2016年广东省年注会《审计》：对独立性的影响考试试卷

2016 年广东省年注会审计：对独立性的影响考试试卷 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题， 每小题 2 分，共 40 分。) 1、标准误差为$100000 反映了 A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：样本的平均误差率； C：样本项目金额数的变化程度； D：内部审计师可接受的总体误差。 2、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确 版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。 在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的 功能是保证； A：程序版本的变换在全网络上同进行； B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行； C：合适的用户参加程序变换测试； D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。 3、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？ A：按业务部门划分的每类雇员； B：按薪水发放阶段划分的每类雇员； C：每名雇员； D：按薪水划分的每类雇员。 4、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。 审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给 了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部 门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明 知故犯，成为非法行为的同伙； B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊 行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报 告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 5、5、 “他开始做假帐”是一种 A：身体征兆。 B：分析性征兆。 C：生活方式征兆。 D：文件征兆。 6、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家 跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计 师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的 满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计 工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营 领域 7、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为 该部门安排外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部 分直接与该部门所报告的净收入有关 A：只有是对的； B： 、和都对； C：只有 和是对的； D：只有是对的。 8、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确 的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 9、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主 要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始 A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 B：为使用 EDI 系统购买新的硬件。 C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。 D：将业务的格式及数据标准化。 10、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订 的时间一般是在； A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。 B：已经证实有重大缺陷存在时。 C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 11、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且 公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包 括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴 于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定 该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确 归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练， 而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 12、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则； C：保持良好个人关系的能力； D：用量化方法开设培训课程的能力。 13、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合 逻辑的结论 A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差 异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的； B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计 师断定账面的应收款是存在的； C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些 测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在 的； D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的 销售额，审计师断定 2001 年的销售额得到了恰当记录。 14、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资 源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现 的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有 I B：只有 III C：只有 II 和 III D：I、 II 和 III 都对 15、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？ A：现金流 B：投资回报 C：利润最大化 D：市场份额 16、根据下列资料回答 46 题:一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持 着超过 250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信 托账户。这个系统已经开发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某 个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用 户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误 的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向 客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉 大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户 选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账 户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以 得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好 的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的 系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统 应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账 户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成 功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b. 模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入- 处理-输出 (HIPO)。 17、某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是 否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做 的基础。 C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 18、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师 可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 19、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐 私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实 施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私 战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 20、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 20 小题，每小题 3 分，共 60 分。) 1、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议及时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情况。 D：讨论重大风险领域。 2、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程 序中与这一结论最相关的是 A：对存货进行实物盘点。 B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并 分析标准成本差异。 C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成 本记录的准确性。 3、平衡计分卡主要与以下哪项有关？ A：结构 B：人员 C：战略 D：系统 4、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零 售价清单在货物上标注零售价。标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而 货物直接进入零售领域。该控制程序的最大优势在于 A：及时标注货物零售价； B：核对实收与包装单数量； C：参照零售价清单标注零售价； D：货物自动进入零售领域。 5、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应 A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见； B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用； C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度； D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析 是没有意义的。 6、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下 列因素中通常与管理当局舞弊无关的是 A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。 B：专横独断的管理当局。 C：实际结果与预算的常规比较。 、 D：只关注财务业绩增长的管理当局。 7、以下哪项对控制进行了最佳定义 A：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果； B：控制是对组织选择的要完成内容的表述 C：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法； D：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。 8、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A：提供的现金折扣增加； B：信贷政策的放开； C：缩短到期时间； D：增加现金销售额。 9、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。 下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平 A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定 审计工作的能力。 B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。 C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使 用恰当的审计程序的能力。 D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。 10、在成功的员工福利计划中，奖励可以促进 A：a选择性 B：b 正面的期望 C：c决策参与 D：d等级的组织文化 11、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有 的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效 的计算机审计技术是 A：使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址， 进行检查； B：用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果； C：使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果； D：对计算机程序变化进行一次完全审计。 12、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该 公司的其他部门之间的主要联络一般是 A：维护程序的程序员； B：系统分析员； C：终端用户； D：应用程序的程序员。 13、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的 存在？ A：对薪金计算的平行模拟法 B：净支付额的重复计算 C：对薪金减少进行的例外测试 D：对薪金税率变化进行标注并追踪 14、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？ A：a以技能为基础的评定 B：b 一次性薪金增加 C：c全部工资 D：d自助餐式福利 15、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的 最终责任 A：内部审计人员； B：审计委员会； C：业务监督人员； D：首席审计执行官。 16、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进 行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个 保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理 不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票 都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字 章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关 的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票 签名； B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力； D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。 17、以下哪项内容描述的是