2013年度预算试点及绩效考核方案

一、 试点背景 全面预算管理主要有规划功能、控制功能、沟通与协调功能、激励与约整 功能，公司业已连续五年进行了预算编制工作，受制于整体管理水平与管理现 状，目前预算推动较为艰难，仍停留在预算规划阶段，为更好地推进公司预算 管理进程，有效发挥预算的其他三项功能作用，2013 年度拟对管理团队稳定、 基础管理工作较完善、生产产品相对规模化、集约化的*公司为突破口，进行 试点工作。 二、 预算管理模式 根据公司的组织架构，*公司作为公司的生产制造型子公司，主要的职能 是在安全生产的前提下，为公司提供高品质、高稳定性、综合成本领先的产品 （具体主要功能风险分析表见附件 1） ，因此定义* 公司为公司的 “成本费用 中心+ 内部模拟利润中心” 的预算管理模式，成本费用中心是指* 公司对本公 司的成本、费用的控制权，并对其负责；内部模拟利润中心是指*公司所生产 的产品统一内销给深圳新宙邦，形成内部销售收入，并根据股份公司对*公司 投入与资源配置，成本费用准基进行内部利润模拟计算并以此为作管理团队的 绩效奖金计算基准。 三、 预算管理方针 1、 预算编制方针 *公司的管理层为预算管理决策机构，负责本公司预算管理审议批准，财 务部为预算管理的职能机构，负责本公司预算的组织、指导、审议、监督等工 作，各职能部门负责本部门预算的编制、监控、协调、反馈工作。*公司接收 到股份年度下达的年度生产计划后，由总经理下达本年度预算的编制工作任务， 具体工作由财务部经理协助完成。 2、 内部模拟利润中心的重大要素规则 2 1 内部产品销售价格基准 内部定价方法的选择及理由：内部交易定价的方法主要包括可比非受控价 格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独 立交易原则的方法，通过对深圳新宙邦与*公司两个责任主体内部功能定位与 功能风险等可比信息分析；同时考虑*公司虽然没有对外销售定价权，但是股 份公司中重要成员，内部结算价要与外部市场挂钩，以体现公司市场导向与非 市场部门的市场意识。同时此定价方法适合于股份公司目前管理模式，也较为 公允与简便，因此选用再销售价格法作为内部定价方法。 再销售价格法是以深圳新宙邦购进*公司生产产品再销售给外部第三方的 价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为内部公平成交价格。即*公司根据 股份公司下达的生产计划，所生产的产品，统一按“再销售价格法”作为内部 销售价格，以此作为*公司内部销售收入，内部销售价格具体计算公式如下： 内部销售价格=股份公司对应产品对外销售均价(1-*公司对应产品的毛 利率)，*公司对应产品毛利率=（*公司生产产品销量*对外销售均价-* 公司产品相应的生产成本）/*公司生产产品销量*对外销售均价（1- * 公司功能价值权重）100%。 2013 年*公司生产产品功能价值权重表： 生产产品类别 *公司功能价值权重 产品 1 50% 产品 2 34% 产品 3 34% 后续每年进行评估调整，统一由股份公司发布。 股份公司对外销售均价由财务中心提供。 2 2 股份公司成本费用分推基准 除*公司帐面相关费用外，母子公司内部模拟增减的费用规则如下： 扣减：在*公司开支的销售费用、应收帐款坏帐损失费用。 增加：股份公司分摊的管理费用：按内部销售收入比重分摊在股份公司统 一列支的年度审计费用、信息化建设费用、管理咨询费用、外部独董津贴等费 用。 股份公司提供的其他服务本年度暂不分摊。后续每年由股份公司财务中心 发布成本费用分推基准。 四、*公司 2013 年具体预算 41 人力资源规划 4.1.1 2013 年人员需求规划 项目 2013 年度目标人 数 归属科目 归属单位 管理层 管理费用 *公司 行政部 财务部 管理费用 *公司 工程技术部 制造费用 *公司 品保部 生产部 合计 4.1.2 年度用人成本预算标准 *公司模拟利润中的用人成本预算与实际对比 项目 2013 年目标用人 成本（万元） 2012 年实际用人成 本（万元） 增减额 增减比例 工资 奖金 福利 社保 公积金 工会经费 职工教育经费 合计 2013 年*公司帐面列支的人工预计及分布 项目 2013 年帐面人工 成本预计（万元） 管理费用 销售费用 制造费用 生产成本 工资 奖金 福利 社保 公积金 工会经费 职工教育经费 合计 42 年度生产产量预算 产品名称 2013 年度预算 产量（吨） 2012 年度实际产 量（吨） 增减 增减比例 4.3 产品消耗标准 产品名称 2013 年预算 主要原料消耗 率 2012 年实际主要 原料消耗率 增减 增减比例 4.4、能源消耗及污水标准 项目 2013 年度预算 能源标准 2012 年度实际 能源标准 增减 增减比例 标准煤（T/万元） 0.14 0.133 0.007 5% 电耗（KWH/万元） 110 115.71 -5.708 -5% 水耗（T/万元） 3.3 2.90 0.395 14% 煤耗（T/万元） 0.13 0.12 0.010 9% 污水处理量 1,000 1353 -353 -26% 备注：扣除 2013 年办公用电后，生产部电耗目标为 108.76 KWH/万元 45 各项损工（返工损失+安全事故损失） 产品名称 2012 年实际 2013 年预算 减少返工损失（元） 年度安全损失标准 项目 2013 年预算 2012 年实际 增减额 增减比例 安全事故直接损失 46 年度费用管理标准 在年度总生产量的情况下总控制各项费用金额，如遇年度生产量增加或不 足的情况，相关增加或减少相关变动成本开支。 4.6.1、管理费用与制造费用 项目 2013 年预算 2012 年实际 增加额 增长北 合计 (具体见附表 5-6) 4.6.3、生产成本/用人成本 项目 责任部 门 责任人 2013 预算 2012 年实际 增减 增加 率 增减原因 4.7 年度税金基准 所有税种均按帐面数据计算，包括企业所得税、城建税、教育费附加、印 花税、房产税等各项税费（不再按内部模拟利润数据重新计算） 。 4.8 追加预算与预算调整 4.8.1 追加预算流程 非因*公司自身原因造成的单项费用项目金额超过年度预算金额在 5 万 元以下，总费用超过年度预算金额在 10 万元以下的增项预算，作为年度预算追 加事项，由*公司总经理审批后追加年度预算；单项费用项目或总费用金额超 过年度预算金额在 10 万元-20 万元的增项预算，构成重大预算调整，由 *公司 总经理陈述原因与理由，上报股份公司总裁审批；单项费用金额或总费用金额 超过年度预算 30 万元以上，构成特重大预算调整，需报股份公司董事长审核批 准。 4.8.2 预算调整 根据公司预算管理制度 ，在触发预算调整的条件下，由股份公司进行一 次调整，*公司根据股份公司调整通知进行相应的预算调整。 四、 预算的实施与控制 *公司各责任部门经理为第一负责人：根据本年度预算目标，负责本部门 具体业务活动的领导和监督，按照预算目标控制资金及成本的支出，完成指定 的工作目标。 公司财务部：根据预算目标实施事中审核、控制，事后预警，确保预算执 行部门在预算目标框架下运营。 公司总经理：在董事会授权的额度范围内对各责任部门的预算外行为进行 审核。 五、 预算的内部分析与偏离率 *公司各预算管理基层班组要加强文档建设，积累预算分析的历史数据， 建立本部门、班组的预算分析数据库，对本部门的业务量等关键数据进行统计。 月度预算执行分析应作为*公司月度管理例会中的报告重点。 财务部负责组织各责任部门对预算执行情况进行分析，各责任部门及时将 月度预算执行分析报告提交给财务部门。预算分析的重点是发现业务开展中的 问题，找出原因，制定对策予以改进并跟踪上月问题的实际改进效果。 预算分析要结合公司、部门业务规划和业务计划的完成情况进行。 年度*公司实际费用与预算的费用偏离率在10%为合格，超过此比例的 为预算重大偏离。偏离率的计确公式为：年度实际费用总金额/年度预算费用总 金额*100%。 六、 业绩评价基准 6.1 模拟利润与经济增加值的计算 根据上述基准，计算出*公司年度内部模拟利润表，再根据股份公司高管 与骨干员工薪酬管理制度（同时考虑到 *公司帐面有对外销售形成的应收款项， 与对外采购形成的应付款项以及深圳代垫的资金） ，因此*公司基准利润按如 下公司计算：（(期初所有者权益 -期初应收款项（包括应收票据、应收帐款、 预付帐款+ 期初应付款项（包括应付帐款、预收帐款）+期末所有者权益-期末应 收款项+期末应付款项 )/2考核当年的一年期银行贷款利率1.1） ，计算出* 公司的年度经济增加值。 6.2 与预算目标挂钩的经济增加值调整 年度经济增加值的调整，以年度产品消耗标准为基准，*公司实际每超支 或节约的材料金额扣减或增加年度经济增加值；以年度管理费用、返工损工、 安全事故损失的预算金额为准基，年度管理费用实际超支或节余金额扣减或增 加年度经济增加值。 6.3 计算管理 内部模拟利润表由南通财务部计算，财务中心会计部经理复核。财务中心 总监批准。 6.4 年度业绩评价与考核 根据公司高管与骨干员工薪酬管理制度 、 全面预算管理考核方案进 行评价与考核。预算试点单位自主向下层层分解年度预算目标，并制订出相应 二级、三级考核方案，并报股份公司人力资源部、财务中心备案。 参与