2015年下半年江西省年注会考试《审计》：审计工作底稿的识别特征考试试题

2015 年下半年江西省年注会考试审计：审计工作底稿 的识别特征考试试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟 2、在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控 制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确 的是 A：系统控制的有效性受应用性控制的影响； B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 3、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：a编制人力资源计划 B：b 判断组织员工是否称职 C：c预测将来的人事需要 D：d决定将要提升的员工 4、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不 确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。 下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的 期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 5、一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换 一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。 最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一 季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？ A：应该改变操作标准 B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多 6、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使 用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有: A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉; B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚; C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告; D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告 7、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D：答应出售给企业他们目前所有的债券 8、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实 现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b. 合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 9、以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 10、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清 单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没 有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点 11、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款 净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了 A：低计了坏账准备。 B：赊销和收款程序无效。 C：可能记录了虚假销售。 D：高估了赊销的销售退回。 12、测试内部控制的审计方案应该 A：被调整以适用于每种经营活动审计。 B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 13、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供 应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久， 该供应商向这一 CIA 赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正 确？ A：由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织 行为规范的约束。 B：接受礼物将违反 IIA道德规范 ，对 CIA 而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。 D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反 IIA道德规范 ， 也不违反组织的行为规范。 14、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。 D：在最终的业务沟通中加以引用。 15、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A：投保 B：套期保值 C：卖空 D：贷款保收和代理业务 16、应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b. 确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的工作底稿。 17、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言 微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性 D：有助于数据有完整性 18、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目 前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没 有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项 目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展 工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 19、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是 A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。 B：保证防止舞弊的发生。 C：关注可能发生舞弊的活动。 D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。 20、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷， 这是因为外部审计师可以 A：增强内部控制抽样技术的成效。 B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。 D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息， 协助内部审计师开展审计。 21、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A：静态的预算 B：弹性预算 C：至上而下的预算 D：生命周期预算 22、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示 出对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进 一步的审计关注。 23、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师； C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。 24、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；. 对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：只有、和是对的。 25、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A：风险管理归根到底是董事会的职责。 B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。 C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。 D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 26、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审 计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的可靠性与真实性。 B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而 设立的系统运行; C：评估资源利用是否经济、有效; D：复核财务决策过程。 27、在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中，EDP 审计人员发现一个能给政府 开帐单的成本加成(COSTPULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金 额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中，EDP 审计人员发现 只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊 行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。 但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内 部审计部门应该 A：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。 B：立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员 不能故意成为违法行为当事人。 C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人 员没有权利进行进一步调查。 D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何 的重大错报。 28、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责 任？ A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管 理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去 确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后 续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。 D：以上都不对。 29、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在 控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网 络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是 什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生产率下降； D：丧失灵活性。 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、银行的管理层推断已经不能合理保证从银行最大的借款人那里收回本金和利 息，这对银行的财务报表有什么影响？ A：针对这损失，没有必要作会计处理或披露。 B：针对这损失，作为或有事项披露是必须的。 C：贷款数额应该被减少，并直接降低留存收益。 D：贷款数额应该被减少，并直接在损益表中列支。 2、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是 A：国民生产净值(NNP) B：个人收入(PI) C：国民生产总值(GNP) D：个人可支配收入(PDI) 3、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A：组织控制 B：经营控制 C：变化控制 D：处理控制 4、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪 项 A：以计算机文件的形式向审计客户提供 IRS； B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率； C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施； D：帮助管理层开发计算机控制措施。 5、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的 组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁 平化组织结构相一致 A：任务高度复杂且变化大； B：下属执行有特色的不同任务； C：任务要求很少的指导和很少对下属进行控制； D：工作区域在地理上是分散的。 6、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成 对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？ A：伪代码 B：矩阵 C：流程图 D：清算表 7、内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部 审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每 位内部审计师胜任能力的要求 A：理解与组织经营有关的税务与法律； B：精通会计原则； C：理解管理原则； D：精通信息技术。 8、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险 上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制 是补偿性控制的缺点， 因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者 可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体 限制。 A：只有是正确的； B：只有 是正确的； C：只有 和是正确的； D：只有和是正确的。 9、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本 A：可得到更精确的结果。 B：可使用较小规模的样本。 C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。 10、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师 能 A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 11、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除 了 A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政 策。 B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增 加了 350%。 D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 12、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的 变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势 分析。 C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 13、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是 A：基本精确度 B：极差 C：标准差 D：置信区间 14、内部审计师需要理解以下哪个学科 A：内部审计程序与技术； B：会计原则与技术； C：管理原则； D：营销技术。 15、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品 的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内 部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反 应是 A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价 的业务范围； B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定； C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设 立的标准一致； D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。 16、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根 据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船? A：排队论 B：指数平滑法 C：模拟技术 D：最小二乘法 17、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控 制系统是 A：反馈控制 B：应用控制 C：前馈控制 D：执行控制 18、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优 点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。 19、与无法储存服务有关的服务特征是 A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性 20、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的 保存的不同。 A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统 控制和程序安全； B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地 的管理当局或其他接收审计报告的人； C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用； D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 21、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围 A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动； B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作； C：按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题； D：评价按计划完成的业务是否是适当的。 22、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的 A：a努力 B：b 证书 C：c特点 D：d绩效 23、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要 B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C：实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队 24、准则要求，当内部审计师确定多种因素与可能的欺诈性事件相关，并怀疑 有舞弊发生时，他应该 A：立即通知高级管理层当局和董事会。 B：立即通知审计委员会。 C：通知公司中的适当权威机构并建议进行调查。 D：延伸审计测试，以确定舞弊范围。 25、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在 超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假 销售的情形时，下列审计程序最有效的是 A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均 已恰当地开出凭单； B：向大客户证实应收帐款； C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相 应数据进行比较； D：对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售 成本。 26、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审 计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围？ A：复核财务信息的