重庆烟草行业内部控制现状及对策研究

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 重庆烟草行业内部控制现状及对策 研究 摘 要：烟草行业目前正处在改 革与发展的关键时期，加强企业内部控 制是烟草企业规范创新的要求，也是加 强企业内部监管、提高效率的重要环节， 更是提升竞争力和效益的前提。本文以 重庆烟草行业为主体，探究了目前烟草 行业内部控制发展的现状及存在的问题， 并提出了相关改进建议，以期提高烟草 行业内部控制效果，促进行业持续健康 发展。 中国论文网 /4/view-12707730.htm 关键词：重庆烟草行业；内部控 制；现状；对策 0 引言 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 烟草行业实行的是国家专卖专营 制度，与完全竞争性质的行业不同。对 于重庆烟草行业来说，在过去的近二十 年里经历了工商分离、体制调整等市场 化改革之后，已经逐步建立起了以市公 司、专业分公司与区县分公司为成员的 二级烟草商业企业总分公司体制，取得 了一定的发展。然而，正是由于行业的 快速发展，各种内外部因素的影响给行 业的内部控制、审计、监督等工作的开 展提出了更高的要求。 目前，与国外烟草、国内其他省 市烟草企业相比，重庆烟草的内部控制 制度建立还不够完善，使得重庆烟草的 发展面临着一系列的问题和挑战，需要 采取积极有效的措施，加强行业内部控 制制度的建设。 1 重庆烟草行业内部控制发展现 状及存在的问题 1.1 企业管理层内部控制意识薄 弱 目前，烟草行业内部控制制度难 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 以发挥作用，从很大程度上来说和企业 领导的重视程度有关。现阶段，有很多 公司管理者对内部控制在理解和认识上 有偏差，对内部控制不够重视。部分管 理者认为内部控制就是内部成本控制、 内部资产安全控制等，甚至还有部分管 理者认为内部控制就是各种规章制度的 简单汇总。在处理内控与管理、内控与 发展的关系问题上，认识有偏差。造成 主管领导关于本部门的事情都以自己的 意识为主，缺少明确的可以依据的管理 制度，对于烟草企业的下属单位和企业 员工约束不够，内部控制难以发挥作用。 不能充分地认识到内部控制的作用和意 义，导致内部控制形同虚设，不能发挥 应有的作用。 1.2 缺乏科学的内部控制制度 目前，对于重庆烟草企业来说， 基本都建立了基本的内部控制制度，但 是这些制度往往与企业的实际生产经营 活动契合度不够，内部控制制度不够完 善，不利于企业各项生产经营活动的展 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 开。信息流通不畅，缺少交流沟通。一 个良好的内控系统应能确保组织中的每 个成员都清楚其所承担的特定职责，但 有些企业往往存在职责不清，出了问题 要么无人承担责任，要么相互推卸责任， 制造出不必要的矛盾，最终给企业带来 了不必要的损失。然后，有些烟草企业 相关负责人忽视内部控制制度的科学制 定和实施，导致在实际企业活动中没有 科学的制度可以遵守，缺乏科学的内部 控制标准和规范来约束员工的行为。 此外，还有一些企业虽然建立了 相应的内部控制制度，但有章不循、执 法不严，只是将已建立的一套内部控制 制度空摆在台上，制度的落实存在很大 的问题。 1.3 缺乏健全的风险评估预警机 制 由于烟草行业的特殊经营体制， 导致很多烟草企业缺乏风险意识，忽略 了外界环境变化、市场竞争的变化、企 业财务发展状况等，容易给企业带来风 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 险。对于重庆烟草行业，目前大部分还 缺乏对企业发展的评估，没有建立完善 的风险评估和预警机制，一旦出现风险， 内部控制难以发挥作用，容易给企业发 展带来危害。 1.4 烟草行业内部会计控制弱化 目前，部分企业负责人对于会计 法律法规和财会知识了解不够，为了追 求短期利益最大化，指使、授意会计机 构、会计人员做假账，伪造会计凭证， 办理违法会计事项，导致会计工作的控 制职能难以得到有效发挥，导致会计工 作难以正常进行。此外，重庆烟草行业 会计人员整体素质仍然不高，部分与企 业的发展还不相适应，存在知识结构、 学历结构和业务水平偏低的情况，没有 经过系统的财务专业培训，对于会计法 和财会知识知之甚少，对会计控制工作 更是置若罔闻。再加上相关管理者内控 意识淡薄，缺乏职业风险意识和自律意 识，使得会计信息失真在所难免，最终 导致单位内部会计控制功能弱化。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 2 加强重庆烟草行业内部控制的 重要性 2.1 有助于规范会计行为 对于正处于上升时期的重庆烟草 来说，建立科学有效的内 部会计控制制度，对于企业建立 良好的会计文化、规范会计行为具有很 好的推动作用。良好的内部控制制度有 助于改变烟草行业内部会计工作态度不 端正、作风散漫等消极的工作状态，可 以提高工作人员的财务警觉性，规范跨 级行为，及时发现问题，避免工作漏洞。 2.2 有助于提高企业经济效益 加强烟草行业内部控制制度的建 设，有助于企业在生产经营过程中尽量 压缩、控制成本费用，减少资源浪费， 实现各项生产经营活动的顺利进行，保 证企业达到更大盈利的目标，获取更大 的经济利润。 2.3 有助于促进重庆烟草行业持 续健康发展 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 加强重庆烟草行业的内部控制， 有助于重庆烟草行业全局性的、长远的 发展进行科学地规划，增强重庆市烟草 公司发展的前瞻性与连续性，促进重庆 市烟草公司发挥优势、塑造品牌、拓展 市场，增强企业的核心竞争力，提升企 业经济效益和社会效益，最终实现重庆 烟草行业的持续健康发展。 3 加强重庆烟草行业内部控制的 对策 3.1 提高全员内部控制意识 首先，公司领导的内部控制意识 很大程度上决定着企业内部控制制度的 执行力度。公司领导内部控制的意识能 够保证公司经营和运作的高效性，在工 作中，良好的内部控制意识有助于领导 通过科学的方法对公司重大项目和事物 进行决策，避免仅用已有的工作经验以 及单纯的市场感知进行决策判断，从而 有效避免公司在生产经营中可能面临的 风险。因此，企业领导应该不断提高内 部控制意识，充分发挥自己的模范带头 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 作用。 其次，烟草企业要引导员工牢固 树立国家利益至上的共同价值观，提高 员工的自律意识和风险意识。烟草公司 应把内控价值观的培训教育作为一项长 期性的重要工作，建立规范的学习培训 制度，有计划、有目的地持续开展。要 注重全员内控意识的培养，使员工意识 到内控制度是规范经营、降低企业风险、 提高管理效益以保证企业目标顺利实现 的重要举措。 3.2 加强企业内部 控制制度的建立 结合目前重庆烟草企业的内部控 制发展现状，建立科学有效的内部会计 控制制度是很有必要的。在进行内部会 计控制制度的制定时，要注意制度的全 面性和科学化，完善控制原则、内容、 责任以及奖励机制、监督机制的制定， 并进行积极的落实，为企业的健康发展 提供基础和支持。同时企业还可以展开 各种活动，通过寓教于乐的方式，使企 业工作人员充分认识内部控制的重要意 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 义，并能够在工作中自觉遵守，使内控 监管成为自觉行为。另外，还要完善企 业内部审计监督的职能，利用科学的评 价机制，定期对内部会计控制制度的执 行情况进行检查与考核，并对考核结果 进行科学的分析，提高内控的效果。 3.3 加强企业内部会计控制 会计信息反映了企业生产经营活 动的全过程，加强企业内部会计控制对 企业内部控制的建立、完善及有效运行 至关重要。 一是要建立健全企业内部会计控 制机制。制定包括控制原则、控制内容、 监督管理和奖惩措施等内容的一套科学、 严密、有效、可操作的内部会计控制制 度，尤其要健全重要事项的内部牵制及 参与经济业务事项的人员职能职责的相 互分离。 二是要加强企业会计队伍建设。 严把用人关，确保各岗位人员的素质达 到较高的要求，同时要多层次、多方位 地加强业务知识培训和继续教育，提高 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 会计人员的业务素质和职业道德素养， 强化企业会计工作的职能。 3.4 完善相关监督机制建设 重庆烟草企业应建立长效监督机 制，保证内部控制制度的顺利实施。要 建立内部控制制度的考评体系。定期对 内部控制制度的执行情况进行检查与考 核，并对考核结果进行科学的分析，提 高内控的效果。同时充分发挥内部审计 部门在内控中的监督作用，明确岗位职 责，通过监督机制保证内部控制制度高 效发挥作用。 4 结语