2008年会计继续教育培训习题

2008 年会计继续教育培训习题 一、单项选择题 1、内部控制的内部环境是指（ ） A、内部环境的风险评估 B、是影响、制约企业内部控制制度建立和执行的各种内部因素 C、企业内部治理结构与权责分配 2、内部控制设计原则从经济上应遵循的原则是（ ） A、有效性原则 B、重要性原则 C、成本效益原则 3、使企业内部各组织权责分明和有利于相关制约的内部控制原则是（ ） A、全面性原则 B、制衡性原则 C、适应性原则 4、企业内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，这种控制制度设计原则是 （ ） A、全面性原则 B、有效性原则 C、适应性原则 5、属于企业内部控制制度中人力资源政策范围的是（ ） A、员工行为守则 B、职工岗位描述 C、关键岗位员工离岗的限制性规定 6、下列属于内部控制制度中的人力资源政策是（ ） A、企业文化 B、职业操守 C、职工考核与奖惩等 7、下列属于内部风险因素是（ ） A、资源供给 B、业务流程设计 C、消费趋向 8、企业在具体业务上权衡成本效益和风险程度采用业务分包，这种控制行为属于（ ） A、风险降低 B、风险排序 C、风险分担 9、下列属于授权控制的内容（ ） A、集体实议制度 B、关键岗位的轮岗期限 C、预算执行 10、内部控制评价有效性要求是指（ ） A、合法性和可操作性 B、可操作性和适合性 C、可操作性和完整性 11、会计岗位应实行回避的是（ ） 2 A、单位负责人直系亲属不得担任本单位出纳 B、财务部负责人直系亲属不得担任本单位出纳 C、公司财务负责人直系亲属不得在本单位担任记账员 12、下列说法正确的是（ ） A、出纳不得兼任稽核 B、出纳不得编制财务分析报告 C、出纳不得由单位负责人的直系亲属担任 13、下列做法符合内部控制要求的是（ ） A、财务专用章与个人签章均由财务科长保管 B、支票使用备查登记 C、销售与收款业务均由会计部门办理 14、下列说法正确的是（ ） A、例外紧急采购也应建立特殊采购处理程序 B、不得由同一人办理采购和付款业务，但可以由同一部门办理 C、重要的采购业务可以授受审批和决策 15、下列做法符合内部控制要求的是（ ） A、同一部门办理销售与收款业务全过程 B、特殊信用条件，实行集体决策 C、规定专人对提前收回投资项目的审核与批准 16、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中 国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业， 是（ ） 。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 17、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理 机构在中国境内的企业，是（ ） 。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 18、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ） 。 A、20% B、25% C、30% D、33% 19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务 机关报送扣缴企业所得税报告表。 A、三日 B、五日 C、七日 D、十日 20、某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（ ） A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D、以上意见都不正确 21、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否 抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 3 C、 根 据 规 定 ， 境 外 营 业 机 构 的 亏 损 是 否 抵 减 境 内 营 业 机 构 的 盈 利 ， 适 用 境 外 机 构 的 营 业 地 国 的 法 律 D、以上意见都不正确 22、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用 23、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时， 应当依照（ ）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构 24、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A、国债利息收入 B 、 符 合 条 件 的 居 民 企 业 之 间 的 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 25、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应 纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A、公平交易原则 B、独立交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则 26、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支 出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A、管理费用 B、利息 C、生产成本 D、损失 27、某企业于 2008 年 5 月 5 日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） A、2 008年 1月 1日 至 2008年 12月 31日 B、 2008年 5月 5日 至 2009年 5月 4日 C、2 008年 5月 5日 至 2008年 12月 31日 D、以上三种由纳税人选择 28、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表， 预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 29、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业 目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 30、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得 税的是（ ） 。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、 居 民 企 业 持 有 其 他 居 民 企 业 公 开 发 行 并 上 市 流 通 的 股 票10 个 月 取 得 的 投 资 收 益 D、300 万元的技术转让所得 31、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ） 。 A、居民企业适用税率为 25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10 C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为 10 32、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限 是（ ） 。 A、3 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年 33、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是 （ ） 。 4 A、牲畜、家禽的饲养 B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C、农作物新品种的选育 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 34、中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（ ） A、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取 得收入的组织 B、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业 C、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独 资企业、合伙企业 35、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 36、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让 所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A、30 B、100 C、300 D、500 37、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 （ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创 业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A、1 年、50%、1 年 B、1 年、70%、1 年 C、2 年、70%、2 年 D、2 年、50%、2 年 38、某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为 1000 万元，该生物资产于 2008 年 3 月 10 日投入使用。该资产预计使用 10 年，预计残值为 100 万元。该公司每月应当就该生物 资产提取多少折旧（ ）万元。 A、8.3 B、9 C、7.5 39、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除 的比例是（ ） 。 A、3% B、10% C、12% D、20% 40、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是 （ ） 。 A、5 天 B、7 天 C、10 天 D、15 天 41、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系 的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ） 。 A、 生 产 经 营 B、 机 构 、 场 所 所 在 地 C、 货 物 生 产 地 D、 货 物 销 售 所 在 地 42、企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税 务机关出具的（ ）。 A、税款所属年度的关销售凭证 B、税款所属年度的有关纳税凭证 43、 企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为: A、应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额 B、应纳税额=应纳税所得额适用税率-抵免税额 44、对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ） A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B、未使用的机器不能提取折旧 5 C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧 45、下面不可以在税前计算摊销费用的是（ ） A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 46、企业按规定提取的坏账准备,不得在企业所得税前扣除,因为是( ),必须在缴纳所得税时进 行纳税调整. A、违反谨慎性原则 B、违反重要性原则 C、高估费用及损失 D、从反避税的角度出发防止税收收入的流失 47、某企业上年未盘亏圆木材二根,金额 250 元,由于原因一时无法查明,便列入“营业外支出” 账户；今年查明原因是卖给职工而漏账.根据所得税法应( ). A、补交所得税 B、不补交所得税 C、可以补交也可不补交 D、遵守重要性原则 48、销后回购业务的核算, 税法上( )。 A、视同融资 B、视为销售、购入两项业务 C、叫实质重于形式原则 D、称权责发生制原则 49、会计与税法的差异是无法避免的，但在制定税法时应考虑会计处理方法， 这叫（ ） 。 A、独立性原则 B、重要性原则 C、统一性原则 D、永续盘存制原则 50、 （ ）实行按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征收方式。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税和个人所得税 51、某运输公司帮水泥预制品厂运预制件，运输公司建仓库需预制件，双方协商同意，预制件厂 以预制件抵运费， 所得税法规定（ ） 。 A、 按公允价值确定劳务收入额 B、双方不开发票不入账 C、按实际劳务成本作为劳务收入额 D、不能以非货币形式取得劳务收入额 52、企业所得税法中的利息收入不包括( ). A、 存 款 利 息 B、 贷 款 利 息 C、 债 券 利 息 和 欠 款 利 息 D、 租 金 收 入 53、某企业将 100 万元人民币(估计占全年税前利润总额的 10%)捐给四川省青川灾区；根据所得 税法规定,该笔捐款( ). A、全部税前抵扣 B、不得税前抵扣 C、部分可以在税前抵扣 D、全免所得税, 以资鼓励. 54、某私营老板经营钢材,仓库里一直保证有 4 个月正常供应的储量,某种线材今年三里洋市场价 分别为:2 月 12 日为 3500 元/T；6 月 12 日为 6300 元/T；9 月 12 日为 5200 元.发出线材计价方法 为.4 月 1 日前用全月一次加权平均法；以后用后进先出法；9 月 12 日后用先进先出法.这种计价 方法违反了( ). A、一贯性原则 B、实际成本原则 C、重要性原则 D、权责发生制原则 55、辞退补偿金确认,支出金额不论大小, 按会计准则可以预计入账,按税法应( ) . A、全部计入当年管理费用. B、据实发生额在所得税前扣除 C、据实发生额在所得税后扣除 D、预计入账所得税前扣除 56、基建借款利息应( ). A、计入财务费用 B、计入当期损益 C、所得税前扣除 D、计入基建成本 6 57、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分；准予扣除。 A、5% B、10% C、15% D、20% 58、农夫矿泉水厂的产品主要是由千岛湖湖水、瓶子、商标纸、包装箱等组成，下列（ ）不属 于存货范围。 A、千岛湖湖水 B、瓶子 C、商标纸 D、包装箱 59、某工程公司有几台大型挖掘机，经常承揽其他企业的挖掘业务，取得劳务收入，这几台大型 挖掘机计提折旧最合理的方法是（ ） 。 A、年限平均法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法 60、某奶牛场当初从荷兰引进(即购入)奶牛一批,其成本为买价、相关税费、运费、保险费等。 现自产了几头奶牛，这几头奶牛产奶前的成本为发生的：饲料费、人工费和（ ） 。 A、应分摊的间接费用 B、盘亏草料的损失 C、财务费用 D、销售费用 61、以 下 四 项 所 得 税 法 中 都 属 于 无 形 资 产 ； 在 无 形 资 产 确 认 条 件 中 ， （ ） 不 属 于 无 形 资 产 的 范 畴 。 A、专利权和非专利权 B、商标权和著作 C、土地使用权 D、商誉 62、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（ ）作为初始投资成本。 A、发行权益性证券的公允价值 B、实际支付购买价款 C、投资合同或协议约定的价值 D、债务重组取得的公允价值 63、弥补亏损期限最长不得超过（ ） 。 A、3 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年 64、某项无形资产有关的经济利益，在无法可靠确定预期实现方式下， 应当采用（ ）摊销。 A、五五摊销法 B、全月一次加权平均法 C、直线法 D、年数总和法 65、企业确定固定资产使用寿命， （ ）不包括在考虑因素内。 A、预计生产能力或实物产量 B、预计有形损耗和无形损耗 C、法律或者类似规定对资产使用权用的限制 D、固定资产的产权变更 二、多项选择题 1、内部控制的目标包括（ ） A、促进提高经营管理效果效率 B、促进提高信息报告质量 C、促进维护资产安全完整 D、促进国家法律法规有效遵循 2、内部控制制度设计原则包括（ ） A、全面性原则 B、重要性原则 C、有效性原则 D、适合性原则 3、下列属于内部环境要素的是（ ） A、法人结构治理 B、产业政策 C、环境状况 D、企业价值观 7 4、在风险评估中，下列属于风险应对内容的是（ ） A、风险分析 B、风险回避 C、风险识别 D、风险降低 5、根据内部控制制度的要求，不相容职务通常有（ ） A、授权 B、批准 C、经办 D、保管 6、根据内部控制制度的要求，需要进行集体审议或联签的经济业务和事项主要依据下列哪几个 方面确定（ ） A、经济业务和事项金额重大 B、经济业务和事项重要性高、技术性强 C、经济业务和事项影响范围广 D、经济业务和事项急迫性 7、企业内部控制制度授权控制包括内容（ ） A、总体控制要求 B、常规性授权控制 C、临时性授权控制 D、集体审议或联签制度 8、属于会计系统控制内容有（ ） A、会计政策的适合标准 B、会计工作交接办法 C、内部报告制度 D、会计信息披露的处理程序 9、企业内部控制的总体要求包括（ ） A、完整性 B、经济性 C、合法性 D、重要性 10、内部控制评价报告一般应当包括下列哪些内容（ ） A、对评价范围和程序的说明 B、对评价过程中发现的内部控制缺陷的说明及原因分析 C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 D、针对控制缺陷提出补救措施或改进建议 11、内部控制评价报告应当披露内容包括（ ） A、声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了评 价 B、对开展内部控制评价所涉及的范围和内容进行简要描述 C、声明通过内部控制评价，可以合理保证本企业的内部控制不存在重大缺陷 D、内部控制评价的方法 12、内部控制评价常用方法有（ ） 8 A、制度调查法 B、健全性测试法 C、符合性测试法 D、风险评估法 13、现金控制内容包括（ ） A、实行现金库存限额管理制度 B、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支；严禁擅自挪用、借出货币资金 C、 货 币 资 金 收 入 及 时 入 账 ， 不 得 私 设“小 金 库 ”， 不 得 账 外 设 账 ， 严 禁 收 款 不 入 账 D、定期盘点现金，做到账实相符。 14、采购与付款业务中不相容岗位有（ ） A、请购与审批 B、询价与确定供应商 C、采购与验收 D、付款审批与付款执行 15、企业下列做法符合内部控制制度要求的是（ ） A、会计人员定期轮岗 B、办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立 C、对于超出销售政策的赊销业务实行集体审批、决策 D、被担保项目发生变更时，企业重新组织评估 16、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ） 。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 17、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包 括：（ ） A、企业生产的成本、费用 B、企业的税金、 C、企业的损失 D、赞助支出 18、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产 不得计算折旧扣除：（ ） A、所有的未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、与经营活动无关的固定资产 19、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、国务院规定的不征税收入 D、国债利息收入 E、符合条件的非营利组织的收入 20、企业的下列（ ）收入为免税收入。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益 D、符合条件的非营利组织的收入 E、国债处置收益 21、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的， 准予扣除. A、未经核定的准备金支出 B、租入固定资产的改建支出 9 C、固定资产的大修理支出 D、赞助支出 22、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（ ） A、开发新技术 B、开发新产品 C、开发新工艺 D 受让新技术 23、视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是( ) A、接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人 B、代理活动必须是经常性的行为。 C、代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物 D、接受居民企业委托的中国境内的单位或个人 24、下列属于居民企业的是：（ ） A、注册地与实际管理机构均在中国 B、 注册地或实际管理机构所在地其一在中国 C、 作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国 D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 25、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家 判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。 （ ） A、是指对企业的生产经营 、是指对企业的人员 C、是指对企业的账务 、是指对企业的财产 26、企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ）： 、销售货物收入 、提供劳务收入 、转让财产收入； 、股息、红利等权益性投资收益 、利息、租金收入； 、特许权使用费收入 、接受捐赠收入 27、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ） 。 A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础 B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发 生的相关费用为基础 28、税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ） 。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、固定资产的大修理支出 D、其他应当作为长期待摊费用的支出 29、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（ ） 。 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B、租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低 于 5 年 30、关于投资资产的成本叙述正确的是（ ） 。 A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本； D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。 31、下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ） 10 A、未投入使用的机器设备 B、接受捐赠的固定资产 C、投资者投入的固定资产 D、以融资租赁方式租出的固定资产 E、单独估价作为固定资产入账的土地 F、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 32、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（ ） 。 A、居民企业 B、本地企业 C、外地企业 D、非居民企业 33、下面哪些是非居民企业（ ） 。 A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司 B、在香港注册的企业设在厦门的分公司 C、在中国北京取得专利权使用费的美国某企业 D、在日本取得租赁费收入的美国企业 34、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ） 。 A、在年度利润总额 10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 B、在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 C、在年度应纳税所得额 10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 D、在年度应纳所得税总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 35、下面可以在税前计算摊销费用的是（ ） A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出 C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出 36、税法原则与会计核算原则有以下不同：（ ） 。 A、权责发生制原则 B、 谨慎性原则 C、重要性原则 D、实质重于形式原则 37、 会计与税法差异的处理原则（ ） 。 A、相对性原则 B、独立性原则 C、统一性原则 D、分离性原则 38、职工薪酬准则明确了职工薪酬的范围，以下属职工薪酬的有（ ） 。 A、职工工资、奖金、津贴和补贴； B、 医 疗 保 险 费 、 养 老 保 险 费 、 失 业 保 险 费 、 工 伤 保 险 费 和 生 育 保 险 费 等 社 会 保 险 费 ； C、工会经费和职工教育经费，因解除与职工的劳动关系给予的补偿； D、职工福利费、住房公积金、其他与获得职工提供的服务相关的支出。 39、新企业所得税法规定，企业发生的（ ）准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、营业税 B、消费税 C、增值税 D、印花税 40、新企业会计准则规定属于发出存货成本的确定方法的有（ ） 。 A、先进先出法 B、加权平均法 C、个别计价法 D、后进先出法 41、会计计量属性主要包括：（ ） 。 A、历史成本 B、重置成本 C、可变现净值 D、现值和公允价值 42、新企业会计准则对所得税的核算不能按照（ ）进行。 A、应付税款法 B、纳税影响会计法 C、资产负债表债务法 D、利润表债务法 43、在企业会计中，下列项目中构成工业企业存货实际成本的有（ ） 。 A、支付的买价 B、采购过程中发生的关税 11 C、运输途中的合理损耗 D、入库前的挑选整理费 44、新企业所得税法规定（ ）作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额时准予扣除 A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、出租固定资产改建支出 C、 固定资产的大修理支出 D、 租入固定资产改建支出 45、以下的收入事项中，属于企业收入的是（ ） 。 A、销售商品所取得的收入 B、提供劳务所取得的收入 C、出售固定资产的经济利益流入 D、出租机器设备取得的收入 46、新企业所得税法中，利息收入包括；( ) A、存款利息 B、债券利息 C、贷款利息 D、欠款利息 47、按新准则规定下列各项固定资产中，不应在本月计算折旧费用的固定资产是（ ） A、未使用的房屋和建筑物 B、已提前报废的固定资产 C、月份内减少的固定资产 D、已经提足折旧超龄使用的固定资产 48、新准则规定固定资产折旧可选用的方法为（ ） A、年限平均法 B、年数总和法 C、工作量法 D、双倍余额递减法 49、新企业所得税法规定，固定资产不得计算折旧在税前扣除的有（ ） A、 房 屋 、 建 筑 物 以 外 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产 ： B、 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 ： C、 已 提 足 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 ； D 与 经 营 无 关 的 固 定 资 产 三、判断题 1、内部控制方法等适用于营利组织，不适用于非营利组织。 （ ） 2、内部控制制度设计适用性是指内部控制设计随着内外因素的变化而调整。 （ ） 3、企业权责分配体系属于企业人力资源政策范畴。 （ ） 4、临时性授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。 （ ） 5、内部审计人员应当具备内审人员从业资格拥有与工作职责相匹配的道德操守和专业能力。 （ ） 6、在风险评估中应重点关注内部风险因素，这符合内部制度要求。 （ ） 7、风险排序的目的是有利于管理者重点关注重要风险。 （ ） 8、对外投资预算编制与投资项目分析论证，属于不相容职务。 （ ） 9、企业应当建立工程项目的集体重要制度，决策过程应当有书面记录。 （ ） 10、需要签订合同的对外投资业务，应当进行谈判、并经审查批准后签订投资合同，相关谈判人 员须由三人以上参加。 （ ） 11、改变投资方式和变更投出资产时间等应当经决策机构审批。 （ ） 12、在对外投资处置控制中，需要集体审议批准的业务事项只包括延期收回投资、核销对外投资。 （ ） 13、不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。 （ ） 14、对于已到期的应付款项，会计部门依据责职权限可直接办理结算支付。 （ ） 15、加强对应收票据管理，企业对票据进行贴现必须由保管票据责任人的书面批准。 （ ） 16、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 （ ） 17、境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也 可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。 （ ） 12 18、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相 结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。 （ ） 19、非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中 国境内设立的机构、场所。 （ ） 20、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按 25%的税率缴 纳企业所得税。 （ ） 21、国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受 15%优惠税率的规定。 （ ） 22、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 （ ） 23、企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企 业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。 （ ） 24、 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费和政府性基金。 （ ） 25、根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费 税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇 土地使用税、车辆购置税、印花税等。 （ ） 26、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时 扣除。 （ ） 27、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失 发生年度的收入。（ ） 28、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成 本。 （ ） 29、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动 中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。 （ ） 30、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（ ） 31、企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。 （ ） 32、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ） 33、企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入 等。 （ ） 34、企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以 及其他特许权的使用权取得的收入。（ ） 35、企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现， 其收入额按照市场价格确定。（ ） 36、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ） 37、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。 （ ） 38、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金 总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 （ ） 39、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改 变用途的，不得扣除。 （ ） 40、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 （ ） 13 41、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ） 42、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣 除。（ ） 43、企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长 5 年以上。 （ ） 44、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得 依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ ） 45、企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ） 46、会计准则和税法在权责发生制的应用上存在不一致的地方。 （ ） 47、企业需要根据重要性原则来选择适合的会计方法和程序，而税法不承认重要性原则。 （ ） 48、对于会计与税法的差异在我国采取会计服从税收的原则处理。 （ ） 49、对于售后回购业务，在会计上作视同融资业务处理，而税法上作视为销售和购入两项业务处 理。 （ ） 50、以以旧换新方式销售商品，会计上按照销售商品收入扣除回收旧商品后的价值确认为收入， 而税收上则分别按相关条件确认销售商品收入、回收的旧商品作为购进商品处理。 （ ） 51、对于新企业准则没有规定计提基础和计提比例的职工福利费，企业应当根据历史经验和实际 情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生额大于预计金额的，应当补提；当期实际发生 额小于预计金额的，应当冲回多提的。 （ ） 52、新企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予 税前扣除。 （ ） 53、新企业准则规定，企业对外提供的赞助、支付的罚金罚款和被没收财产的损失、税收滞纳金 均计入当期损益从当期的利润总额中扣除；新企业所得税法规定以上内容全部不得作为税前扣除。 （ ） 54、新企业所得税法规定，对于按照新会计准则规定计提的各项资产减值准备在计算应纳税所得 额时予以税前扣除。 （ ） 55、新企业会计准则与新企业所得税法对于“预计固定资产净残值”的处理是一致。 （ ） 56、新企业会计准则与新企业所得税法对于“固定资产后续支出”的处理是有差异的。 （ ） 57、以非货币性交易方式取得的各项资产，会计准则和新企业所得税法均规定采用公允价值 计价。 （ ） 58、以债务重组方式取得的各项资产，会计准则和新企业所得税法均规定采用公允价值计价。 （ ） 59、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的生产性生物资 产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 （ ） 60、新企业会计准则规定的无形资产内容中不包含商誉，而新企业所得税法规定的无形资产 内容中包含商誉。 （ ） 61、新企业会计准则与新企业所得税法均规定无形资产摊销年限不得低于 10 年。 （ ） 62、新企业会计准则与新企业所得税法规定，企业可按规定提取用于环境保护、生态恢复方面的 专项资金计入当期损益与税前扣除。 （ ） 63、新企业所得税法没有单独对投资性房地产作出规定，对于投资性房地产涉及的所得税问题按 照固定资产的相关规定执行。 （ ） 64、税法上的“亏损”是在会计“亏损”基础上经主管税务机关按税法规定调整后的金额。 （ ） 65、纳税人发生年度亏损，应在年度终了后的 4 个月内向当地税务机关申请以后年度的应纳税所 14 得额弥补亏损并报送亏损年度的纳税申报表、财务报表、企业税前弥补亏损申报表。 （ ） 四、业务题 1、甲某 2008 年承包某商场，承包期为一年，按合同规定，分两次取得承包经营收入，其中，6 月份取得承包收入 48000 元，12 月底取得承包收入 50000 元。另外，甲某还每月从商场领取工资 1000 元。请计算其应纳所得税额。 2、有一中国公民，2008 年 1 月至 12 月从中国境内取得工资、薪金收入 36000 元，取得稿酬收入 4000 元；当年还从 A 国取得特许权使用费收入 10000 元，从 B 国取得利息收入 5000 元。该纳税 人已按 A 国、B 国税法规定分别缴纳了个人所得税 1800 元和 800 元。请计算该纳税人 2008 年应 纳个人所得税税额。 3、王某于 2008 年 1 月将其自有的五间共 180 平方米的房屋出租给乙某作为商店使用，租期一年， 甲某每月取得租金收入 5000 元，全年租金收入 60000 元，在租用期里，甲某于 5 月份支付房屋 修理费 800 元（有发票收据） ，请计算甲某全年应纳所得税额。 4、某企业 2008 年销售收入 2，500，000 元，销售成本 1，200，000 元，主营业务税金及附加 100，000 元，管理费用 50，000 元，财务费用 30，000 元，营业外收入 40，000 元，营业外支出 16，000 元（其中列支违约金 2，000 元，税收滞纳金 5000 元） ，从被投资企业取得的权益性投资 收益 40，000 元，国库券利息收入 10，000 元，该企业全年支付职工工资总额 130,000 元。根据 上述资料，试计算企业期末应纳所得税额。 15 5、某企业 2008 年度利润总额为 150 万元，该企业年终进行所得税的汇算清缴工作,经税务机关 审核，取得有关纳税调整资料如下： （1）企业 2008 年度有正式职工 200 人，实际列支工资总额 300 万元；实际发生的职工福利费 56 万元、工会经费 8 万元、职工教育经费 6 万元 （2）全年销售收入 5000 万元，管理费用中列支的业务招待费 22 万元； （3）企业于 2008 年 9 月缴纳税收滞纳金 2 万元，公益、救济性捐赠 10 万元； （4）本年度国债利息收入 2 万元； （5）本年度已预缴企业所得税 35 万元。 要求：计