2013年税收和注册税务师知识竞赛题及答案

2013 年税收和注册税务师知识竞赛题及答案 第一部分 税收知识题(单选) 1.党的十八大报告提出，加快改革财税体制，健全中央和地方 财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功 能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、 社会公平的（ B） 。A.财政制度 B.税收制度 C.转移支付制度 D.社会保障制度 2.税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征,其基本保障是 （ B） 。 A.固定性 B.强制性 C.稳定性 D.无偿性 3.追溯我国历史上的税法沿革， “摊丁入亩”改革所属的朝代 是（ C） 。A.汉朝 B.唐朝 C.清朝 D.明朝 4.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形 成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国 家机关是指（A ） 。A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务 院 C.财政部 D.国家税务总局 5.下列单位，不缴纳企业所得税的是（ A） 。 A.合伙企业 B.股份制企业 C.私营企业 D.有经营所得的其他组织 6. 2012年7月31日，财政部和国家税务总局根据国务院第212次 常务会议决定精神印发了关于在北京等8省市开展交通运输业和部 分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 （财税201271号） ， 明确将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围， 由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市） 、 安徽省、福建省（含厦门市） 、广东省（含深圳市） 、(A )等8个省 （直辖市） 。A.湖北省 B.湖南省 C.河南省 D.河北省 7.2011年12月19日，国务院办公厅印发了关于加强鲜活农产 品流通体系建设的意见 ，提出要完善农产品流通税收政策。财政部、 国家税务总局联合发文明确，自2012年1月1日起，我国免征蔬菜流 通环节( D )。 A.城镇土地使用税 B.所得税 C.车船税 D.增值税 8. 中华人民共和国车船税法已由第十一届全国人民代表大 会常务委员会第十九次会议于2011年月25日通过，自2012年月 日起施行。下列汽车应征收车船税的是（B ） 。 A.武警用的汽车 B.省级人民银行自用的汽车 C.军队专用的汽车 D.公安机关的警车 9.国务院同意在部分城市进行对个人住房征收房产税改革试点。 2011年1月28日起，进行试点的城市是（D ） 。 A. 北京和上海 B.北京和广州 C. 广州和深圳 D.上海和重庆 10.增值税一般纳税人销售货物，适用13%的增值税税率的是（ A） 。A.供热企业向企业销售的暖气 B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 C.邮政部门、集邮公司销售集邮商品 D.销售生产过程中产生的边角废料 11.依据消费税的有关规定，下列各项中应征收消费税的是（ D） 。 A.竹制一次性筷子 B.电动汽车 C.护肤护发品 D.高尔夫球及球具 12.下列业务中，应当征收营业税的是（B ） 。 A.电信器材的生产销售 B.邮政部门办理储蓄业务 C.某报社自己发行报刊 D.供应未经加工的天然水 13. 2011年9月30日，国务院发布了关于修改资源税 暂行条例的决定 ，根据条例的有关规定，下列产品不属于资源税 征收范围的是（ D） 。 A.原煤 B.天然气 C.固体盐 D.地下水 14.根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业 的说法，正确的是（ D） 。 A.在境外成立的企业都是非居民企业 B.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居 民企业 D.在中国境内设立机构且在境外成立，其实际管理机构不在中 国境内的企业是非居民企业 15.下列行为不征收契税的是(D )。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权交换 16.第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表 决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据 这个决定，工资薪金所得每月的（ C）将从现行的2000元提高到 3500元，自2011年9月1日起施行。 A.起征点 B.减除费用 C.免征额 D.优惠额 17. 依据企业所得税法实施条例的规定，小型微利工业企 业是指应从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件( C )的工业 企业。A年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人， 资产总额不超过3000万元 B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资 产总额不超过1000万元 C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资 产总额不超过3000万元 D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资 产总额不超过1000万元 18.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选 择纳税方式，缴纳方式一经选定， （ C）内不得改变。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年 19.下列项目中不属于房地产开发成本的是（ A） 。 A.土地出让金 B.耕地占用税 C.前期工程费 D.开发间接费用 20. 刑法规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税 申报或者不申报， （ D）数额较大并且占应纳税额百分之十以上的， 处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 A. 暴力抗税 B.骗取税款 C. 偷逃税款 D.逃避缴纳税款 21.我国个人所得税划分居民和非居民纳税人的标准是（ D） 。 A.收入来源地标准 B.出生地标准 C.永久性住所标准 D.习惯性住所和居住时间标准 22.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能 受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( C)。 A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原则 C程序优于实体原则 D实体从旧，程序从新原则 23.中华人民共和国个人所得税法第六条规定：劳务报酬所 得按次征收。 中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十一条 规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内 取得的收入为一次。从税法解释方法的角度来看，属于税法解释中 的( D )。A字面解释 B立法解释 C系统解释 D扩充 解释 24. 税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步 进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率 （额）表的是( C )。A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.资 源税 25. 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(D )。 A.房产税 B车船税 C.消费税 D.企业所得税 26.区别一种税与另一种税的最主要标志是(B )。 A.纳税义务人 B.课税对象 C.计税依据 D.税目 27.在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采 用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( D )。 A选择税 B.滑准税 C. 附加税 D.复合税 28 财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有 关问题的通知 （财税2011117号）规定，自2012年1月1日至2015 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利 企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按 ( A ) 的税率缴纳企 业所得税。A. 20% B.17% C.25% D.13% 29 国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见 （国税发201265号）明确，规范税务行政裁量权的基本要求为： 合法裁量、合理裁量、公正裁量、公开透明、 （ B） 。 A.程序法定 B.程序正当 C.独立客观 D.正当裁量 30.依据2010年修订的中华人民共和国发票管理办法 ，下列 关于发票开具的说法，不正确的是(A )。 A.经允许发票可以拆本使用 B.收入确认时才能开具发票 C.不得代其他单位开具发票 D.不得自行扩大专用发票使用范围 第二部分 注册税务师知识题(单选) 1.国家税务总局发布的注册税务师行业“十二五”时期发展 指导意见 （国税发201239号）中提出， “十二五”期间注册税务 师行业实现跨越式发展，应当遵循的基本原则是：坚持以（A ）为 出发点和落脚点；坚持强化监管和支持发展并重；坚持行政监管和 行业自律相结合；坚持政策引导和市场调节并举；坚持诚信建设和 党建统战工作协同发展。 A.提高税法遵从度 B.创新行业发展模式 C.服务科学发展 D.推进行业法制建设 2.截止2011年底（2012年数据尚未统计出） ，全国共有税务师事 务所4667家（含子所、异地分所） ，行业从业人员90107人，其中执 业注册税务师34246人。2011年行业（ B ）97.3亿元，比2007年的 43.3亿元增加53.9亿元，增幅达130%，完成了翻一番的目标。 A.税务代理收入 B.经营收入 C.涉税鉴证收入 D.涉税服务收入 3.我国自1998年实行注册税务师执业资格考试制度以来，截至 2012年底，累计共有104901人获得注册税务师执业资格。考试科目 为五科，分别为税法() 、 税法（） 、 税务代理实务 、 财 务与会计及（ D） 。 A.审计 B.经济法 C.合同法 D.税收相关法律 4.截至2013年2月底，注册税务师行业代表人士担任全国各级人 大代表、政协委员的人数已从2010年的69名增加到（ B ） 。 A.178名 B.187名 C.190名 D. 201名 5. 2011年12月2日,国家税务总局关于税务师事务所公告栏有 关问题的公告(国家税务总局公告2011年第67号)明确规定：凡经 国家税务总局网站公告的税务师事务所，跨省开展涉税鉴证业务（ A ） ；其出具的涉税鉴证业务报告，各地税务机关应当受理。 A.不受地域限制 B.需报当地税务机关进行审批 C.需向所属税协备案 D.需向所在地区注税管理中心通报 6.根据国家税务总局颁布的注册税务师管理暂行办法规定， 对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税 务机关应当承认其涉税鉴证作用。税务师事务所及注册税务师应当 对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担（ A ） 。 A.法律责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.经济责任 7.根据中国注册税务师协会章程规定，中国注册税务师协 会的最高权力机构为（A ） 。 A.全国会员代表大会 B.理事会 C.会长办公会 D.常务理事会 8.按照中税协注册税务师继续教育管理办法的规定，执业 注册税务师每年接受继续教育培训时间累计不得少于（A） 。 A.72学时 B.40小时 C.32学时 D.72小时 9.中税协会刊创