审计学原理试题

中央广播电视大学 2008-2009 学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 2009 年 7 月 一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分） 1.( ）审计是独立性最强的审计。 A. 政府审计 B. 民间审计 C. 内部审计 D. 会计报表审计 2. 我国最早使用“审计” 一词是在（ ）。 A. 汉朝 B. 隋朝 C. 唐朝 D. 宋朝 3. 在下列各项中，属于财务审计的是（ ） A. 为客户提供会计服务 B. 年度会计报表审计 C. 经济效益审计 D. 配合检察院实施的审计 4.( ）主要应用于跨年度的工程项目。 A. 强制审计 B. 不定期审计 C. 事中审计 D. 事后审计 5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（ ）。 A. 独立审计具体准则 B. 执业规范指南 C. 会计制度 D. 审计约定书 6. 分配重要性水平是在审计的（ ）进行。 A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 终结阶段 D. 后续审计阶段 7. 属于内部证据的是（ ）。 A. 汽车票 B. 销货发票 C. 银行付款通知单 D. 差旅费报销单 8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。 A. 复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计 9.( ）业务属于不相容职务。 A. 记录日记账和记录总账 B. 经理和董事长 C. 保管员和车间主任 D. 采购员和购销科长 10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（ ）。 A. 验资 B. 会计报表审计 C. 税务咨询 D. 内部控制审核 11. 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ ）。 A. 停一走抽样 B. 发现抽样 C. 属性抽样 D. 变量抽样 12. 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（ ）。 A. 函证 B. 询问 C.计算 D. 观察 13. 民间审计报告的标题统一规范为（ ）。 A. 审计意见 B. 注册会计师意见 C. 审计报告 D. 审计工作底稿 14.( ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。 A. 审计报告 B. 审计业务约定书 C. 审计通知书 D. 管理建议书 15. 存货审计一项必不可少的审计方法是（ ）。 A. 函证 B. 盘点 C. 审阅 D. 观察， 二、多项选择题（每题 2 分，共 10 分） 1. 以下为审计的方法（ ）。 A. 内审 B. 审阅 C. 核对 D. 盘存 E .突审 2. 按与被审计单位的关系分类，可分为（ ） A. 全部审计 B. 局部审计 C. 内部审计 D. 政府审计 E. 外部审计 3. 作为审计证据的会计记录有（ ）。 A. 会计凭证 B. 银行对帐单 C .工资汇总表 D. 公司会议记录 4. 审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ ） A. 内部控制是否存在 B. 内部控制是否有效 C. 内部控制是否一贯遵守 D. 内部控制是由谁设计的 5. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（ ）。 A. 以发运凭证为起点 B. 以销售发票为起点 C. 以会计账薄为起点 D. 以会计报表为起点 三、判断题（每小题 2.5 分，共 25 分） 1. 审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（ ） 2. 经济效益审计只能由内部审计机构来进行（ ） 3. 民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（ ） 4. 会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（ ） 5. 国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ） 6. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（ ） 7. 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（ ） 8. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。（ ） 9. 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（ ） 10. 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。 四、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？ 2简述内部控制及其所包含的要素。 五、实务题（每题 15 分，共 30 分） 1. 征信会计师事务所接受委托，审计东方公司 2007 年的会计报表。A 注册会计师了解和测试了与应收 账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A 注册会计师取得 2007 年 12 月 31 日的应收账款 明细账，并于 2008 年 1 月 15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A 注册会计师将于函 证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 要求 针对上述各种异常情况，请问 A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序？ 2. 迪南会计师事务所注册会计师 N 、M 已于 2008 年 3 月 10 日完成金山股份有限公司 2007 年度会计 报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于 2008 年 3 月 25 日 提交，在复核审计工作底稿时，发现在 2007 年 12 月 31 日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺 1000 件，该产品单位成本 870 元，但金山公司未作调整。 要求（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）? （2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重要性水平为 50 万元）？ 试卷代号：2142 中央广播电视大学 20082009 学年度第二学期“开放专科”期末考试 异常情 况 证号函 编 客户名 称 询证余额 （元） 回函日期 回函内容 （1） 22 甲 300000 2008 年 l 月 22 日 购买东方公司 300000 元货物属实，但款项已于 2007 年 12 月 25 日用支票支付 （2） 56 乙 500000 2008 年 l 月 19 日 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于 2007 年 12 月 28 日将货物退回 （3） 134 戊 600000 因地址错误， 被退回 审计学原理试题答案及评分标准（供参考）2009 年 7 月 一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1.B 2.D 3.B 4.C 5.B 6.A 7.B 8.A 9.A 1O.C 11.A 12.A 13.C 14.D 15.B 二、多项选择题（每题 2 分，共 10 分）1.BCD 2.CE 3.BCD 4.ABC 5.ABC 三、判断题（每题 2.5 分，共 25 分）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、 简答题（每小题 10 分，共 20 分，1答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规 范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。 中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容： 一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。 2答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资 产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾 驭和支配。 内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。 五、实务题（每小题 15 分，共 30 分） 1. 答（1）注册会计师应检查 2007 年 12 月 25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账，确定该货 款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账款是否存在。 ( 2 ）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检查退回货物的验收