2003年4月自学考试税法试题

全国 2003 年 4 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。 错选、多选或未选均无分。 1.下列选项中不属于终止税收法律关系事实的一项是( ) A.纳税义务人履行了纳税义务 B.纳税义务人产生了符合免税的条件 C.企业破产 D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难于履行纳税义务 2.增值税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( ) A.5 日内申报纳税 B.7 日内申报纳税 C.10 日内申报纳税 D.15 日内申报纳税 3.根据印花税暂行条例的规定，印花税的开征日期为( ) A.1986 年 10 月 1 日 B.1987 年 10 月 1 日 C.1988 年 10 月 1 日 D.1994 年 10 月 1 日 4.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式?( ) A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5.我国对新闻出版和印刷业征收的增值税( ) A.适用 13%的低税率 B.适用 17%的基本税率 C.分析适用 13%的低税率和 17%的基本税率 D.分析适用 17%的基本税率和 13%的低税率 6.根据增值税暂行条例的规定，增值税的征税范围不包括( ) A.典当日的死当物品销售业务 B.银行销售金银的业务 C.寄售业代委托人销售寄售物品的业务 D.融资租赁业务 7.根据消费税暂行条例的规定，化妆品、雪茄烟、护肤护发品、摩托车的消费税税率依 次为( ) A.40%、 30%、 17%、10% B.40%、30%、 10%、17% C.30%、40%、17%、10% D.30%、40%、 10%、17% 8.目前，我国对特定消费行为( ) A.不征消费税，只征营业税 B.不征营业税，只征消费税 C.不征消费税，只征行为税 D.不征行为税，只征消费税 9.营业税的征税范围包括( ) A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业 B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业 C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业 D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业 10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( ) A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人 C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人 11.下列关于城市维护建设税的用途，准确的说法是( ) A.用于城乡的公用事业维护建设 B.用于城市的公共设施的维护建设 C.用于城乡的公用事业和公共设施的维护建设 D.用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 12.按照企业所得税暂行条例的规定，企业所得税的税收抵免方法是( ) A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法 C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法 13.某企业 1999 年亏损 10 万元，2000 年盈利 4 万元，2001 年又亏损 5 万元，2002 年盈利 7 万元。按照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该企业 1999 年的亏损不能 用下列哪一年的所得弥补?( ) A.2000 年 B.2002 年 C.2004 年 D.2005 年 14.外国投资者从外商投资企业取得的利润( ) A.免征所得税 B.应当缴纳所得税 C.减半缴纳所得税 D.经外国投资者申请，税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税 15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为( ) A.15% B.20% C.30% D.33% 16.某公司是中外合作经营企业，2002 年的来源于中国境内的收入为 1000 万元，来源于中国 境外的收入为 100 万元，它的成本和费用共计 400 万元，上年度经营损失为 700 万元，该公 司所适用的所得税税率为 33%，则 2002 年的应纳所得税是( ) A.(1000+100-400-700)33%=0(万元) B.(1000+100-400)33%=231(万元) C.(1000-400-700)33%=-33(万元) D.(1000-400)33%=198(万元) 17.北京大学的王教授 2002 年获得三笔奖金：教育部颁发的奖金 2 万元；北京市人民政 府颁发的奖金 1 万元；海淀区人民政府颁发的奖金 5 千元。按照我国个人所得税法的 规定，王教授( ) A.三笔奖金均需缴纳个人所得税 B.前两笔奖金免缴个人所得税 C.三笔奖金均免缴个人所得税 D.后两笔奖金免缴个人所得税 18.某演员一次演出收入为 4 万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式 为( ) A.4000020% B.40000(1-20%)20% C.2000020%+800020%(1+50%) D.2000020%+1200020%(1+50%) 19.农业特产税应纳税额的计算公式是( ) A.农业特产税的应纳税额=(实际产量收购价格)税率 B.农业特产税的应纳税额=(常年产量 收购价格)税率 C.农业特产税的应纳税额= 常年产量税率 D.农业特产税的应纳税额=(实际产量销售价格)税率 20.关于农业税，下列说法中不正确的是( ) 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 A.农业税是国家参加农业产品分配的主要形式 B.农业税采用地区差别的比例税率 C.农业税的征收依据是 1958 年国家颁布的农业税条例 D.农业税条例的制定机关是国务院 21.张某家住北京，在北京某处拥有一家餐馆，对该处房产应缴纳的房产税，下列叙述中正 确的是( ) A.个人所有的房产免征房产税 B.房屋产权出典，不影响张某成为房产税的纳税人 C.依照房产价值计算纳税的，房产税税率为 1.2% D.依照房产租金收入计算纳税的，房产税税率为 1.2% 22.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值 40 万，刘某的房屋价值 65 万。假设适用 4% 的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为( ) A.1 万 B.4.2 万 C.王某缴纳 1.6 万，刘某缴纳 2.6 万 D.双方自愿交换房屋，不涉及货币流通，不需要缴纳契税 23.下列税种均实行定额征收的是( ) A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税 C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税 D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税 24.关于土地增值税，下列说法中正确的是( ) A.纳税主体不包括个人 B.外商投资企业、外国企业暂不缴纳土地增值税 C.通过继承方式没有取得商业性收入的转让行为不在征税范围之内 D.“增值额”指纳税人转让房地产取得的货币收入减除税法规定扣除项目金额后的余额 25.车船使用税的征税客体是( ) A.车船 B.使用车船的行为 C.车船的价格 D.使用车船所获得的收入 26.关于关税，下列说法中不正确的是( ) A.一次征税以后，货物可在全国境内流通，不再征收关税 B.对进出国境的货物和物品才征税 C.由海关总署及所属机构负责征收管理 D.进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税 27.某进出口公司从 A 国进口了一批机器设备，其离岸价格为 600 万美元，到岸价格 650 万 美元(已经海关审定)。如 A 国未与我国订有关税互惠协议，则( ) A.以 600 万美元按普通税率征收关税 B.以 650 万美元按歧视税率征收关税 C.以 600 万美元按优惠税率征收关税 D.以 650 万美元按普通税率征收关税 28.进出口货物完税后，海关发现少征或漏征税款而补征或追征的期限分别是自缴纳税款或 货物放行之日起的( ) A.1 年内、3 年内 B.3 年内、10 年内 C.3 年内、7 年内 D.2 年内、5 年内 29.某个体户，没有设备账簿，无法准确计算其营业额和所得额，税务机关对该个体户征收 税款最可能采取的税款征收方式是( ) A.查账征收 B.查定征收 C.扣缴征收 D.定期定额征收 30.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：按法律、行政法规的规 定缴纳税款及滞纳金；向上一级税务机关申请复议；向人民法院起诉。这些行为的先后 顺序为( ) A. B. C. D. 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31.税收法定主义的原则包括( ) A.税种必须由法律规定，每开征新税要制定一种法律 B.通过税收分配活动促使资源更有效地配置 C.对税收负担的分配从负担能力和客观经济条件结合考虑对纳税人应当公平合理 D.无法律明文规定不得任意减免税 E.征税和纳税的程序及税务争议的解决办法必须由法律规定 32.我国现行流转税法主要包括( ) A.营业税法 B.城市维护建设税法、房产税法 C.城市维护建设税法、城镇土地使用税法 D.城市维护建设税法、消费税法、关税法、增值税法 E.城市维护建设税法、消费税法、关税法、土地使用税法 33.城市维护建设税是( ) A.直接税 B.地方税 C.间接税 D.附加税 E.一个独立的税种 34.印花税的征税范围包括( ) A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据 C.营业账簿 D.权利、许可证照 E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定 35.下列各项中，税务代理人可接受委托进行代理的是( ) A.办理税务登记、发票领购手续 B.办理缴纳税款和申请退税 C.审查纳税情况 D.建账建制，办理账务 E.申请税务行政复议或税务行政诉讼 三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分) 36.简述税法的作用。 37.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税范围。 38.我国的税收征收管理机关包括哪些? 四、论述题(本大题 12 分) 39.试论 1993 年以来我国税制改革的主要内容。 五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分) 40.某工人企业为增值税一般纳税人。2002 年 8 月，以每台 1500 元(不含税) 的价格将自己生 产的冰箱卖给某贸易公司 100 台。本月企业购进原材料支出 8 万元，增值税专用发票注明税 额 1.36 万元；购入低值易耗品支出 2 万元，增值税专用发票注明税额 3400 元。 自考网络培训班(/zk/kc/)-精品课程在线免费试听 联展自考网(/zk/ks/)-中国最好的自考辅导资料网站 (1)请计算该企业 8 月份应缴纳的增值税额。 (2)如该企业 8 月份除上述业务外，还将 40 台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给 某零售商店空调 10 台，每台价格 2340 元(含税) 。重新计算该企业 8 月份应缴纳的增值税额。 (3)如该企业为增值税小规模纳税人，2002 年 9 月企业的含税销售额共计 21.2 万元，成本支 出 14.2 万元。则该企业 2002 年 9 月应缴纳的增值税额是多少? 41.中国某公司 2002 年取得境内的应税所得额为 5000 万元。此外，该公司还在 A 国进行投 资，当年取得应税所得额 3000 万元。 (1)若 A 国的企业所得税税率为 20%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内， 该公司 2002 年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少? (2)若 A 国的企业所得税税率为 40%，该公司在 A 国缴纳所得税后，税后利润汇回我国境内， 该公司 2002 年年终汇总纳税时，应缴纳的企业所得税是多少? (该公司在我国适用 33%的企业所得税) 42.中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002 年收入情况如下： 112 月每月取得由雇佣单位支付的工资 2 万元； 3 月份因意外事故获得保险赔款 5000 元； 5 月份一次性取得稿酬收入 1 万元； 6 月份取得国债利息收入 8000 元。 对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了 个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他