2016年湖南省年注会考试《审计》：利用专家的工作考试试题

2016 年湖南省年注会考试审计：利用专家的工作考试 试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的 数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定 所有的运货都已记录。 B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 2、职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 3、评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法 4、以下哪种情形违反了 IIA 道德规范？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤， 他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计， 基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导 这家医院市场部实施类似的审计。 C：一位内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某 公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计 师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变 革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入 了该公司股票。 5、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非 在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流 A：直线职能制组织。 B：战略业务单位。 C：中央集权化组织。 D：矩阵式组织。 6、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务 所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依 赖专家们所开展的工作 A：专家们根据合同条件开展工作 B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C：专家们根据标准开展工作 D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 7、某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售 活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么， 首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？ A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。 B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。 C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。 D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 8、电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些 主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。 B：将交易格式、数据标准化。 C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 D：为 EDI 系统购买新的硬件。 9、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目 数量 审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位 均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000 10、有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动，那么此人接 下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的谴责。 D：由董事会审查并取消 CIA 资格 11、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重 要责任 A：内部审计职员(stafft auditor) 。 B：审计委员会(audit committee)。 C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。 D：内部审计主任。 12、分析性程序 A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 13、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措 施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审 计部门才介入。 C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监 督机制。 D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 14、以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。 A：流程-质量 B：成本 -生产时间 C：时间 -质量 D：时间-成本 15、用磁盘介质作为外部存储器 A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记 录。 B：b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 16、衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 17、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较， 目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 18、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当 的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申 请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支 持性文件证据。 19、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能 对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属 级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。 这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享 A：和； B： 和。 C： 和； D：和； 20、内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与 沟通 5.公司治理结构 A：1、2 和 3 B：1 、2 和 4 C：1 、2、3 和 4 D：1、2、3、4 和 5 21、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性， 审计师下一步应该测试 A：应用软件控制(application control) B：组织控制(organizational control) C：环境控制(environmental control) D：系统控制(system control) 22、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。 在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 23、在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应 商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换 数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权 力等。 A：和。 B： 和。 C： 和。 D：和。 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该 A：确认已经发生的损失； B：与控制资产的人员会谈； C：确定可能与该事件有牵连的职员； D：建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。 2、某专业工程师请一家高技术公司内部审计部门的一个职位。在观察了几名内 部审计师对工程部门的审计之后，该工程师对这一职位产生了兴趣。内部审计 主管 A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计准则。 B：尽管该工程师对内部审计准则缺乏了解，仍可能会聘用制他。 C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。 D：可能会雇佣他，因为他在以前的职位中获得了内部审计方面的知识。 3、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下，审计师 期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外 A：授权给单个交易者的具体金额限制 B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述 C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述 D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额 4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是 A：基本精确度 B：极差 C：标准差 D：置信区间 5、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某内部审计主 管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会 损害审计主管的客观性？ A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。 B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。 C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。 D：以上三项都选。 6、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用 A：回拔程序 B：加密技术 C：异步调制解调器 D：临别技术 7、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时， 内部审计主管应考虑的因素不包括 A：审计业务的复杂性。 B：可利用的审计资源。 C：内部审计师的培训需求 D：与上一次审计的间隔时间。 8、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ A：发送工资支票； B：在整个公司进行加班时间控制； C：授权批准对工资主文件内容的增加和删减； D：接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 9、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于 A：组织控制 B：经营控制 C：变化控制 D：处理控制 10、某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的 审计应该包括、建议建立环境管理系统；作为公司政策与程序的组成内容； 、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录、如 果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪；、 评价环境负债计提账目所备抵的成本。 A：只有是对的； B：只有 和是对的； C：有 、和是对的； D：只有、和是对的； 11、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程 师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据? A：追踪返工日志样本到采取的补救措施 B：追踪检查日志样本到返工定单 C：追踪返工定单样本到返工日志 D：追踪返工定单样本到检查日志 12、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作 站。无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为 A：可以实施更为严格的访问控制 B：促进程序员更紧密地协同工作 C：使盗窃应用程序更加困难 D：减少工作站的维护费用 13、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观 A：与组织的加班政策有关的合规性审计； B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计； C：与营销部门有关的绩效审计； D：与薪酬程序有关的财务控制审计。 14、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有 包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？ A：在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 B：审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本 进行了测试。 C：由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 D：对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。 15、在公司信息系统战略应用中，面向对象的技术变得越来越重要，因为它具 有以下哪项潜力？ A：保持原来用过程语言编写的程序 B：允许更快更可靠的开发系统 C：减少对层次数据库的数据完整性的破坏 D：使传统的瀑布式系统开发方法更加流畅 16、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前 开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化， 在此种情形下，审计师应该 A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 17、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么 他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 18、以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？ A：公