按照每人每月 1000 元的标准兑现离休干部阳光津贴;三是 进一步提高教职工的年终津贴发放水平，在职人员平均水 平较上年增加 910 元，退休人员平均水平较上年增加 766 元;四是及时调整工改后医疗保险和住房公积金的缴费基数;五 是提高住房提租补贴，从 xx 年 7 月 1 日起按工改后的工资 标准 3%的比例增加房补，该项目已于本月兑现。六是为全 校职工的身体健康提供资金保障，全年医疗经费支出 592 万元，比上年增加 90 万元。七是保障幼儿园和附属小学正 常运转，解决职工子弟学前教育和小学教育。 八、认真开展资产清查和核实工作，加强往来款项的 管理 为贯彻落实财政部关于开展全国行政事业单位资产 清查工作的通知精神，自 xx 年 3 月份开始，历时近半年 时间，对学校的基本情况、财务情况及资产情况进行了一 次全面清查。为保证资产清查工作顺利进行，学校专门成 立了资产清查工作领导小组，下设 6 个清查工作组，具体 负责组织实施全校资产清查工作。在全校各部门的支持和 配合下，各工作组按照资产清查的规定和要求，认真开展 清查工作，克服各种困难，按时完成资产清查工作。进入 资产核实工作阶段以后，又制定了资产核实工作方案 ， 并结合学校相关工作需要，成立了资产核实工作领导组和 3 个工作组，负责报废设备、已交付未决算基建工程和往来 款项专项清理工作。截至到年底，清理已交付未决算基建 项目 12 项近亿元，清理暂付款 XX 万元。通过资产清查工 作，摸清了家底，促进了资产管理工作，进一步推动了资 产的优化配置和有效利用。 第三部分财务工作面临的问题、对策和建议 “十一五”期间，随着办学规模的进一步扩大，高校 财务管理的内涵与外延发生了很大变化，客观上对高校财 务管理工作提出了更高的要求。为了促进学校事业全面协 调可持续发展，确保“十一五”目标和任务的实现，结合 xx-xx 年度财务工作的实际情况，我们对学校财务工作中存 在的问题进行了认真分析，在今后的学校财务工作中应当 重点关注。 一、进一步贯彻落实关于“十一五”期间进一步加 强高等学校财务管理工作若干意见精神，高度重视和加 强学校财务管理工作 教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高 等学校财务管理工作若干意见 ，是“十一五”期间高等学 校财务改革与管理的纲领性文件，在加强高校财务管理机 制建设、预算管理、收费管理、支出管理、资产管理、财 务风险管理和内部控制管理等方面都提出了一系列的管理 意见，对促进高等学校发展、加强高等学校财务管理具有 重要的指导意义。学校要进一步贯彻落实文件精神，以科 学发展观统领学校财务工作全局，充分认识财务工作在学 校教育改革、发展和稳定中的重要地位和作用，高度重视 并切实加强财务管理工作，为学校教育事业的持续健康发 展提供有力财务保障。 二、加大增收节支力度，努力提高资金使用效益 根据学校收入的主要来源渠道，为增加学校收入，建 议：一要进一步争取上级主管部门的支持，增加财政专项 拨款;二要适度扩大招生规模，主要是增加二级学院招生人 数，努力增加教育事业收入;三要进一步加大科研课题申报 力度，努力提升科研事业收入总量。支出管理方面，一要 进一步加强预算管理，强化预算约束，维护预算的严肃性、 权威性。二要加强项目支出管理，切实加强水电、修缮等 项目管理，进一步控制消费性支出，提高资金使用效益。 三、银行贷款规模较大，存在一定的财务风险 到 xx 年底，学校的贷款规模已达亿元，全年支付的贷 款利息高达 2208 万元。与办学规模相比，我校贷款总量已 处于较高的负债水平，给财务运转和办学效益提高带来了 压力。逐渐增加的债务负担，使得学校的财务风险在逐步 积聚。根据我校现有的财务收支状况，当前的贷款规模已 处于较高风险水平，需要引起高度重视。学校既要抓住机 遇，促进发展，又要做好偿债准备，防范风险，最大限度 地发挥贷款资金的效益。要坚持“适度负债，风险可控， 注重效益”的原则，根据学校财力和建设需要，合理安排 贷款投向，严格控制贷款规模。同时，要逐步调整贷款结 构，增加中长期的项目贷款比重，缩减短期的流动资金贷 款，减轻资金筹措与贷款偿还的压力，积极防范财务风险。 第四部分 xx 年财务工作要点 一、完善财务制度，确保学校事业健康发展 xx 年，根据教育部、财政部关于“十一五”期间进 一步加强高等学校财务管理工作的若干意见的要求，按 照事权和财权相统一的原则，建立xx 大学经济责任制 ， 将分别建立校领导和各部门、各单位行政负责人的经济责 任制，以及各级财务主管、财务人员的经济责任制，构建 多层次的经济责任体系，将财经工作的任务和责任层层分 解落实到校内各部门、各单位直至个人。建立健全学校经 济责任制，是贯彻实施高教法 、提高管理水平和避免财 经工作失误的必然要求和有效途径。经济责任制的内容应 贯穿于学校财经工作的全过程;结合财政部