企业财务管理中人员及资金方面存在的问题及解决办法

宜顺论文网 www.13L 目录 摘要3 关键词3 1 引言 4 2 企业现金管理的意义 4 2.1 现金的含义 4 2.2 现金管理的背景4 2.3 现金管理的目的 4 2.4 企业现金管理混乱的后果 4 2.5 企业现金管理出问题的原因分析 5 3 浙江绿化公司现金管理存在问题 5 3.1 白条抵库现象5 3.2 库存限额控制5 3.3 对资金没有善加运用造成资金闲置或不足 6 3.4 老板单线管理造成的财务混乱 6 4 对浙江绿化有限公司的整改建议 6 4.1 对于白条抵库提出的相应整改意见 6 4.2 库存限额控制6 4.3 加快现金的周转速度 7 4.4 防范财务混乱的措施 7 5 结束语7 参考文献8 2 企业财务管理中人员及资金存在的问题及解决办法 摘要：企业财务管理中人员及资金方面都会存在着各种各样的问题,不管是财务 人员还是资金都会遇到一个共同的问题那就是现金管理.加强现金管理对企业的 财产安全至关重要,所以现金管理是企业经营活动中重要组成部分。因此，企业 必须加强管理水平，推行管理高度集中制 ,而且强化对人员及资金的监督和控 制,并注重预付账款管理，减少现金流出。本综合实践报告结合了浙江绿化有限 公司的实际情况，阐述了现金管理中存在的问题，并提出了改正的措施。 关键词：现金；管理；人员：问题；建议 宜顺论文网 www.13L 3 1 引言 我于 2011 年 2 月在浙江绿化有限公司实习，担任会计的职务，主要负责跑 银行和现金账银行帐的记录。浙江绿化有限公司创建于 1999 年，注册资金 2000 万元，是一家集园林规划设计、园林绿化施工、花卉盆景种苗繁育、生产、 销售、租赁和绿化养护管理为一体的综合性园林绿化贰级企业。公司下设综合 部、工程部、种苗部、预算部、设计部，现有种苗基地 4000 余亩，苗木品种达 1000 余种，各类专业施工机械齐全，拥有一支具有较高专业素质和实际施工经 验的施工队伍。作为一个工程施工单位，需要外出购苗，去农户家买树，去外 地工地上领备用金，各种材料的报销，少不了与现金打交道，可见现金管理在 企业中起着至关重要的作用，通过实习我发现了企业的现金管理方面存在着问 题，如果这些问题能够完美的解决，那么企业会有更好的发展。 2 现金管理的意义 2.1 现金的含义 现金是私营公司流动性最强的一种货币性资产，是立即可以投入流通的交 换媒介，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随 时存入银行。在会计核算中，现金分为狭义现金与广义现金两个不同层次的含 义。狭义的现金是指企业的库存现金。广义的现金是指企业库存现金和存入银 行或其他金融机构并可以随时用于支付的款项，以及企业所持有的原定期限等 于或短于三个月的债券投资等约当现金。 “现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理 水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临 的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营 运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。 2.2 现金管理的背景 企业是以盈利为目的的，是人尽皆知的。当前不乏有一些企业刻意的追求高收益、高利润。 因此往往会有这样一种错误的思想，认为企业利润显示的数值高就是经营有成效的表现。 从而很大一定程度上忽略了利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当 要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。利润并不代表企业自身有充裕的流动资 金。流动资金也就是我们俗称的现金流，对于企业的健康发展有着重要的作用 2.3 现金管理的目的 企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈 的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平， 4 才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企 业自身的发展。 2.4 企业现金管理混乱的后果 企业现金管理混乱不仅为企业的正常生产经营和资产的安全性埋下了隐患 更为各种违法违纪行为的产生提供了便利，其严重后果主要表现在以下几方面： （1）极易出现挪用公款的情况由于出纳手中的库存现金过多，在缺乏监督的 情况下，就很容易出现挪用公款和公款私存的情况 （2）为个人贪污公款提供了可能由于企业使用大额的现金支付，因此，对现 金的去向就难以控制，经办人员很可能利用管理中的漏洞，通过虚开发票收取 回扣等方式贪污公款，谋取利益 （3）极易造成企业资产的流失 由于 白条 抵库现象的存在以及企业管理者 和财务人员的经常变更，企业现任管理者和财务人员往往弄不清楚库存现金中 白条的性质，也不愿去清理收回以前年度的白条这样一来，库存现金中的白条 将成为呆滞账，从而造成企业资产的流失 （4）极易出现违法违规事件由于企业违规使用现金，如存在坐收坐支企业库 存现金超额等现象，一旦被查出，就要承担法律责任。 2.5 企业现金管理出问题的原因分析 主要原因是没有建立完善的企现金内部控制体系： （1）不相容职务分离不清 为了节约费用，有的企业让一人既做出纳又负责 记账，造成职责分工不明确 显然给弊行为带来了方便 （2）企业领导和财务人员法律意识淡薄，不熟悉财经法法规 （3）审批制度不严格 企业没有针对货币资金业务建立格的授权审批制度， 或者虽建立了严格的授权审批制度却严格执行导致各种票据的购买保管使用背 书转让及销等环节的职责权限和程序混乱，财会人员支出货币资金经过严格的 审批，公司及法人章没有妥善管理等。 3 浙江绿化有限公司现金管理存在的问题 3.1 白条抵库现象 在公司内部白条抵库是常有的事情。这些白条有的为领导临时应酬，或内 部职工和推销员等出差采购办公用品、业务用礼品都写个条子，直接领走现金 的。一次借的少的就有办公室的小徐帮沈总修手机，她直接写了个条子给我， 签了字就领了两百块钱。还有一次是我们会计要去买业务用香烟，也是留了条 子，然后领了 2000 元整，这些白条小到几百，大到几千几万。不仅借款时间长， 而且有些款额高，大到几万小到几百，笔数也很多。 3.2 超额使用现金现象 据我实习了解，该公司基本上是每天有支出单笔现金过万的，而没有使用 宜顺论文网 www.13L 5 支票本票的。通常是支付材料款，外地工程备用金，苗圃外地购花备用金，去 乡下农民家里购买大规格树木等。根据国务院现金管理条例的规定，现金的开 支主要是对个人的各项工资奖金福利等开支及出差人员随身携带的差旅费等， 其结算限额为 10000 元，超过限额的部分应当以支票或者银行本票支付，确需 全额支付现金的经开户银行审核后，才能以支付现金，虽然就我国目前的实际 情况来看，现金支付 1000 元得结算金额偏低，可操作性不强，但根据该条例的 精神，大额支出应尽量避免使用现金，但是该公司为了方便，在可以使用转账 支付的情况下仍大量使用现金。 3.3 对资金没有善加运用 ,造成资金闲置或不足 在实习中公司有向银行大笔贷款，上千万元。在中小企业中人们往往认为 现金越多越好 ,容易造成资金闲置 ,对现金利用不足。在资金短缺时 ,又不能 及时筹集到资金 ,增加了现金的短缺成本。造成中小企业资金紧缺的原因 ,既 有宏观经济方面的因素 ,也有企业管理体制方面的因素。企业融资难 ,中小企 业资产负债率偏高 ,财务状况较差向金融机构或商业银行申请贷款较难 ,即使 以资产抵押向银行贷款 ,额度也十分有限。在兴建时 ,由于投入资金较少 ,在 满足设备、 厂房等基础投资后 ,用于生产后需流动资金不足企业也没有能力扩 充生产必须的流动资金 ,致使企业流动资金不足。 同时 ,存货又占用了大量资 金 ,而销售货款又不能及时收回 ,一旦实现销售 ,企业就要垫付税金开支 ,企 业赊销量越大 ,代垫的税金支出越多 ,资金紧缺的局面越严重。 3.4 老板单线管理造成的财务混乱 浙江绿化有限公司的财务由老板单线控制，由于自身的专业素养有限往往 又控制不住。于是就出现了财务混乱，会计基础工作薄弱。内部缺乏有效地财 务管理机制。对现金管理不善。要不资金闲置，要不应收账款周转缓慢，资金 回收困难。总之，对现金管理在宏观上无法把握大局。企业没有设置相关账簿 或者不按规定记载某些账簿，对银行帐或现金日记账一月记一次或者一个季度 记一次，甚至根本就不记银行帐和现金日记账。在结算业务时用储蓄账户而不 是银行账户。通过储蓄账户不仅方便现金使用更重要的是可以逃避税收，而金 融机构作为现金管理的中心环节，其现金管理功能没有得到发挥。不少金融机 构放弃现金管理原则，以此服务于顾客，以不公平的手段吸引住顾客。客观上 是银行结算程序复杂，渠道单一，不具有灵活性，主观上是由于企业逃税避税 的驱使。 4 对浙江绿化有限公司的整改建议 4.1 对于白条抵库提出的相应整改意见 一要加强经理级施工主管人员和财会人员财经法纪学习培训，增强依法理 财、依法行政的意识；二要建立健全并严格执行资金内控管理制度，做到日清 月结，账实相符，规范会计核算，明确管理职责；三要加大财政资金使用的监 6 督管理力度，确保资金使用安全有效；四要对严重违反财经纪律和财务制度、 屡查屡犯、造成公司损失的直接责任人和主管人员，要实行责任追究制度，确 保资金的安全与完整。 4.2 库存限额控制 尽可能的减少现金的使用量，以支票，银行汇票本票等一切支付手段代替 现金的支付。改变公司原本的经常跟农户合作的经营模式，逐步推广跟大的花 木市场，公司合作，支付货款是可以采用转账支票，这样既可以减少经办人员 的麻烦也可以改善现金的使用情况。但是作为施工单位有时必须要使用现金也 可以跟银行商量，在法律法规的允许下变通。 4.3 加快现金的周转速度 企业制定合理的信用政策 ,是加速现金流回收、 降低风险损失的基础保障。 在此基础上 ,为了更加有效地促进应收账款投资的良性循环 ,企业还必须进一 步强化日常管理工作 ,健全应收账款管理的责任制度与控制措施 ,以期顺利地 实现应收账款投资的基本目标。现金的延迟支付，推迟应付款的支付 ,要在不 影响自己信誉的前提下 ,尽可能地推迟应付款的支付期 ,充分利用供货方所提 供的信用优惠。如遇企业急需现金 ,甚至可以放弃供货方的折扣优惠 ,在信用 期的最后一天支付款项。 加强存货管理在现金流循环中 ,通过加速存货的周转 ,可 以缩短现金的循环周期 ,提高企业的收益率。通过对存货周转速度的计算和影 响存货周转因素的分析 ,从而适当调整存货的周转速度。在企业中还应当进一 步考察存货的构成 ,查找出影响存货周转的原因。企业通过加强对存货的管理 和控制 ,在满足企业生产经营需要的基础上 ,加快存货周转速度 ,减少在现金 流循环过程中存货阶段的滞留时间 ,将为有效地加速现金流回收提供有利条件。 因此应该延长采购存货的应付账款付款期 ,缩短应收账款收款期 ,加快存货周 转期 ,存货周转越快 ,所需现金越少。 4.4 防范财务混乱的措施 针对老板单线管理造成财务混乱的问题，应该引起重视，管理层要提高自身 的素质，尤其是了解现金管理的重要性。合理设置会计、出纳及相关的财务工 作岗位，增加岗位设置的牵制性，避免单线管理。具体来说，要明确规定会计 负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制，同时负责审 核收支项目、保管单位和单位负责人的印章及财务报表的编制和审核工作；会 计人员和出纳人员不得相互兼职；明确规定出纳负责登记现金、银行日记账及 收支原始凭证的保管和各类款项的收支工作及各种票据的支付、保管等方面的 工作并不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登 记工作。不能由一人办理货币资金流通的全部过程；严格执行会计岗位之间的 相互分离和牵制作用。 5 结束语 通过了三个多月的实习我学习到了现金的处理与管理，积累了经验，提高 宜顺论文网 www.13L 7 了自己在财务方面的水平与认识。现金管理对于一个企业的发展壮大有着非常 重要的作用，现金是企业日常营运的基础，正确的现金管理方法的实施，才能 保证企业健康稳步的发展。 我要感谢我的指导老师老师。在论文的写作和措辞等方面他总会以“专业 标准”严格要求我，从选题、定题开始，一直到最后论文的反复修改、润色， 老师始终认真负责地给予我深刻而细致地指导，帮助我开拓研究思路，精心点 拨、热忱鼓励。同时我还要感谢在我实习期间给我极大关心和支持的盛燕琴老 师傅以及关心我的同学和朋友。是你们的教导和鼓励让我勇敢的踏上了社会的 第一步。 参考文献： 1 周国高. 目前仍须加强现金管理J. 经营管理 ，2004， （5）：24-25 2 李玉周. 轻松资金管理 M. 西南财经大学出版社， 2003，56-59 3 张宣庆. 企业现金管理有妙法N. 市场报, 2004， （4）：8-10 4 张安忠、曹卫兵. 中小企业现金管理方法N. 郑州航空工业管理学院学报， 2004， （1）：18-17 5 黄峰，郭继，冠川. 现金管理工作的问题与建议J. 金融理论与实践， 2004， （5）：12-13 6 吴波, 现金管理经