浅析基层预算单位国库集中支付

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅析基层预算单位国库集中支付 摘要：随着公路建设向纵深推进， 实行国库集中支付，财务管理重心适当 下移，赋予了我们县级公路部门更多的 财权，同时也强化了县级公路对资金管 理的职责。文章以此为出发点，分析现 状，探讨问题，并据此提出了完善基层 预算单位国库支付的具体对策。 中国论文网 /3/view-12784841.htm 关键词：基层单位 国库集中支 付 由于进一步深化和完善省级国库 支付改革，实现国库集中支付“横到边， 纵到底”的改革目标，从 2013 年开始部 门预算就细化到了每个县，财政部门审 核和批复预算也同步到县级，资金管理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 由以往的过度集中向适度分散转变，逐 步建立了财权与事权合理匹配、交通资 金分级管理的财务体制，随着公路建设 向纵深推进，实行国库集中支付，财务 管理重心适当下移，赋予了我们县级公 路部门更多的财权，同时也强化了县级 公路对资金管理的职责。 一、国库集中支付的涵义 国库集中支付就是由过去主管部 门将实有资金拨付给各基层单位，各基 层单位根据批复的财政预算自主支付资 金，改为由各基层单位根据年度预算提 出分月用款计划，在预算范围内依据实 际需要提出用款申请，由国库支付系统 将资金直接支付给商品和劳务供应者或 用款单位。 包含三方面内容： 第一，通过国库单一账户体系对 财政性资金进行集中管理，相应的撤消 各基层单位开设的银行账户（基本存款 账户、银行贷款账户及专用存款账户除 外） ，预算资金不再拨付给各基层单位 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 的实有资金存款账户保存。 第二，各基层单位可根据实际工 作需要，在批准的预算指标基础上编制 分月用款计划，在批复的用款计划的额 度内提出用款申请，按有关规定自行决 定购买何种商品和劳务，但款项要通过 财政部门集中支付系统来支付。 第三，资金都要通过国库单一账 户体系直接支付给商品和劳务供应者。 属于直接支付类型的支出，通过财政国 库集中支付系统直接支付到收款人；属 于授权支付类型的支出，通过各养护段 零余额账户支付到收款人。各段零余额 账户可以提取现金、可以使用转账支票、 电汇等凭证支付资金。 二、国库集中支付与传统支付方 式的不同之处 传统：根据预算向省局申请资金 省局拨付资金至分局根据分局计划 拨付所属各基层单位各基层单位支付 资金 集中：基层单位根据财政预算编 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 制用款计划向省财政申请用款额度分 局、省局、省厅审批用款计划省财政 批复下达用款额度各基层单位在用款 额度内支付资金 三、实施财政国库集中支付带来 的变化 资金管理方式改变。实施财政国 库集中支付后，必须要有一套财政国库 单一账户管理体系，对资金实行清零管 理，只有额度没有实有资金，各基层单 位根据工作实际按月向财政申请用款。 资金支付方式改变。实施财政国 库集中支付后，财政对于各基层单位不 必要的银行账户进行清理，各基层单位 开设只有额度的零余额账户，按照当年 下达的预算按月编制、申报用款计划， 在财政批复的用款额度内由国库支付系 统将资金直接支付给商品和劳务供应者 或用款单位。 资金支付透明度加强，由事后审 计检查改变为源头管理控制，财政部门 由原来只管理数字变为源头管理资金。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 实施财政国库集中支付后，增强了财政 资金使用的科学性和规范性，资金使用 直接由财政部门进行监督管理，各基层 单位的每一笔资金支付，其付款时间、 付款对象和购买项目都要和财政预算一 致，并处于财政部门的监控之下，这就 要求各单位必须严格按财政预算和用款 计划使用资金，不在预算范围内的项目 一律不予支付。 四、完善基层预算单位国库集中 支付几点建议 （一）基层单位要把预算管理重 视起来 一直以来，基层单位上的预算管 理工作仅仅是会计的核算工作，但在国 库集中支付制度之下，会计人员就要完 成由简易的收付款核算工作到预算执行 管理多个环节的工作转变。而这一切都 必须要以合理的预算作为前提。按照国 库集中管理制度的要求，预算单位的管 理人员必须要和单位预算科共同加入到 预算，经过分析一段时间内单位事业发 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 展的情况和资金的分布情况，严格遵循 财政制度的类、款、项来编制下一阶段 的预算。这种由以前的事后管理换成事 前、中、后的全面管理可以有效的提升 预算工作的准确度和严谨度。 （二）基层单位要实现规范性管 理，预算要有约束力 在国库集中支付工作过程中，所 有资金的使用都必须严格按照单位的申 请报告，让每笔资金都不能超出预算计 划，必须都是先填写申请，然后再支出。 对于那些没有预算、超出预算、没有计 划的或者资金使用情况跟申请不一致的 统统不予支付，这样可以有效的约束基 层单位的支付方式，规范支付制度。 （三）财务人员的管理水平直接 影响着会计信息的质量 基层单位在实施国库集中支付后， 采用“见单审核 ”的办法，保证每一笔原 始凭证的合法性、规范性；完善审核制 度，规范审核程序和内容，有效的执行 会计法 、 预算法等法律法规以及 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 政府采购制度。 （四）认真对待对账工作，做到 一丝不苟 要做好对账工作，首先就是要有 一套完善的对账制度，预算单位应根据 月度代理银行提供的财政授权支付额 度通知单和财政直接支付入账通知 单为重要数据，凭借额度通知单作为 入账凭据，进行账务核算。 就目前基层单位在国库集中支付 工作的发展状况来说，要在基层单位预 算工作过程中实施国库集中支付依存在 着众多困难，但在国家经济体制改革的 大潮流之下，我国财政部门一直在推进 国库集中支付，并出台了相关文件作为 政策支持。基层单位中存在的各种问题， 在预算过程中要就自身存在的特殊