2016年海南省注册会计师《税法》：零税率试题

2016 年海南省注册会计师税法：零税率试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1995 年 8 月 以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让获 得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建同 样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地 增值税是_万元。(保留小数点后两位数) A1.28 B3.23 C2.56 D4.55 2、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费 10000 元。2006 年 3 月，经 某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入 20000 元，该 研究人员支付中介费 3000 元。12 月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专 利技术的所有权，支付价款 50000 元。则该研究人员共应纳个人所得税_。 A10050 元 B10600 元 C10650 元 D11200 元 3、经营人寿保险业务的保险公司，应当按照_提取未到期责任准备金。 A自留保险费的 50% B有效的人寿保险单的全部净值 C自留保险费的 35% D自留保险费的 25% 4、某企业于 2002 年 11 月 1 日发行三年期企业债券 2000 万元，实际收到发行 价款 2120 万元。该债券票面年利率 6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直 线法摊销。2003 年该企业对于该债券应确认的财务费用为_万元。 A120 B160 C80 D88 5、某公司发行普通股票 600 万元,筹资费用率 5%，上年股利率 14%。顶计股利 每年增长 5%,所得税税率为 33%，则该普通股的资金成本率_ A14.74% B9.87% C20.47% D14.87% 6、我国某旅行社 2003 年 11 月组织 5 次旅游，其中 3 次在境内各地旅游，收取 旅游费 565000 元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用 200000 元， 支付给本单位司机工资及补助 6000 元，导游费 8000 元；组织到境外旅游 2 次， 收取旅游费 520000 元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业 接团费 150000 元。该企业上述业务应纳营业税为_元。 A46750 B36050 C36750 D54250 7、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 _。 A需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的 “收入总额” B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除 D被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得 8、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其 取得的收入，税务处理正确的是_。 A按“服务业其他服务业”税目征收营业税 B不征收营业税 C按 “建筑业”税目征收营业税 D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“ 服务业”税目征收一道营业 税 9、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税 率为 11%。 2008 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元。本月 国内销售设备不含税销售收入 100 万人民币；国内购进货物专用发票注明价款 为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期末留抵税额 6 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是_万元。 A0 B22 C23 D68 10、甲公司 2007 年 2 月开始研发一项新技术，2008 年 5 月初研发成功，公司 申请了专利。研究阶段发生相关费用 18 万元；开发过程中发生工资费用 20 万 元，材料费用 50 万元，发生的其他相关费用 5 万元；申请专利时发生注册费等 相关费用 15 万元。假设开发阶段的支出均符合资本化条件，则该项专利权的入 账价值为_万元。 A30 B75 C90 D108 11、我国房产税的征税范围不包括_。 A城市 B县城 C农村 D建制镇 12、2005 年 1 月 1 日，甲公司为其 50 名中层以上管理人员每人授予 500 份股 票增值权，相关职员自 2008 年 12 月 31 日起根据当时股价的增长幅度获得现金， 该增值权应在 2010 年 12 月 31 日之前行使完毕。截至 2006 年累积确认负债 75000 元，在 2007 年有 5 人离职，2007 年以前无人离职，预计 2008 年也无人 离职，2007 年末股票增值权公允价值为 6 元，该项股份支付对 2007 年当期管 理费用的影响金额和 2007 年末该项负债的累计金额是_元。 A9375，60000 B26250 ，101250 C37500 ，62500 D11025，112500 13、下列产品应按 13%税率征收增值税的是_。 A薄荷油 B手扶拖拉机底盘 C拖拉机零配件 D汽车底盘 14、钻石消费税的纳税环节是_。 A打磨出厂环节 B进口环节 C委托加工提货环节 D零售环节 15、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源 地的是_。 A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D租金所得 16、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得 税，第三至第五年减十征收所得税的优惠，必须符合的条件是_。 A应为先进技术企业 B应为产品出口企业 C应使经营期在 10 年以上 D应在特定地区 17、计算个人所得税时应扣除的捐赠额为_元。 A17280 B20000 C19200 D24000 18、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然 后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，由于此书畅销，又进行加印，取 得稿酬 10000 元。该作家因此需缴纳个人所得税_元。 A4416 B4569.60 C4752 D4009.60 19、对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应_。 A征收个人所得税 B免征个人所得税 C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税 20、在下列项目中，允许抵扣进项税额的是_。 A用于扩建厂房的购进应税劳务 B商业企业购进的货物已入库，尚未付款 C生产企业进口两台设备 D内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税) 21、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是_。 A出租方 B承租方 C由出租方和承租方协商确定 D由当地税务机关根据实际情况确定 22、某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡 矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该 企业 6 月应纳资源税_元。 A324900 B374300 C3240600 D329600 23、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。 A1925 B1930 C1928 D1920 24、依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是_。 A企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入 B销售折扣额一律不得从销售额中减除 C企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税 D企业取得的各种补贴收入，一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所 得额 25、某宾馆 2009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8 万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营 业税为_万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 26、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为_。 A10% B20% C30% D40% 27、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占 耕地原状的，则_。 A不退换已纳的耕地占用税 B退换一半已纳的耕地占用税 C全额退还已缴纳的耕地占用税 D协商退还一部分已纳的耕地占用税 28、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收 到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。 A当月最后一天 B当天或当月 1 日 C当天或当季季初 D当天或当季季末 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、下列各项财产在税收保全措施之内的有_。 A个人的豪华住房 B个人抚养的与之共同居住生活的配偶的金银首饰 C个人的机动车辆 D个人的维持生活必需的价值为 2000 元人民币的电器 2、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是_。 A出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税 B县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税 C对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对 随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 D对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征 E个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征 3、根据担保法的规定，质押合同的标的可以是_。 A动产 B不动产 C股票 D债券 4、国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，销售货物并负责运输取 得收入为 100 万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入 1000 万 元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200 万元，其中转付 给境外承运企业 600 万元。该海运公司应纳营业税为_。 A45 万元 B42 万元 C72 万元 D60 万元 5、有关车辆购置税款方法的选择有_。 A自报核缴 B查账征收 C集中征收 D无期征收 E代征、代扣、代收 6、下列企业属于增值税小规模纳税人的有_。 A年应纳税销售额 50 万元的商业零售企业 B年应纳税销售额 100 万元的生产企业 C年应纳税销售额 30 万元的批发企业 D年应纳税销售额 110 万元的修理修配企业 E年应纳税销售额 90 万元的工业加工企业 7、李某 2004 年 3 月 12 日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供 自己使用，支付含增值税价款为 221000 元，另支付购置工具件和零配件价款 4000 元，车辆豪华装饰费 8000 元，销售公司代收保险费等 1000 元，支付的各 项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为_元。 A20000 B18694 C22100 D19083 8、下列各项中有关债权让与的表述中正确的是_。 A债权让与不需要第三人与债务人签订合同或三方共签合同 B债权人转让债权应当通知债务人 C债权人转让债权需要征得债务人的同意 D债权让与只要第三人和债权人达成意思表示即可 E未经通知，债权人转让债权对债务人不发生效力 9、下列情形中人民法院应当作出裁定的是_。 A准许自诉人撤回自诉 B驳回当事人对审判人员提出的回避申请 C起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而终止审理 D二审法院经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚 E起诉后被告人在法庭审理中脱逃的 10、下列不属于土地增值税征税范围的是_。 A房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E对外出租房地产 11、财务管理的内容包括_ A投资管理 B筹集资金 C资金循环 D股利分配 E经营管理 12、下列固定资产中，不得计提折旧的有_。 A土地 B季节性停用的机器设备 C未提足折旧提前报废的机器设备 D已提足折旧继续使用的固定资产 13、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011 年 甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务， 法律咨询费 24 万元，涉税服务费 18 万元。甲外资企业将 42 万元一并支付给法 律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。 A税务咨询部不用缴纳营业税 B税务师事务所应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税 C税务咨询部应以 18 万元为计税营业额缴纳营业税 D法律咨询服务部应以 42 万元为计税营业额缴纳营业税 E应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税 14、会计政策变更采用追溯调整法时，属于追溯调整的内容有_。 A应计算会计政策变更的累积影响数 B应调整变更当期的期初留存收益 C应调整会计报表其他相关项目的期初数 D重新编制以前年度会计报表 15、我国行政法的渊源包括_。 A宪法、法律 B司法判例 C法规、规章 D司法解释 16、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是_。 A税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致 B税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规 C税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的 17、12 月 10 日，发放工资时应作的会计分录为_。 A借：应付工资 115000 贷：银行存款 115000 B借：应付工资 115000 贷：现金 115000 C借：应付工资 110000 管理费用 5000 贷：银行存 款 115000 D借：应付工资 110000 管理费用 5000 贷：现金 115000 18、下列各项应包括在交易性金融资产初始投资成本中的有_。 A支付的买价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利 B支付的印花税 C支付的手续费 D支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息 E支付的价款中包含的未到付息期的债券应计利息 19、专利转让应纳个人所得税_元。 A1170 B1040 C1200 D960 20、股份有限公司股利支付的程序包括_。 A除权日 B股权登记日 C股利宣告日 D股利支付日 E股利领取日 21、下列事项中，应作为前期差错更正的有_。 A由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限 B12 月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销 C根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎 性要求，上年多提了存货跌价准备 D由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E企业上年漏提一台管理用设备的折旧额 22、发生下列