会计师事务所设立分所条件及审批程序

会计师事务所设立分所 条件及审批程序 一、审批依据 财政部会计师事务审批和监督暂行办法 （中华人民共和国 财政部第 24 号令）及有关文件规定 二、设立分所的会计师事务所条件 （一）依法成立 3 年以上，内部管理制度健全； （二）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不 低于 50 名； （三）有限责任会计师事务所上年末的净资产和职业风险基金总 额不低于人民币 300 万元，合伙会计师事务所上年末的净资产和职业 风险基金总额不低于人民币 150 万元； （四）申请设立分所前 3 年内该会计师事务所及其已设立的分所 没有因为执业行为受到行政处罚。 因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时 间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。 三、分所条件 （一）分所负责人为会计师事务所的合伙人或者股东； （二）至少有 5 名注册会计师（含分所负责人） ； （三）有固定的办公场所。 四、分所名称 分所名称一律采用“会计师事务所名称+分所所在行政区划名 +分所”的形式。 五、分所负责人条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）为会计师事务所的合伙人或者股东。 六、分所注册会计师条件 （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）在事务所专职执业。 七、审批程序 （一）由会计师事务所向拟设立分所所在地省级财政部门提出申 请。 （二）按申请设立会计师事务所分所材料目录和参考文本格 式提交有关申请材料。 （三）对申请人提交的申请材料进行审查，并核对有关复印 件与原件是否相符。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的， 应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容。对 申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补 正申请材料的应当受理。受理申请或者不予受理申请，应当向申 请人出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。 跨省级行政区划设立分所的，分所所在地的省级财政部门应当就 设立该分所的会计师事务所是否符合设立分所规定的条件，征求该会 计师事务所所在地的省级财政部门的意见。该会计师事务所所在地的 省级财政部门应当在 10 日内回复意见。 （四）对申请材料的内容进行审查，并将申请材料中有关会计师 事务所分所名称以及分所负责人、注册会计师的执业资格等情况予以 公示。 （五）自受理申请之日起 30 日内作出批准或者不予批准设立会 计师事务所分所的决定。 （六）作出批准设立会计师事务所分所决定的，应当自作出批准 决定之日起 10 日内向申请人下达批准文件、颁发会计师事务所分所 执业证书，并予以公告。 省级财政部门作出不予批准设立会计师事务所分所决定的，自作 出不予批准决定之日起 10 日内书面通知申请人。书面通知中说明不 予批准的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉 讼的权利。 （七） 省级财政部门作出批准设立会计师事务所分所决定的， 自作出批准决定之日起 30 日内将批准文件及有关材料报送财政部、 中国注册会计师协会。 财政部发现批准不当的，自收到备案材料之日起 30 日内书面通 知省级财政部门重新审查。 （八）经省级财政部门批准设立的会计师事务所分所，应依法办 理工商登记手续。 （九）会计师事务所分所的负责人及注册会计师应当自会计师事 务所分所办理完工商登记手续之日起 60 日内办理完转入该会计师事 务所分所的手续。 注册会计师在未办理完转入手续以前，不得在新设立的会计师事 务所分所执业。 会计师事务所设立分所 材料目录及有关要求 一、 计师事务所设立分所请示(请示要有事务所文号、文头，见 参考格式) 二、 计师事务所设立分所申请表(见参考格式) 三、 会计师事务所全体合伙人(或股东)作出的设立分所的决议 四、 会计师事务所注册会计师情况汇总表表(见参考格式) 五、 会计师事务所分所注册会计师情况汇总表表(见参考格式) 六、 会计师事务所分所负责人情况表(见参考格式) 七、 会计师事务所分所负责人情况有关证明材料 （一）注册会计师证书复印件(复印件要包括证书编号、全部 年检记录等内容，同时要求提供证书原件，原件审核后退回，下同) （二）专 职 从 业 证 明 复 印 件 ， 专 职 从 业 证 明 包 括 ： 与 各 地 人 才 交 流 中 心 签 订 的 人 事 代 理 合 同 书 ； 提 前 退 休 人 员 单 位 人 事 部 门 出 具 的 退 休 证 明 (要求同时提供原件，原件审核后退回，下同) （三）身份证复印件(要求同时提供原件，原件审核后退回， 下同) 八、 会计师事务所分所注册会计师情况表 九、 会计师事务所分所注册会计师情况有关证明材料 （一）注册会计师证书复印件 （二）专职从业证明复印件 （三）身份证复印件 十、 会计师事务所上一年度经其他会计师事务所审计的财务会 计报告及审计报告复印件(要求同时提供原件，原件审核后 退回) 十一、 会计师事务所对分所的管理办法 十二、 会计师事务所分所自有资金证明复印件(要求由其他会计 师事务所进行审计，并出具审计报告，审计报告原件审核 后退回) 十三、 会计师事务所分所办公场所产权或使用权的有效证明复 印件(要求提供有关原件，原件审核后退回) 合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交 以上第 12 项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产 负债表。 其他要求： 一、申请材料请按以上顺序装订成册，一式三份。 二、分所负责人情况表、注册会计师情况表及其他专职从业人 员情况表要求按人排列装订，即“某人情况表+某人情况表证明材 料” 。 三、申请材料请按规定格式使用 A4 纸打印，表格内容除签名 栏外也要打印；有关复印件要用 A4 纸复印。 申请设立会计师事务所分所参考文本： XXXX 会计师事务所申请设立 XXXX 会计师事务所 XXXX 分所 申报材料 二 o o X 年 XX 月 申请设立 XXXX 会计师事务所 XXXX 分所 材料目录 序号 材料名称 页码 1 XXXXX会计师事务所申请设立分所请示 2 XXXX会计师事务所设立分所申请表 3 会计师事务所合伙人（或股东）同意设立分所的决议 4 XXXX会计师事务所注册会计师情况汇总表 5 XXXX会计师事务所分所注册会计师情况汇总表 6 xxx分所负责人情况表 7 XXXX分所负责人情况表有关证明材料 8 XXXX分所XXX注册会计师情况表 9 XXXX分所XXX注册会计师有关证明材料 10 经其他事务所审计的会计师事务所上一年度财务会计报告及审计报告 11 XXXX会计师事务所对分所的管理办法 12 事务所分所办公场所产权或使用权的有效证明 13 14 15 15 16 17 18 19 20 关于设立 XXXX 会计师事务所 XXXX 分所的请示 河南省财政厅： 本所是 XXXX 年由 XX 省(市、自治区)财政厅(局)批准成立的 XXX(合伙、有限责任)会计师事务所，办公地址为 XX 省(市、自治 区)XX 市(县)。因业务发展需要，本所决定在 XX 省(市、自治区)XX 市(县)设立 XXXX 会计师事务所 XXXX 分所。现将本所及拟设立的分 所有关情况报告如下： 一、本所的有关情况 (一)本所自 XXXX 年依法成立并执业 XX 年以来，目前已建立了 健全的内部机构和严格的管理制度。 (二)本所上年末净资产和职业风险金总额为 XXX 万元，注册会 计师（不包括到分所执业的注册会计师）XX 名。 (三)本所以及已设立的分所在最近连续三年的经营活动中没有 执业行为受到过行政处罚。 二、拟设立的分所有关情况 (一)分所共有 XX 名专职从业人员，其中注册会计师 XX 名。分 所专职从业人员的人事档案均已转入 XXX 人才交流中心，退休人员 的人事关系仍由原单位保管。 (二)分所负责人由 XXX 担任，XXX 为本所合伙人(股东)之一。 (三)本所为分所提供 XX 万元营运资金。 (四)分所办公地址：河南省 XXX 市 XXX 区(县)XXX 路(街)XXX 号。 三、本所对分所的业务活动和债务承担法律责任。 四、本所将对分所的人事、财务、执业标准、质量控制、人员培 训等方面实行统一管理，并将根据分所具体情况制定并实施有效的业 务质量控制制度。 以上请示如无不妥，请予批复。 XXXX 会计师事务所(盖章) 年 月 日 会计师事务所设立分所申请表 事务所名称 组织形式 上年末净资产和 职业风险基金 总额 成立日期及批准文号（合并或 分立新设的，还须注明合并或 分立前事务所成立日期及批准 文号） 事务所所在地 注册会计师（不包括拟转 到分所的注册会计师）数 量 事务所及其设立的分所最近三年内 是否因执业行为受到过行政处罚 拟设立分所名称 姓名分所注册会计师 数量（含分所负 责人） 分所负责人 是否为事务所的合伙 人或者股东 分所办公场所 分所通讯地址 分所邮编 分所联系人 分所电子邮箱 分所联系电话 分所传真 事务 所申 请及 保证 我所申请设立 分所，并保证本申请 表所填报内容及所附申请材料全部属实。 主任会计师签名并盖章： 会计师事务所盖章 年 月 日 注册会计师情况汇总表 会计师事务所或者分所名称： 注册会计师证书 序号 注册会计师 姓名 证书编号 最近一次通过注协检查的时间 保证 谨此保证，本表所填报内容及所附证明材料全部属实。 签名并盖章： 年 月 日 注：1、申请设立分所填报时，分别填报会计师事务所、拟设立分所的注册会计师，由主任会 计师签章，盖会计师事务所公章。 2、有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。 xxxx 会计师事务所 xx 分所 负责人情况人 姓名 性别 出生年月 身份证号 户口所在地 居住地址 邮政编码 联系电话 注师证书号 最高学历 毕业院校 个人出资额 XX万元 出资比例 XXX 注册会计师考试 (或考核)合格时间 全科证号 或批准文号 批准注册会计师注册时间 证书号码 目前人事档案存放单位 人事档案存放起止时间 XXXX年XX月至XXXX年XX月 在事务所(总所)职务 工作简历 起止年月 工作单位 任何职 证明人 XXXX年XX月至XXXX年XX月 xxxx 会计师事务所 xx 分所 注册会计师情况表 姓名 性别 出生年月 身份证号 户口所在地 居住地址 邮政编码 联系电话 职称 最高学历 毕业院校 注册会计师考试 (或考核)合格时间 批准文号 或全科证号 批准注册会计师注册时间 证书号码 目前人事档案存放单位 人事档案存放起止时间 年 月至