浅谈企业财务内部控制的优化及对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅谈企业财务内部控制的优化及对 策 摘要：随着众多企业的不断发展， 对企业内部的财务控制工作的重视程度 越来越高。如今，在我国的许多企业当 中对于企业内部的财务控制工作，虽然 进行的比较顺利，但是还存在一些问题。 笔者将就企业财务内部控制的现状进行 研究，并提出针对性的优化对策。 中国论文网 /3/view-12956961.htm 关键词：企业内部控制；财务； 优化对策 中图分类号：F275 文献识别码： A 文章编号： 1001-828X（2017）015- 0-02 前言 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 企业内部财务控制工作一直是企 业工作的重点，尤其是随着我国经济发 展建设的脚步逐步加快，对于企业内部 财务控制工作的重视程度越来越高。企 业内部的财务控制工作对企业的资金筹 集，成本核算以及工程款的结算等工作， 都发挥出重要作用。但是由于在进行企 业内部财务控制工作时，所需要涉及到 的各项内容比较广泛，因此往往会出现 许多漏洞。所以对于企业内部财务控制 工作制度进行完善以及优化，是现A 段企业内部控制工作的重点。 一、企业内部财务控制工作的现 状 1.基础薄弱，缺乏系统的财务内 部控制 在我国现今的许多企业当中，企 业的决策者与领导者往往会觉得建立企 业内部的控制制度，对于其管理的充分 发挥起到限制作用，不方便其对企业内 部进行大刀阔斧的改革与创新工作。像 这些企业的决策者与领导者，没有从企 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 业的长远发展角度来进行考虑，因此往 往会导致企业内部控制制度徒有其表， 不能够发挥一切正常的职能作用。 有些管理者，则是因为没有经过 全面以及正规的培训，因此不能够对企 业内部控制制度进行正确的应用，这样 就会导致企业的后续发展动力不足。纵 观如今我国企业的发展，虽然许多企业 已经吸取经验，在企业内部引进了许多 先进的管理及控制技术，但是其中一部 分企业并没有对企业内部控制制度予以 足够的重视，因此而导致企业内部制度 的执行不能落实，不能够发挥出实际效 用，对企业的发展没有起到促进作用。 2.制度监管不严，出现工作失误 企业内部控制制度虽然已经建立 并发挥其具体的效用，但是在具体执行 过程当中，对于企业内部控制制度执行 的监管力度并不是非常严格。究其原因， 还是因为企业内部没有建立起严格的监 管制度。严格的监管制度对于目前内部 控制制度的执行具有监督与促进作用。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 严格的监管制度，能够对企业内部的财 务流动的具体方向进行管控，使企业的 财务发挥最大的作用。监管制度不严格， 就会使企业内部财务的流向不明，而有 些人就会利用这种漏洞来进行谋取私利 的活动。因此，要加强企业内部监管制 度的完善工作，对企业内部的财务控制 工作进行监督与管理，防止出现财务漏 洞。 3.缺少高素质以及具有责任心的 会计人才 企业内部进行具体的财务控制工 作需要依靠专业的技术人员，依靠我们 专业人员的指导来进行控制工作，能够 大大增强内部控制工作的效率。但是现 如今在我国的许多企业当中，会计工作 人员的工作素质以及其技术水平并不是 很高，所以也很难对企业财务内部控制 工作进行指导。因为进行的是内部控制 工作，所以对于会计工作人员的综合管 理知识的要求程度也比较高，但是在现 实的环境当中很少有这样的人才。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 而且有些企业为了能够降低企业 在财务支出的成本，所以在进行具体的 会计人员的招聘工作时，对于所进行应 聘人员的素质考核工作并不是非常严格。 除此之外，有些会计人员在进行工作时 因为缺乏责任心，进行工作时的工作态 度并不是很认真，有些责任心非常低的 会计人员还会协助想要谋取私利的工作 人员进行伪造数据以及伪造账单的违法 工作，这些情况都会给企业造成无法估 量的损失。 二、建立财务内部控制制度的原 则 1.系统性原则 在建立企业内部财务控制制度时， 需要充分的考虑协调控制模式的特点， 包括集合性关联性以及整体性。其中集 合性主要就是在进行企业财务内部控制 模式的建立时，对企业内部的多项因素 要进行周密整合与分析。关联性则是指 在企业内部控制系统的各个环节，需要 紧密相连，共同协助来进行系统性的工 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 作。整体性走势在系统建立时需要以整 体性为原则，其他的各项子系统需要在 充分考虑整体性原则的前提情况下进行 设计，以此实现整体性的统筹与规划工 作，对企业内部的各项控制工作进行合 理的安排。 2.有控制分权原则 在进行企业内部控制工作时，要 时刻注意权力的集中与分散，使其能够 呈现出平衡的状态。想要达到集权和分 权的平衡，那么在进行企业内部财务控 制工作时，一定要将其具体的控制能力 充分发挥，进而来提高企业的竞争能力。 除此之外，进行企业内部财务控制工作 还要重视企业的文化以及各种股份关系， 将企业内部的经营环境进行完善。最后 则还要对企业的发展状况是否成熟以及 产业发展现状之间的关系进行权衡。 3.企业财务制度适应性原则 适应性原则对于企业内部的财务 控制工作具有很大影响。因为随着企业 的不断发展，企业的组织结构已经发生 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 了巨大的改变，所以财务管理控制工作 也要与时俱进，随着时代的发展而变化， 展现出新的形式以及生机，以此来适应 当下快速多变的市场环境。落后的传统 财务管理控制模式所存在的不足之处要 尽快将其摒弃，注入新的财务管理理念 以及管理模式，这样才能够使企业在未 来的不断发展中占据更加有利的地位， 取得更大的进步。 三、企业财务内部控制的完善措 施 伴随着市场环境的不断变化与市 场经济的飞速发展，各企业之间的竞争 也越来越激烈。在这个阶段企业的管理 与决策者需要根据自身需要来进行相应 的改革与创新，将自身所存在的不足之 处尽量的进行完善，增强企业的市场竞 争力，使企业的发展理念紧随时代的潮 流，为企业的长远发展打下坚实的基础。 1.完善公司治理结构 为了企业的长远发展，首先要从 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 内部的机构进行改革，将内部机构的管 理水平进行提升，不断强化管理理念， 进而推动企业财务内部控制制度的顺利 实施。与此同时，在企业内部还要建立 董事会，将产权与经营权进行分离，强 化监督制度，利用董事会来进行对企业 内部机构的监督管理工作，实现财务内 部控制的作用发挥最优化。这样的做法， 对于企业经营者的合法权益的保护是非 常有效的。除此之外，为了能够更好的 增强企业的管理水平，还需要注重对管 理型技术人才的引进工作，为企业的管 理工作注入新鲜血液，使企业的管理能 力得到最大程度的提高，对企业财务内 部控制制度的实施起到辅助与促进作用。 2.完善企业内部监管制度 良好的企业管理工作的运转离不 开严格的监管制度。对企业内部的监管 制度进行完善，使其能够对企业财务管 理的各方面工作都进行监督与管理，增 加企业财务工作的效率，提高企业的运 转能力。完善监管制度需要企业做到： -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 第一，进行一致性的管理，无论是财务 报表，还是其他的各种财务的收支单据 以及各种责任人的签字等都要对其进行 统一管理，对各项操作的内容与步骤都 进行明确的规定，实现财务管理工作的 合法化以及透明化。第二，建立财务预 算管理制度，良好的财务预算管理制度， 能够帮助财务控制工作在进行具体的操 作时实现更好的控制，将财务控制工作 的各阶段以及各项目的控制进行更加有 理有据。 3.引入 ERP 系统提高财务内部控 制的工作效率 S 着时代的不断发展，信息技 术在各领域所发挥的作用越来越广泛。 现如今，越来越多的企业已经开始引入 ERP 系统来辅助企业财务内部控制工作。 ERP 系统能够显著提高企业的内部控制 效果，通过建立起企业集成系统对企业 进行管理，将企业管理的各阶段以及各 项目都安排的井井有序，实现管理效率 的提高。除此之外，依靠 ERP 系统来 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 进行内部控制工作，还能够避免进行控 制工作所带来的人为误差，提高了企业 的财务内部控制工作效率。ERP 系统的 所能发挥出的强大作用与其高额的费用 相比，完全能够进行抵消，是真正的物 有所值。 四、结语 优化企业内部控制管理制度，能 够有效地对企业进行有目的的管理，合 理利用各种资源，进一步提高企业资源 的利用效果，尤其是企业的资金筹集、 成本核算、工程款的结算等，都发挥了 重要的作用。同时，随着我国经济的快 速发展，企业财务内部控制