2096号经济法学试题

1、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( )；保证合同另有约定的，按照约定。 A、保证人免于继续承担保证责任 B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外 D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任 答案：B 2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。 A、银行销售金银业务 B、融资租赁业务 C、典当行的死当物品销售业务 D、邮票的生产、调拨 答案：B 3、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该 案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B、丙法院对甲和乙进行了调解 C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定 答案：B 4、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。 A、企业取得在建工程试运行收入 B、企业产权转让，发生的净收益 C、企业取得国债利息收入 D、企业接收捐赠的实物资产 答案：C 5、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（ ）。 A、100 元以上 1000 元以下 B、500 元以上 1000 元以下 C、500 元以上 2000 元以下 D、1000 元以上 2000 元以下 答案：C 6、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。 A、用于连续生产应税消费品的应税消费品 B、用于在建工程的应税消费品 C、用于职工福利、奖励的应税消费品 D、用于赞助的应税消费品 答案：A 7、某外商投资企业(服务业)2006 年主营业务收入 1000 万元，其他业务收入 800 万元，营业外收入 200 万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。 A、15 B、11.5 C、8.4 D、6.5 答案：B 8、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先 招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。 A、3 个月 B、6 个月 C、1 年 D、3 年 答案：B 9、纳税人兼营不同增值税税率的货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额的， 应（ ）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、按小规模纳税人对待 答案：A 10、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据会计法的规定， 刘某的行为应承担的法律责任是( )。 A、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款 B、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款 C、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 D、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 答案：C 11、个人将购买不足 5 年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是( )。 A、全额征收营业税 B、按买卖价差征收营业税 C、减半征收营业税 D、免征营业税 答案：A 12、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。 A、建筑物完工的当天 B、建筑物产权转给购买者的当天 C、预收营业额的当天 D、销售建筑物并收讫营业额的当天 答案：D 13、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（ ）。 A、责令改正，给予警告 B、责令改正 C、责令改正，情节严重的给予警告 D、给予警告 答案：B 14、根据我国仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷， 可以仲裁解决。下列符合我国仲裁法规定可以申请仲裁解决的是（ ）。 A、甲与其任职单位的劳动合同争议 B、甲、乙两人的遗产继承纠纷 C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷 D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 答案：C 15、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应 向劳动者加付的赔偿金数额是（ ）。 A、劳动者上一个月的工资 B、劳动者上一个月工资的 50%以上 100%以下 C、应付经济补偿金额 50%以上 100%以下 D、应付经济补偿金额的两倍 答案：C 16、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙 可以按照法律规定行使的权利是（ ） 。 A、代位行使甲在合伙企业中的权利 B、自行接管甲在合伙企业中的财产份额 C、以该债权抵消其对合伙企业的债务 D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿 答案：D 17、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）。 A、金融保险业 B、修理修配业 C、文化体育业 D、建筑业 答案：B 18、融资租赁属于营业税( )的范围。 A、服务业 B、金融业 C、租赁业 D、文化体育业 答案：B 19、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是 ( )。 A、总公司所在地 B、分公司所在地 C、总、分公司任选一处 D、税务机关核定 答案：B 20、下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是（ ）。 A、人民检察院 B、人民法院 C、企业工会 D、劳动争议仲裁委员会 答案：A 21、某中外合资食品厂 2006 年产品销售收入 7000 万元。全年开支的交际应酬费 200 万元，税前准予列支 的交际应酬费是( )。 A、21 万元 B、24 万元 C、35 万元 D、70 万元 答案：B 22、甲、乙在 X 地签订合同，将甲在 Y 地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。 甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y 地人民法院起诉。Y 地人民法院于 3 月 5 日予以立案，乙住所地人 民法院于 3 月 8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。 A、甲住所地人民法院 B、乙住所地人民法院 C、X 地人民法院 D、Y 地人民法院 答案：D 23、下列争议可以适用仲裁法进行仲裁的是（ ）。 A、李某与其哥哥因财产继承引起的争议 B、某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议 C、某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议 D、赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定而引起的争议 答案：B 24、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。 A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运 运费后的余额为营业额。 B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、 门票等费用后的余额计征营业税。 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额 答案：D 25、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（ ）订立书面劳动合同。 A、15 日内 B、1 个月内 C、2 个月内 D、3 个月内 答案：B 26、某旅行社组织 50 人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务 应缴纳的营业税税额为( )元。 A、5000 B、2500 C、150 D、1300 答案：D 27、下列各项中，纳税人发生的混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税的是( )。 A、交通运输 B、建筑业 C、服务业 D、金融保险业 答案：A 28、根据民事诉讼法的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（ ）人民法院管辖。 A、合同签订地 B、原告住所地 C、被告住所地 D、不动产所在地 答案：D 29、某公司 2003 年营业收入净额为 1 000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证。 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( ) 万元。 A、15 B、10 C、5 D、3 答案：C 30、某超市 2005 年度销售收入净额为 8000 万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该 超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。 A、40 B、35 C、21 D、24 答案：C 驾驶员试题网 /jszks/ 金手指考试 31、某公司经批准进口自用小轿车 1 辆，该辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。 已知该小轿车适用的消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%。该辆进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额 为( )。 A、14720 元 B、16928 元 C、17037 元 D、20220 元 答案：D 32、2006 年某公司拥有 1 辆客车，2 辆货车，每辆货车自重 1.5 吨。当地车船税的年税额为：载货汽车每 吨 60 元，载客汽车每辆 100 元。2006 年该公司的应纳车船税为( )。 A、160 元 B、220 元 C、280 元 D、320 元 答案：C 33、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是（ ）。 A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入 C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用 D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用 答案：D 34、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。 A、工资薪金所得 B、稿酬所得 C、个体户生产经营所得 D、劳务报酬所得 答案：C 35、依据新的企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。 A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 答案：B 36、某小食品公司 2003 年的会计利润为 6 万元，其中含购买国债的利息收入 1 万元，该小食品公司 2003 年度应缴纳的所得税是( )万元。 A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 37、应纳房产税的某栋房产原值 20 万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例 为 30%，则该栋房产应当缴纳房产税( ) A、2 400 元 B、1 680 元 C、720 元 D、1 440 元 答案：B 38、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。 A、营业税 B、城建税 C、印花税 D、教育费附加 答案：A 39、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间， 该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴 纳印花税( )。 A、1.785 万元 B、1.8 万元 C、2.025 万元 D、2.04 万元 答案：D 40、下列项目中，应免征车船使用税的是 （ ）。 A、经营用流动餐车 B、主要用于农业生产的拖拉机 C、出租汽车 D、经营用挖沙船 答案：B 41、以下属于中国居民纳税人的是（ ）。 A、美国人甲 2005 年 9 月 1 日入境，2007 年 10 月 1 日离境 B、日本人乙来华学习 180 天 C、法国人丙 2005 年 1 月 1 日入境，2005 年 12 月 20 日离境 D、英国人丁 2005 年 1 月 1 日入境，2005 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日 答案：A 42、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。 A、产权未确定的不缴纳 B、房屋产权出典的由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳 答案：C 43、纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。 A、市场价格 B、评估价格 C、主管税务机关核定的“最低计税价格” D、同类车辆中的最高计税价格 答案：C 44、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为( ) A、20% B、25% C、30% D、33% 答案：A 45、张某 2006 年 3 月取得稿费收入 8 万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。 A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D 46、下列不属于纳税义务人应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的是( ) A、从中国境外取得所得的 B、取得应纳税所得，有扣缴义务人的 C、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 D、年所得 12 万元以上的 答案：B 47、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 ( )。 A、纳税人居住地 B、不动产所在地 C、纳税人经营所在地 D、销售不动产行为发生地 答案：B 48、下列车船不能免征车船税的是( ) A、拖拉机 B、警用车船 C、捕捞、养殖渔船 D、非机动驳船 答案：D 49、杨某为某公司职员，2012 年 9 月应发工资 2800 元，缴纳基本养老保险 140 元、失业保险 30 元。杨 某 9 月份应纳个人所得税额为（ ）元。 A、0 B、28 C、38 D、55 答案：A 50、下列选项中，不属于流转税类的是( )。 A、增值税 B、消费税 C、契税 D、关税 答案：C 51、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。 A、土地原值 B、土地评估价格 C、成交价格 D、国家定价 答案：C 52、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。 A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D、在中国境内有住所的个人 答案：D 53、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500 万元，保管费用 10 万元。印花税税率为 1，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。 A、10O 元 B、200 元 C、1000 元 D、5100 元 答案：B 54、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( ) A、证照领受时 B、合同签订时 C、合同生效时 D、账簿启用时 答案：C 55、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。 A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花 B、合同在签订时贴花 C、产权转移书据在立据时贴花 D、权利许可证在正式使用时贴花 答案：D 56、王某自有一处平房，共 6 间，其自住 2 间，出租 4 问，每月收取租金 10000 元。已知该地区规定按照 房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。 A、400 元 B、940 元 C、3840 元 D、4800 元 答案：D 57、下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是( )。 A、同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B、同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税 C、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 D、偶然所得，以每次收入为一次 答案：B 58、王某自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开餐馆的 7 间(房屋原值为 20 万元)。 2006 年 1 月 1 日， 王某将 4 间出典给李某，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给某公司，每月收取租金 1 万元。 已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则王某 2006 年应纳房产税额为( )万元。 A、1.632 B、0.816 C、0.516 D、1.652 答案：A 59、融资租赁合同应按( )缴纳印花税。 A、租赁合同 B、购销合同 C、免税合同 D、借款合同 答案：D 60、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。 A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 答案：A 驾驶员试题网 /jxedt/ 驾校一点通 61、永昌公司与江海公司签订买卖合同，合同标的额为 100 万元。2007 年 5 月 1 日，买方永昌公司签发 一张 2007 年 6 月 1 日到期的银行承兑汇票，6 月 1 日，承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金， 尚缺 40 万元。直到 2007 年 6 月 21 日，永昌公司存入 100 万元。根据支付结算办法的有关规定，对 永昌公司计收的罚息为（ ）万元。 A、0.2 B、0.4 C、0.6 D、0.8 答案：B 62、下列方法中，（ ）是我国票据法未予认可的票据权利补救方法。 A、公示催告 B、声明作废 C、挂失止付 D、诉讼 答案：B 63、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取 的结算手续费应不得低于( )元。 A、20 B、50 C、100 D、200 答案：D 64、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（ ）元。 A、1000 B、5000 C、1 万 D、5 万 答案：C 65、区别不同类型税种的主要标志是( )。 A、纳税环节 B、计税依据 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 66、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B 项说法错误。 A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、不受期限的限制 答案：D 67、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 （ ）。 A、可以按照 6%的征收率抵扣进项税额 B、不得抵扣进项税额 C、可以按照 17%抵扣进项税额 D、可以按照 13%抵扣进项税额 答案：B 68、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。 A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 69、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（ ）。 A、代垫款项 B、代垫款项 C、包装物租金 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 答案：D 70、根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是 （ ）。 A、零贰月壹拾贰日 B、贰月拾贰日 C、贰月壹拾贰日 D、2 月 12 日 答案：A 71、银行卡分信用卡和借记卡。而借记卡按功能不同分类中没有（ ） 。 A、转账卡 B、专用卡 C、储值卡 D、磁条卡 答案：D 72、我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A、200 元 B、500 元 C、1 000 元 D、2 000 元 答案：D 73、根据银行卡业务管理办法的有关规定，透支期限最长为 60 天的信用卡是( )。 A、准贷记卡 B、贷记卡 C、外币卡 D、专用卡 答案：A 74、根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ） 。 A、向消费者个人销售应税货物 B、向消费者个人销售应税货物 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物 答案：D 75、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主 管税务机关办理纳税申报。 A、5 日 B、7 日 C、10 日 D、15 日 答案：B 76、新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为（ ）。 A、33% B、25% C、20% D、15% 答案：B 77、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 答案：D 78、某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 200000 元拖至 12 月 25 日缴纳，则应缴 纳的滞纳金为（ ）元。 A、500 B、2000 C、1250 D、900 答案：B 79、支票的金额可以由（ ）授权补记，未补记的支票，不得使用。 A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 答案：A 80、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是（ ）。 A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、未填明“现金”字样的银行汇票 D、银行本票 答案：C 81、某印刷厂购进一台印刷机器，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万 元，另支付运杂费 0.2 万元、安装费 0.3 万元。根据企业所得税暂行条例的规定，该印刷机器作为固 定资产的计价金额应是（ ）万元。 A、12 B、12.5 C、14.04 D、14.54 答案：B 82、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最 长不得超过（ ） 。 A、1 个月 B、30 天 C、15 天 D、3 个月 答案：D 83、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、 救济性捐赠是（ ）。 A、纳税人直接向某学校的捐赠 B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 答案：D 84、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：D 85、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过( )的，应向其开户银行提供相关 付款凭证。 A、1 万元 B、2 万元 C、3 万元 D、5 万元 答案：D 86、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行 使( )。 A、代位权 B、撤销权 C、抗辩权 D、优先权 答案：A 87、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡 透支额的表述中，正确的是( )。 A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5% B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币) C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币) D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币) 答案：D 88、下列情况根据支付结算办法的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。 A、在结算制度之外规定附加条件 B、应单位和个人的要求按规定开立账户 C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理 D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金 答案：B 89、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。 A、证券交易结算资金专用存款账