企 业 财 务 报 表-2013格式

企企 业业 财财 务务 报报 表表 2013 浙江省国家税务局浙江省国家税务局 2 目 录 1.小企业会计准则类报表 .3 1.1 资产负债表 3 1.2 利润表_月报 4 1.3 现金流量表_月报 6 1.4 利润表_年报 7 1.5 现金流量表_年度 8 1.6 附注 10 2 企业会计准则类报表 13 2.1 资产负债表 .13 2.2 利润表 .15 2.3 现金流量表 .16 2.4 所有者权益（股东权益）变动表 .20 3 企业会计制度类报表 23 3.1 资产负债表 23 3.2 损益表 25 3.3 现金流量表 27 4 金融企业类报表 28 4.1 金融企业财务报表（银行类） 28 4.1.1 资产负债表 .28 4.1.2 利润表 .29 4.1.3 现金流量表 .30 4.1.4 所有者权益（股东权益）变动表 .31 4.2 金融企业财务报表（保险类） 32 4.2.1 资产负债表 32 4.2.2 利润表 34 4.2.3 现金流量表 35 4.2.4 所有者权益变动表 37 4.3 金融企业财务报表（证券类） 40 4.3.1 资产负债表 40 4.3.2 利润表 44 4.3.3 现金流量表 46 4.3.4 所有者权益变动表 49 4.4 金融企业财务报表（担保类） 52 4.4.1 资产负债表 52 4.4.2 利润及利润分配表 54 4.4.3 所有者权益（或股东权益）增减变动表 56 3 1.小企业会计准则类报表 1.1 资产负债表 资产负债表 会小企 01 表 编制单位: 年 月 日 单位: 元 资产 行 次 期末 余额 期初 余额 负债和所有者权益 行 次 期末 余额 期初 余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 31 短期投资 2 应付票据 32 应收票据 3 应付账款 33 应收账款 4 预收账款 34 预付账款 5 应付职工薪酬 35 应收股利 6 应交税费 36 应收利息 7 应付利息 37 其他应收款 8 应付利润 38 存货 9 其他应付款 39 其中：原材料 10 其他流动负债 40 在产品 11 流动负债合计 41 库存商品 12 非流动负债： 周转材料 13 长期借款 42 其他流动资产 14 长期应付款 43 流动资产合计 15 递延收益 44 非流动资产： 其他非流动负债 45 长期债券投资 16 非流动负债合计 46 长期股权投资 17 负债合计 47 固定资产原价 18 减：累计折旧 19 固定资产账面价值 20 在建工程 21 4 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产 24 所有者权益（或股东权益）： 无形资产 25 实收资本（或股本） 48 开发支出 26 资本公积 49 长期待摊费用 27 盈余公积 50 其他非流动资产 28 未分配利润 51 非流动资产合计 29 所有者权益（或股东权益）合计 52 资产总计 30 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 53 逻辑关系： 第 15 行“流动资产合计”：自动计算得出，行 15行 1+行 2+行 3+行 4+行 5+行 6+ 行 7+行 8+行 9+行 14； 第 20 行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行 20行 18-行 19； 第 29 行“非流动资产合计”：自动计算得出，行 29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26+行 27+行 28 第 30 行“资产总计”： 自动计算得出，行 30=行 15+行 29 第 41 行“流动负债合计”：自动计算得出，行 41=行 31+行 32+行 33+行 34+行 35+ 行 36+行 37+行 38+行 39+行 40； 第 46 行“非流动负债合计”： 自动计算得出，行 46=行 42+行 43+行 44+行 45； 第 47 行“负债合计”： 自动计算得出，行 47=行 41+行 46； 第 52 行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行 52=行 48+行 49+ 行 50+行 51； 第 53 行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行 53=行 47+行 52=行 30。 第 9 行=行 10+行 11 行 12+行 13。 1.2 利润表_月报 利润表 会小企02表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、营业收入 1 5 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 其中：消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 销售费用 11 其中：商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 其中：开办费 15 业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） 20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21 加：营业外收入 22 其中：政府补助 23 减：营业外支出 24 其中：坏账损失 25 无法收回的长期债券投资损失 26 无法收回的长期股权投资损失 27 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 税收滞纳金 29 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费用 31 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32 逻辑关系： 第 21 行“营业利润”：自动计算得出，行 21=行 1-行 2-行 3-行 11-行 14-行 18+行 20； 6 第 30 行“利润总额”：自动计算得出，行 30=行 21+行 22-行 24； 第 32 行“净利润”：自动计算得出，行 32=行 30-行 31。 行 3=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10。 行 11=行 12+行 13； 行 14=行 15+行 16+行 17； 行 18=行 19； 22 行=行 23； 行 24=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29。 1.3 现金流量表_月报 现金流量表 会小企03表 编制单位： 年 月 单位： 元 项 目 行次 本年累计 金额 本月金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 收到其他与经营活动有关的现金 2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3 支付的职工薪酬 4 支付的税费 5 支付其他与经营活动有关的现金 6 经营活动产生的现金流量净额 7 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 14 吸收投资者投资收到的现金 15 偿还借款本金支付的现金 16 偿还借款利息支付的现金 17 分配利润支付的现金 18 7 筹资活动产生的现金流量净额 19 四、现金净增加额 20 加：期初现金余额 21 五、期末现金余额 22 逻辑关系： 第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行 7=行 1+行 2-行 3-行 4-行 5-行 6； 第 13 行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行 13=行 8+行 9+行 10- 行 11-行 12； 第 19 行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行 19=行 14+行 15-行 16-行 17-行 18； 第 20 行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行 20=行 7+行 13+行 19； 第 22 行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行 22=行 20+行 21； 1.4 利润表_年报 利润表 会小企02表 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行次 本年累计金额 上年金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 其中：消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 销售费用 11 其中：商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 8 其中：开办费 15 业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） 20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21 加：营业外收入 22 其中：政府补助 23 减：营业外支出 24 其中：坏账损失 25 无法收回的长期债券投资损失 26 无法收回的长期股权投资损失 27 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 税收滞纳金 29 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费用 31 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32 逻辑关系： 第 21 行“营业利润”项目：行 21=行 1-行 2-行 3-行 11-行 14-行 18+行 20； 第 30 行“利润总额”项目：行 30=行 21+行 22-行 24； 第 32 行“净利润”项目：行 32=行 30-行 31。 行 3=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10。 行 11=行 12+行 13； 行 14=行 15+行 16+行 17； 行 18=行 19； 行22=行 23； 行 24=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29； 1.5 现金流量表_年度 现金流量表 会小企 03 表 编制单位： 年度 单位： 元 9 项 目 行次 本年累计 金额 上年金 额 一、经营活动产生的现金流量： 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 收到其他与经营活动有关的现金 2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3 支付的职工薪酬 4 支付的税费 5 支付其他与经营活动有关的现金 6 经营活动产生的现金流量净额 7 二、投资活动产生的现金流量： 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 8 取得投资收益收到的现金 9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额 10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金 11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12 投资活动产生的现金流量净额 13 三、筹资活动产生的现金流量： 取得借款收到的现金 14 吸收投资者投资收到的现金 15 偿还借款本金支付的现金 16 偿还借款利息支付的现金 17 分配利润支付的现金 18 筹资活动产生的现金流量净额 19 四、现金净增加额 20 加：期初现金余额 21 五、期末现金余额 22 逻辑关系： 第 7 行“经营活动产生的现金流量净额”：行 7=行 1+行 2-行 3-行 4-行 5-行 6； 第 13 行“投资活动产生的现金流量净额”：行 13=行 8+行 9+行 10-行 11-行 12； 第 19 行“筹资活动产生的现金流量净额”：行 19=行 14+行 15-行 16-行 17-行 18； 第 20 行“四、现金净增加额”：行 20=行 7+行 13+行 19； 第 22 行“五、期末现金余额”项目：行 22=行 20+行 21。 10 1.6 附注 1短期投资的披露： 编制单位： 年 月 项目 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与期末市价的差额 1股票 2债券 3基金 4其他 合计 2应收账款按账龄结构披露： 编制单位： 年 月 账龄结构 期末账面余额 年初账面余额 1年以内（含1年） 1年至2年（含2年） 2年至3年（含3年） 3年以上 合 计 3存货的披露： 编制单位： 年 月 项目 期末账面余额 期末市价 期末账面余额与期末市价的差额 1原材料 2在产品 3库存商品 4周转材料 5消耗性生物资产 6 周转材料 7委托加工物资 8 消耗性生物资产 9在途物资 10其他 合 计 11 4固定资产的披露： 编制单位： 年 月 项 目 原 价 累计折旧 期末账面价值 1房屋、建筑物 2机器 3机械 4运输工具 5设备 6器具 7工具 合 计 5应付职工薪酬的披露： 应付职工薪酬明细表 会小企01表附表1 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1职工工资 2奖金、津贴和补贴 3职工福利费 4社会保险费 5住房公积金 6工会经费 7职工教育经费 8非货币性福利 9辞退福利 10其他 合 计 6应交税费的披露格式如下： 应交税费明细表 会小企01表附表2 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 期末账面余额 年初账面余额 1增值税 2消费税 12 3营业税 4城市维护建设税 5企业所得税 6资源税 7土地增值税 8城镇土地使用税 9房产税 10车船税 11教育费附加 12矿产资源补偿费 13排污费 14代扣代缴的个人所得税 15.其他 合 计 7利润分配的披露： 利润分配表 会小企01表附表3 编制单位： 年度 单位：元 项 目 行次 本年金额 上年金额 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 其他转入 3 二、可供分配的利润 4 减：提取法定盈余公积 5 提取任意盈余公积 6 提取职工奖励及福利基金 7 提取储备基金 8 提取企业发展基金 9 利润归还投资 10 三、可供投资者分配的利润 11 减：应付利润 12 四、未分配利润 13 逻辑关系： 行 4=行 1+行 2+行 3 13 行 11=行 4-行 5-行 6-行 7-行 8-行 9-行 10 行 13=行 11-行 12 2 企业会计准则类报表 2.1 资产负债表 资 产 负 债 表 编制单位: 年 月 日 单位：元 资产 行次 期末余 额 年初余 额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 1 流动负债： 34 货币资金 2 短期借款 35 交易性金融产资产 3 交易性金融负债 36 应收票据 4 应付票据 37 应收帐款 5 应付帐款 38 预付款项 6 预收款项 39 应收利息 7 应付职工薪酬 40 应收股利 8 应交税费 41 其他应收款 9 应付利息 42 存货 10 应付股利 43 一年内到期的非流 动资产 11 其他应付款 44 其他流动资产 12 一年内到期的非流动负债 45 流动资产合计 (13=2&12) 13 其他流动负债 46 非流动资产： 14 流动负债合计(47=35&46) 47 可供出售金融资产 15 非流动负债: 48 持有至到期投资 16 长期借款 49 长期应收款 17 应付债券 50 长期股权投资 18 长期应付款 51 投资性房地产 19 专项应付款 52 固定资产 20 预计负债 53 在建工程 21 递延所得税负债 54 工程物资 22 其他非流动负债 55 固定资产清理 23 非流动负债合计(56=49&55) 56 生产性生物资产 24 负债合计(57=47+56) 57 油气资产 25 所有者权益(或股东权益): 58 无形资产 26 实收资本（或股本） 59 14 开发支出 27 资本公积 60 商誉 28 减：库存股 61 长期待摊费用 29 专项储备 62 递延所得税资产 30 盈余公积 63 其他非流动资产 31 未分配利润 64 非流动资产合计 (32=15&31) 32 所有者权益(或股东权益)合计 (64=59+60-61+62+63+64) 65 资产总计(33=13+32) 33 负债和所有者权益(或股东权益)总计(66=57+64) 66 逻辑关系 （1）第 13 栏“流动资产合计”： 期末余额：数字型， “流动资产合计”期末余额栏数据=第 2+12 行期末余额栏 数据。 年初余额：数字型， “流动资产合计”年初余额栏数据=第 2+12 行年初余额栏 数据。 （2）第 32 栏“非流动资产合计”： 期末余额：数字型， “非流动资产合计”期末余额栏数据=第 15+31 行期末余 额栏数据。 年初余额：数字型， “非流动资产合计”年初余额栏数据=第 15+31 行年初余 额栏数据。 （3）第 33 栏“资产总计”： 期末余额：数字型， “资产总计”期末余额栏数据=第 13 行+第 32 行期末余额栏 数据。 年初余额：数字型， “资产总计”年初余额栏数据=第 13 行+第 32 行年初余额栏 数据。 （4）第 47 栏“流动负债合计”： 期末余额：数字型， “流动负债合计”期末余额栏数据=第 35+46 行期末余额 栏数据。 年初余额：数字型， “流动负债合计”年初余额栏数据=第 35+46 行年初余额 栏数据。 （5）第 56 栏“非流动负债合计”： 期末余额：数字型， “非流动负债合计”期末余额栏数据=第 49+55 行期末余 额栏数据。 年初余额：数字型， “非流动负债合计”年初余额栏数据=第 49+55 行年初余 额栏数据。 （6）第 57 栏“负债合计”： 期末余额：数字型， “负债合计”期末余额栏数据=第 47 行+第 56 行期末余额栏 15 数据。 年初余额：数字型， “负债合计”年初余额栏数据=第 47 行+第 56 年初余额栏数 据。 （7）第 65 栏“所有者权益（或股东权益）合计”： 期末余额：数字型， “所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第 59 行 +第 60 行-第 61 行+ 第 62 行+第 63 行+第 64 行期末余额栏数据。 年初余额：数字型， “所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第 59 行 +第 60 行-第 61 行+ 第 62 行+第 63 行+第 64 行年初余额栏数据。 （8）第 66 栏“负债和所有者权益（或股东权益）总计”： 期末余额：数字型， “负债和所有者权益（或股东权益）总计”期末余额栏数据= 第 57 行+第 65 行期末余额栏数据。 年初余额：数字型， “负债和所有者权益（或股东权益）总计”年初余额栏数据= 第 57 行+第 65 行年初余额栏数据。 2.2 利润表 利 润 表 编制单位: 年 月 单位：元 本期金额 上期金额项目 行次 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 销售费用 4 管理费用 5 财务费用 6 资产减值损失 7 加：公允价值变动收益（损失以“-“号填列） 8 投资收益（损失以“-“号填列） 9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 二、营业利润(亏损以“号填列)11=01-02-03-04-05- 06-07+08+09 11 加：营业外收入 12 减：营业外支出 13 其中：非流动资产处置损失 14 三、利润总额（亏损总额以“号填列）15=11+12-13 15 减：所得税费用 16 四、净利润（净亏损以“号填列）17=15-16 17 五、每股收益： 18 （一）基本每股收益 19 （二）稀释每股收益 20 逻辑关系 （1）第 11 栏“二、营业利润（亏损以“”号填列） ”： 本期金额：数字型， “二、营业利润（亏损以“”号填列） ”本期金额栏数据= 第 1 行-第 2 行-第 3 行- 第 4 行- 第 5 行-第 6 行-第 7 行+第 8 行+第 9 行本期金额栏 16 数据。 上期金额：数字型， “二、营业利润（亏损以“”号填列） ”上期金额栏数据= 第 1 行-第 2 行-第 3 行- 第 4 行- 第 5 行-第 6 行-第 7 行+第 8 行+第 9 行上期金额栏 数据。 （2）第 15 栏“三、利润总额（亏损总额以“”号填列） ”： 本期金额：数字型， “三、利润总额（亏损总额以“”号填列） ”本期金额栏数 据=第 11 行+ 第 12 行-第 13 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “三、利润总额（亏损总额以“”号填列） ”上期金额栏数 据=第 11 行+ 第 12 行-第 13 行上期金额栏数据。 （3）第 17 栏“四、净利润（净亏损以“”号填列） ”： 本期金额：数字型， “四、净利润（净亏损以“”号填列） ”本期金额栏数据= 第 15 行-第 16 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “四、净利润（净亏损以“”号填列） ”上期金额栏数据= 第 15 行-第 16 行上期金额栏数据。 （4）第 14 栏“其中：非流动资产处置损失”： 本期金额：数字型， “其中：非流动资产处置损失”本期金额栏数据=第 13 栏 “减：营业外支出”本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “其中：非流动资产处置损失”上期金额栏数据=第 13 栏 “减：营业外支出”上期金额栏数据。 2.3 现金流量表 现 金 流 量 表 编制单位: 年 月 单位：元 项目 行次 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的资金 4 经营活动现金流入小计(5=2+3+4) 5 购买商品、接受劳务支付的现金 6 支付给职工以及为职工支付的现金 7 支付的各项税费 8 支付其他与经营活动有关的现金 9 经营活动现金流出小计(10=6+7+8+9) 10 经营活动产生的现金流量净额(11=5-10) 11 二、投资活动产生的现金流量： 12 收回投资收到的现金 13 取得投资收益收到的现金 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 15 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 16 收到其他与投资活动有关的现金 17 17 投资活动现金流入小计 (18=13+14+15+16+17) 18 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金 19 投资支付的现金 20 取得子公司及其他营业单位支付的现金 净额 21 支付其他与投资活动有关的现金 22 投资活动现金流出小计(23=19+20+21+22) 23 投资活动产生的现金流量净额(24=18- 23) 24 三、筹资活动所产生的现金流量： 25 吸收投资收到的现金 26 取得借款收到的现金 27 收到其他与筹资活动有关的现金 28 筹资活动现金流入小计(29=26+27+28) 29 偿还债务支付的现金 30 分配股利、利润或偿付利息所支付的现 金 31 支付其他与筹资活动有关的现金 32 筹资活动现金流出小计(33=29+30+31) 33 筹资活动产生的现金流量净额(34=29- 33) 34 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 35 五、现金及现金等价物净增加额 (36=11+24+34+35) 36 加：期初现金及现金等价物余额 37 六、期末现金及现金等价物余额(38=36+37) 38 补充资料 行次 本年金额 上年金额 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 39 净利润 40 加：资产减值准备 41 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性 生物资产折旧 42 无形资产摊销 43 长期待摊费用摊销 44 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失(收益以“号填列) 45 固定资产报废损失(收益以“号填列) 46 公允价值变动损失(收益以“号填列) 47 财务费用(收益以“号填列) 48 投资损失(收益以“号填列) 49 递延所得税资产减少(增加以“号填列) 50 递延所得税负债增加(减少以“号填列) 51 存货的减少(增加以“号填列) 52 经营性应收项目的减少(增加以“号填 列) 53 经营性应付项目的增加(减少以“号填 列) 54 其他 55 经营活动产生的现金流量净额(56=40&55) 56 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 57 债务转为资本 58 一年内到期的可转换公司债券 59 18 融资租入固定资产 60 3.现金及现金等价物净变动情况： 61 现金的期末余额(62=38) 62 减：现金的期初余额 63 加：现金等价物的期末余额 64 减：现金等价物的期初余额 65 现金及现金等价物净增加额(66=62-63+64- 65) 66 逻辑关系 （1）第 5 栏“经营活动现金流入小计”： 本期金额：数字型， “经营活动现金流入小计”本期金额栏数据=第 2 行+第 3 行+ 第 4 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “经营活动现金流入小计”上期金额栏数据=第 2 行+第 3 行+ 第 4 行上期金额栏数据。 （2）第 10 栏“经营活动现金流出小计”： 本期金额：数字型， “经营活动现金流出小计”本期金额栏数据=第 6 行+第 7 行+ 第 8 行+第 9 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “经营活动现金流出小计”上期金额栏数据=第 6 行+第 7 行+ 第 8 行+第 9 行上期金额栏数据。 （3）第 11 栏“经营活动产生的现金流量净额”： 本期金额：数字型， “经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第 5 行- 第 10 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第 5 行- 第 10 行上期金额栏数据。 （4）第 18 栏“投资活动现金流入小计”： 本期金额：数字型， “投资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第 13 行+第 14 行+第 15 行+ 第 16 行+第 17 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “投资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第 13 行+第 14 行+第 15 行+ 第 16 行+第 17 行上期金额栏数据。 （5）第 23 栏“投资活动现金流出小计”： 本期金额：数字型， “投资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第 19 行+第 20 行+第 21 行+ 第 22 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “投资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第 19 行+第 20 行+第 21 行+ 第 22 行上期金额栏数据。 （6）第 24 栏“投资活动产生的现金流量净额”： 本期金额：数字型， “投资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第 18 行- 第 23 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “投资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第 18 行- 19 第 23 行上期金额栏数据。 （7）第 29 栏“筹资活动现金流入小计”： 本期金额：数字型， “筹资活动现金流入小计”本期金额栏数据=第 26 行+第 27 行+第 28 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “筹资活动现金流入小计”上期金额栏数据=第 26 行+第 27 行+第 28 行上期金额栏数据。 （8）第 33 栏“筹资活动现金流出小计”： 本期金额：数字型， “筹资活动现金流出小计”本期金额栏数据=第 30 行+第 31 行+第 32 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “筹资活动现金流出小计”上期金额栏数据=第 30 行+第 31 行+第 32 行上期金额栏数据。 （9）第 34 栏“筹资活动产生的现金流量净额”： 本期金额：数字型， “筹资活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第 29 行- 第 33 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “筹资活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第 29 行- 第 33 行上期金额栏数据。 （10）第 36 栏“五、现金及现金等价物净增加额”： 本期金额：数字型， “五、现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第 11 行 +第 24 行+第 34 行+第 35 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “五、现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第 11 行 +第 24 行+第 34 行+第 35 行上期金额栏数据。 （11）第 38 栏“六、期末现金及现金等价物余额”： 本期金额：数字型， “六、期末现金及现金等价物余额”本期金额栏数据=第 36 行 +第 37 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “六、期末现金及现金等价物余额”上期金额栏数据=第 36 行 +第 37 行上期金额栏数据。 （12）第 56 栏“经营活动产生的现金流量净额”： 本期金额：数字型， “经营活动产生的现金流量净额”本期金额栏数据=第 40+55 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “经营活动产生的现金流量净额”上期金额栏数据=第 40+55 行上期金额栏数据。 （13）第 62 栏“现金的期末余额”： 本期金额：数字型， “现金的期末余额”本期金额栏数据=第 38 行“六、期末现金 及现金等价物余额”本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “现金的期末余额”上期金额栏数据=第 38 行“六、期末现金 及现金等价物余额”上期金额栏数据。 20 （14）第 66 栏“现金及现金等价物净增加额”： 本期金额：数字型， “现金及现金等价物净增加额”本期金额栏数据=第 62 行-第 63 行+第 64 行-第 65 行本期金额栏数据。 上期金额：数字型， “现金及现金等价物净增加额”上期金额栏数据=第 62 行-第 63 行+第 64 行-第 65 行上期金额栏数据。 2.4 所有者权益（股东权益）变动表 21 所有者权益变动表 编制单位: 年 月 单位：元 项 目 行次 本年金额 上年金额 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利 润 所有者权益 合计 6 列 =1+2-3+4+5 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利 润 所有者权益合 计 12 列=7+8- 9+10+11 一、上年年末余额 1 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 二、本年年初余额 4=1+2+3 4 三、本年增减变动金额(减少以-号填)列)5=12+13+17+21 5 (一)净利润 6 (二)直接计入所有者权益的利得和损失 7=8+9+10+11 7 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 8 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影 响 9 3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 10 4.其他 11 上述(一)和(二)小计 12=6+7 12 (三)所有者投入和减少资本 13=14+15+16 13 1.所有者投入资本 14 2.股份支付计入所有者权益的金额 15 3.其他 16 (四)利润分配 17=18+19+20 17 1.提取盈余公积 18 2.对所有者(或股东)的分配 19 3.其他 20 (五)所有者权益内部结转 21=22+23+24+24 21 1.资本公积转增资本(或股本) 22 2.盈余公积转增资本(或股本) 23 3.盈余公积弥补亏损 24 4.其他 25 四、本年年末余额 26=4+5 26 22 逻辑关系 （1）第 4 栏“二、本年年初余额”：数字型， “二、本年年初余额”栏数据=第 1 行+第 2 行+第 3 行数据之和。 （2）第 5 栏“三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列） ”：数字型， “三、本年增减变动金额（减少以“-”号填）列） ”栏数据=第 12 行+第 13 行+第 17 行+第 21 行数据之和。 （3）第 7 栏“（二）直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型， “（二）直接计入所有者权益的利得和损失”栏数据=第 8 行+第 9 行+第 10 行+第 11 行数据之和。 （4）第 12 栏“上述（一）和（二）小计”：数字型， “上述（一）和（二）小计”栏数据=第 6 行+第 7 行数据之和。 （5）第 13 栏“（三）所有者投入和减少资本”：数字型， “（三）所有者投入和减少资本”栏数据=第 14 行+第 15 行+第 16 行数据之和。 （6）第 17 栏“（四）利润分配”：数字型， “（四）利润分配”栏数据=第 18 行+第 19 行+第 20 行数据之和。 （7）第 21 栏“（五）所有者权益内部结转”：数字型， “（五）所有者权益内部结转”栏数据=第 22 行+第 23 行+第 24 行+ 第 25 行数据之和。 （8）第 26 栏“四、本年年末余额”：数字型， “四、本年年末余额”数据=第 4 行+第 5 行数据之和。 23 3 企业会计制度类报表 3.1 资产负债表 逻辑关系： （1）第 31 栏“流动资产合计”： 期末数：数字型， “流动资产合计”期末数栏数据=第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “流动资产合计”年初数栏数据=第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24 行年初数栏数据。 （2）第 38 栏“长期投资合计”： 期末数：数字型， “长期投资合计”期末数栏数据=第 32+34 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “长期投资合计”年初数栏数据=第 32+34 行年初数栏数据。 （3）第 41 栏“固定资产净值”： 期末数：数字型， “固定资产净值”期末数栏数据=第 39 行-第 32 行期末数栏数据。 编制单位： 年 月 日 单位： 元 年初数 期末数 年初数 期末数资产 行 次 负债及所有者权益 行 次 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付帐款 70 应收股利 4 预收帐款 71 应收利息 5 应付工资 72 应收帐款 6 应付福利费 73 其他应收款 7 应付股利 74 预付帐款 8 应交税金 75 应收补贴款 9 其他应交款 80 存货 10 其他应付款 81 待摊费用 11 预提费用 82 一年内到期的长 期债券投资 21 预计负债 83 其他流动资产 24 一年内到期的长期 负债 86 流动资产合计 31 其他流动负债 90 流动负债合计 100 长期投资： 长期期权投资 32 长期负债： 长期债权投资 34 长期借款 101 长期投资合计 38 应付债券 102 固定资产： 长期应付款 103 固定资产原价 39 专项应付款 106 减：累计折旧 40 其他长期负债 108 固定资产净值 41 长期负债合计 110 减：固定资产减 值准备 42 递延税项： 固定资产净额 43 递延税款贷项 111 工程物资 44 负债合计 114 在建工程 45 固定资产清理 46 所有者权益(或股东权 益)： 固定资产合计 50 实收资本(或股本) 115 无形资产及其它资 产： 减：已归还投资 116 无形资产 51 实收资本(或股本) 净额 117 长期待摊费用 52 资本公积 118 其它长期资产 53 盈余公积 119 无形资产及递延资 产合计 60 其中：法定公益金 120 递延税项： 未分配利润 121 递延税款借项 61 所有者权益(或股东权 益)合计 122 资产总计 67 负债及所有者权益(或 股东权益)总计 135 24 年初数：数字型， “固定资产净值” ”年初数栏数据=第 39 行-第 32 行年初数栏数据。 （4）第 43 栏“固定资产净额”： 期末数：数字型， “固定资产净额”期末数栏数据=第 41 行-第 42 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “固定资产净额” ”年初数栏数据=第 41 行-第 42 行年初数栏数据。 （5）第 50 栏“固定资产合计”： 期末数：数字型， “固定资产合计”期末数栏数据=第 43+44+45+46 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “固定资产合计” ”年初数栏数据=第 43+44+45+46 行年初数栏数据。 （6）第 60 栏“无形资产及递延资产合计”： 期末数：数字型， “无形资产及递延资产合计”期末数栏数据=第 51+52+53 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “无形资产及递延资产合计” ”年初数栏数据=第 51+52+53 行年初数栏数据。 （7）第 67 栏“资产总计”： 期末数：数字型， “资产总计”期末数栏数据=第 31+32+34+50+60+61 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “资产总计” ”年初数栏数据=第 31+32+34+50+60+61 行年初数栏数据。 （8）第 100 栏“流动负债合计”： 25 期末数：数字型， “流动负债合计”期末数栏数据=第 68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “流动负债合计” ”年初数栏数据=第 68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90 行年初数栏数据。 （9）第 110 栏“长期负债合计”： 期末数：数字型， “长期负债合计”期末数栏数据=第 101+102+103+106+108 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “长期负债合计” ”年初数栏数据=第 101+102+103+106+108 行年初数栏数据。 （10）第 114 栏“负债合计”： 期末数：数字型， “负债合计”期末数栏数据=第 100+110+111 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “负债合计” ”年初数栏数据=第 100+110+111 行年初数栏数据。 （11）第 117 栏“实收资本(或股本) 净额”： 期末数：数字型， “实收资本(或股本) 净额”期末数栏数据 =第 115-116 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “实收资本(或股本) 净额” ”年初数栏数据 =第 115-116 行年初数栏数据。 （12）第 122 栏“所有者权益(或股东权益) 合计”： 期末数：数字型， “所有者权益(或股东权益) 合计”期末数栏数据 =第 117+118+119+121 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “所有者权益(或股东权益) 合计” ”年初数栏数据=第 117+118+119+121 行年初数栏数据。 （13）第 135 栏“负债及所有者权益(或股东权益) 总计” ： 期末数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益) 总计”期末数栏数据=第 114+122 行期末数栏数据。 年初数：数字型， “负债及所有者权益(或股东权益) 总计” ”年初数栏数据=第 114+122 行年初数栏数据。 3.2 损益表 26 编制单位： 年 月 单位： 元 本月数 本年累计数项目 行次 一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润（1-4-5） 10 加：其他业务利润 11 减：营业费用 14 管理费用 15 财务费用 16 三、营业利润(10+11-14-15-16) 18 加：投资收益 19 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 25 四、利润总额（18+19+22+23-25） 27 减：所得税 28 净利润(27-28) 30 项目 本年累计数 上年实际数 1出售、处置部门或被投资单位所得收益 2自然灾害发生的损失 3会计政策变更增加（或减少）利润总额 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额 5、债务重组损失 6、其他 27 逻辑关系 （1）第 10 栏“二、主营业务利润”： 本月数：数字型， “二、主营业务利润”本月数栏数据=第 1 行-第 4 行- 第 5 行本月数栏数据。 本年累计数：数字型， “二、主营业务利润”本年累计数栏数据=第 1 行-第 4 行- 第 5 行本年累计数栏数据。 （2）第 18 栏“三、营业利润”： 本月数：数字型， “三、营业利润”本月数栏数据=第 10+11-14-15-16 行本月数栏数据。 本年累计数：数字型， “三、营业利润”本年累计数栏数据=第 10+11-14-15-16 行本年累计数栏数据。 （3）第 27 栏“四、利润总额”： 本月数：数字型， “四、利润总额”本月数栏数据=第 18+19+22+23-25 行本月数栏数据。 本年累计数：数字型， “四、利润总额”本年累计数栏数据=第 18+19+22+23-25 行本年累计数栏数据。 （4）第 30 栏“净利润”： 本月数：数字型， “净利润”本月数栏数据=第 27-28 行本月数栏数据。 本年累计数：数字型， “净利润”本年累计数栏数据=第 27-28 行本年累计数栏数据。 3.3 现金流量表 编制单位： 年 月 单位： 元 项目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1 收到的税费返还 3 收到的其他与经营活动有关的资金 8 现金流入小计 9 购买商品、接受劳务支付的现金 10 支付给职工以及为支付的现金 12 支付的各项税费 13 支付的其他与经营活动有关的现金 18 现金流出小计 20 经营活动产生的现金流量净额 21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 22 取得投资收益所收到的现金 23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收 到回的现金净额 25 收到的其他与投资活动有关的现金 28 现金流入小计 29 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支 付的现金 30 投资所支付的现金 31 支付的其他与投资活动有关的现金 35 现金流出小计 36 投资活动产生的现金流量净额 37 三、筹资活动所产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 38 借款所收到的现金 40 收到的其他与筹资活动有关的现金 43 现金流入小计 44 偿还债务所支付的现金 45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46 支付的其他与筹资活动有关的