2015年上半年四川省年注册会计师考试《审计》：审计的前提条件考试题

2015 年上半年四川省年注册会计师考试审计：审计的 前提条件考试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A：使软件的安装变得过于复杂。 B：不能检测出某些病毒。 C：耗费太多的系统资源。 D：干扰系统的正常运行。 2、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：将审计推迟到范围限制取消后进行 B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：增加对该活动进行审计的频率 D：为该项目分派更多有经验的审计人员 3、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定 通常应当何时做出 A：完成了初步调查后立即。 B：有证据表明存在缺陷时。 C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。 D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 4、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分 配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该 内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时 提出这些程序。 B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告 结果。 C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。 D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人 采取的纠正措施提出意见。 5、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计 业务确定的目标 C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 6、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营 的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中 最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告 相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 7、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用 的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C： 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内 部决策的有效性。 8、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 9、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的 最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A：短缺成本(stock out cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。 10、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风 险分析时不予考虑 A：与组织的治理有关的问题； B：内部审计人员的适用技能； C：以前业务的结果； D：主要的运营变动。 11、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审 计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 12、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而 且都可以说是“事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使 对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也 非常小。审计经理应该选择的最佳途径是 A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：要求公司管理人员取消此项工作 C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：两个人负责此工作，以减少失败风险 13、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的 频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大 金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)， 公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金， 公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。 14、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且 公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包 括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴 于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定 该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确 归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练， 而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 15、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪 种证据？ A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据 16、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资 源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现 的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有 I B：只有 III C：只有 II 和 III D：I、 II 和 III 都对 17、在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工 作底稿的永久性档案部分 A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)； B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据； C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。 18、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； B：b. 保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现； D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 19、审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 20、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷 A：提供有关控制系统的详细信息； B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短； C：要求内部审计师进行适当的管理； D：提供间接证据，仍需要证实。 21、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案 件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告， 直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应 采取的恰当措施应当是 A：主管的做法是正确的。 B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况； C：主管人员应当直接实施调查； D：主管人员应当解雇嫌疑人 22、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于 A：提高现场工作人员的客观性； B：减少旅行时间和相关的旅行费用； C：更容易维持整个公司范围内的统一标准； D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 23、审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。 24、审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员 会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b. 审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 25、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施 (correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。 B：b. 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。 C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。 D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 26、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 27、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是 A：a自动控制 B：b 反馈控制 C：c战略控制 D：d前馈控制 28、以下哪项不是出具中期报告的优势 A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D：缩短撰写最终报告的时间 29、一个恰当记录的工作底稿应 A：简洁但完整； B：遵守唯一的格式和安排； C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含业务客户记录的复印件。 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他 们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 2、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑有 舞弊发生时，他应该 A：立即通知高级管理层当局和董事会。 B：立即通知审计委员会。 C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。 3、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。以下哪项 内容将被包括在该新系统的开发之中？ A：将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。 B：把项目管理责任从开发小组转移出去。 C：分模块创建系统直至系统完成 D：应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。 4、一家公司近来购买了竞争者一部分股票，从长期来看该公司条算收购竞争者， 然而，近来该股票的市价不断下跌，该公司可以通过如下哪种方式规避市价下 跌的风险？ A：购买该股票的买权。 B：购买该股票的卖权。 C：出售该股票的卖权。 D：得到该股票的认股权。 5、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑 A：对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见； B：具体到所要测试的控制； C：具体到所要开展的程序； D：具体到审计程序中用到的方法。 6、管理当局要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情况开展经营审计，并 要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计人员 应当 A：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观 性； B：不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；、 C：接受该业务，但须向管理当局指出提供控制方面的建议将有损于未来审计 领域的审计独立性； D：接受该业务，因为审计独立性没有被损害。 7、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？ A：投资和经营费用增加相同的金额 B：同比例增加销售收入和经营费用 C：销售收入和经营费用增加相同的金额 D：同比例减少销售收入和经营费用 8、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议及时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情况。 D：讨论重大风险领域。 9、准则要求指定书面政策和程序来指导审计职员的工作。对于这项要求下列陈 述错误的是 A：政策和程序的形式和内容应该与组织规模相适应。 B：内部审计部门应该有详细的政策和程序手册。 C：不是所有的内部审计部门都需要正式的管理和技术审计手册。 D：小型内部审计部门可以通过密切监督和书面备忘录来进行正式管理。 10、以下关于防止舞弊的陈述正确的是 I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理 阶层建立有效的控制制度。II、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的 健全性来协助防止舞弊的发生。III、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管 理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。 A：只有 I B：只有 I、II C：只有 II D：I、 II、III 都对 11、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年 末最终资产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的 财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度 的净利润或损失是 A：净损失 80000 美元 B：净损失 30000 美元 C：净利润 50000 美元 D：净利润 70000 美元 12、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认 A：没有收到重复发票 B：经授权的发票已经支付 C：经授权的采购才能开据发票 D：未发生重复支付 13、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示 成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？ A：伪代码 B：矩阵 C：流程图 D：清算表 14、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现 (1)目前 5%的雇员是少数民族(2) 过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到 的最适当结论是 A：遵循反优先雇用法案的证据不充分 B：分公司违反了公司政策 C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。 D：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。 15、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是 A：设计控制制度 B：起草控制制度的程序 C：在执行之前审查控制制度 D：安装控制制度 16、当审计计算机安全时，内部审计师一般不 A：检查控制有效性 B：检查应急程序和文档标准 C：进行实质性测试 D：检查认识政策和实践 17、在与审计经理的会议上，内部审计主管正在考虑如何安排下年审计工作日 程。下列哪种方法能够保证审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最 为恰当？ A：根据风险和技能分析可审计单位分配到每一名审计经理； B：根据审计领域的优先次序和审计人员安排，由审计经理按意愿选择审计任 务； C：根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的 优先次序选择审计工作； D：所有审计工作分派到审计人员个人，工作安排依据其职业兴趣和差旅要求 设定。 18、服务的特征不包括以下的哪一项? A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 19、一家正在应用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本、已有的控制措 施、数据的安全性以及 A：因此而得到传输的数据数量 B：电信软件的文件处理 C：卖方提供的系统的灵活性 D：企业对信息系统的依赖程度 20、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部 审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工 作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应 21、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：有用性。 22、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是 A：符合部门章程。 B：具有可能性。 C：包括可审计活动清