2016年上半年青海省年注册会计师考试《审计》：应收账款的函证考试题

2016 年上半年青海省年注册会计师考试审计：应收账 款的函证考试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理 当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没 有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比 较 A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。 B：每个分部与其他三个分部的利息收益。 C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。 D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出 的目标利息收益。 2、在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。 。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动 调节。 A：只有、和。 B：只有 和。 C：只有 和。 D：、和。 3、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 4、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实 现这一目标的审计种类是 A：a.财务审计 B：b. 合规性审计(compliance) C：c.经营审计(Operational) D：d.项目结果审计(programresults) 5、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处 理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一 般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人 员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部 门的产品数据记录情况。 A：仅是； B：仅是 和 C：仅是 和 D：仅是和 6、计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于 管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是 A：a使命描述 B：b 目标 C：c优先次序 D：d计划控制循环 7、根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、 摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书 面形式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中 期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 A：只有和是对的 B：只有 和是对的 C：只有 ，和是对的 D：，和都对 8、确定项目优先是 A：主观流程 B：客观流程 C：集权流程 D：分析流程 9、成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：减少数据网络的流量 B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：数据及其处理过程的集中化 D：降低诊断用户故障的复杂性 10、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使 用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？ A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上 C：在家里为了私人目的使用电子表格软件 D：将电子表格软件重新出售 11、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的 组织地位做出的最佳表述 A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 12、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和 工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：每月对实际开支与预算开支进行比较 C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 13、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要 对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域 实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及 高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准？ A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识。 B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 14、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。 B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C：分析控制设计与控制结构间的差异。 D：决定控制的成本效益性。 15、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统 最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法 16、以下哪项不是风险转移的例子 A：多样化。 B：套期保值。 C：自保险。 D：损害免责协议。 17、只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异。 A 产品的成本 是 1 美元，销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司 年销售 50,000 件。如果一个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额， 另一个公司价格不变，降价的公司的利润将 A：增加 50,000 美元 B：增加 25,000 美元 C：不变 D：减少 25,000 美元 18、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助 于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 19、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 20、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从 5 个不同部门 各选 5 名职员进行采访(共 25 名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采 访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。 B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或 5 人一组采访其余职员。 21、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法 时最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b. 生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 22、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 23、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭 示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？ A：法律部门； B：董事会的审计委员会； C：总裁； D：外部审计人员。 24、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自 己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞 弊行为，以下各审计程序中最有效的是 A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期； C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编 制的收货单相比较； D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生 的原因。 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对采购系统进行审计，一位审 计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应该 确定是否 A：采购定单都预先编号并加以控制。 B：设备采购必须以使用部门的请购单为前提。 C：在已授权的供应商中进行竞价。 D：近年来的设备采购都在同时期固定资产预算中被批准。 2、与个人改进直接最相关的是哪种支付计划？ A：a一次性薪金增加 B：b 以技能为基础的评定 C：c全部工资 D：d利润分享 3、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线 系统的数据安全的陈述中哪一项最正确 A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆； B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆； C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制； D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。 4、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？ A：审计人员和资金到位情况。 B：审计师对与审计发现有关的风险评估。 C：审计师对负责纠正审计发现的人员评估。 D：被审计单位对审计发现的书面答复。 5、购买保险是以下哪一项的常用形式_ A：风险保留 B：风险转移 C：风险规避 D：损失管理 6、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系 统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控 制程序中可能防止该问题的是 I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求 按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口 头确认产品种类。 A：只有 II B：I、II 和 III C：II 和 III D：I 和 II. 7、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。对存货条码 的扫描是在什么时候进行的？ A：a在清点时。 B：b 在补充和发出时。 C：c由于质量问题而从生产过程中剔除时。 D：d为编制财务报表而调整时。 8、结束会议的作用之一是协助内部审计师 A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性； B：针对发现的不足采取必要的纠正措施； C：审核内部审计师的业绩 D：向管理层提交最终审计报告。 9、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度? A：制定一项关于信用卡发放的限制性政策； B：定期对每张信用卡的持续必要性进行审查； C：将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照； D：将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出； 10、拥有能够继承特征的软件对象的优势是 A：细节得以逐层表述； B：数据流程可以通过图表来表示； C：该类别的程序编码可以进行一次编写； D：有关过程可以由单一的信号代表。 11、根据准则规定，对审计任务的监督包括 A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。 B：为物定协议分派审计人员。 C：确定审计范围(the scope of audit)。 D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。 12、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计 师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些 证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该 A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。 B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取 的调查行动。 C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问 题的解释。 D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下 一步的检查工作。 13、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。 D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 14、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、 信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的 账户管理系统没有包括所有类型的账户。因为这一缺陷，几位实际上满足贷款 条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其 他银行。通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺 陷? A：设计审查。 B：访问控制审查 C：源代码审查 D：应用控制审查 15、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的? A：自主访问控制策略不需要密码。 B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息 的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。 C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。 D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。 16、保留工作底稿的首要目标的最佳表述是 A：有助于按有规律方式来开展业务； B：保存业务工作方案以便下次业务的再次使用； C：为最终的业务沟通提供支持； D：作为监督性复核的依据。 17、在平衡记分卡方法中，以下哪种衡量指标适用于评估创新和学习情况？ A：销售额和利润的增长 B：推出新产品的平均时间间隔 C：推出的新产品数量 D：废品、退货和损失货物的数量 18、能够解释舞弊行为的最佳趋势分析方法是 A：贷款主管负责的贷款拖欠率； B：累计的未休年假； C：贷款主管的车辆行程支出； D：贷款主管负责的贷款总额。 19、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄