2011年全省乡镇财政审计工作方案

浙 江 省 审 计 厅 办 公 室 文 件 浙审办财201128 号 浙江省审计厅办公室关于印发 2011 年全省乡镇财政审计工作方案的通知 各市、县（市、区）审计局: 根据 2011 年审计项目计划及省政府每年的目标考核方案 的要求，全省各市、县（市、区）审计机关 2011 年将继续按 20% 的覆盖面统一组织开展乡镇（含街道，下同）财政审计。为做好 这项审计工作，现将2011 年全省乡镇财政审计工作方案印发 给你们，请各市、县（市、区）审计局根据方案要求开展审计。 二一一年三月七日 2 2011 年全省乡镇财政审计工作方案 一、审计目标 通过审计，摸清被审乡镇全部政府性资金来源、支出结构 总量，对乡镇土地出让金、对外投资、房屋及土地资产的管理、 分配、使用和绩效进行评价，对重要决策、重大资金、重点项目 实施跟踪问效，查处重大违法违规问题，维护乡镇财政经济秩 序，促进乡镇加强财政预算、财政资金及政府性资产管理。 二、审计的对象和范围 审计的对象：全省 20覆盖面的乡镇。 审计的范围：2010 年度所审乡镇全部政府性资金的收支管 理情况，重点对土地出让金、对外投资、房屋和土地资产的管理、 使用绩效及其安全完整性进行审计评价。重要事项作必要的追 溯和延伸。 三、审计的内容和重点 （一）审计内容：继续关注预算编制的完整性、专项资金的 使用、乡镇负债管理状况等，在此基础上重点检查 2010 年返回 给乡镇土地出让金的管理、使用及其绩效和乡镇政府性资产管 理情况。 （二）审计重点： 1全部政府性资金总体情况 （1）继续以全部政府性资金为主线，关注全部政府性资金 3 “收入一个笼子” 的实现 程度，计算纳入 预算管理的财政资金额 及占全部政府性资金来源总额的比例；未纳入预算管理的财政 资金额及占比，以及与 2009 年相比变化情况。 （2）掌握收入规模和支出结构变动情况，分析影响收入结 构变动的内在因素，进一步促进完善经济结构。 （3）与上一年度对比评价乡镇各类资金的预算化管理水平 是否逐年提高。 2乡镇财政收支预算管理情况 （1）预算编制是否完整规范，特别关注财政补助收入是否 完整；预算批复、调整、追加等有无履行必要的审批程序；决算 是否准确、完整。 （2）往来款是否及时清理，对挂账时间过长的往来款要分 析原因，提出解决的办法。 （3）重点检查公务接待、公务用车、公务考察、公务会议、 办公楼装修等消费性支出有无超过各地财政控制限额。 （4）检查专项资金是否按规定的用途安排使用，有无挤占、 挪用，有无长期未使用，对超过一年以上未使用的资金数额和 情况进行重点分析。 （5）乡镇财政财务管理的内控制度建立健全及执行情况， 重点关注土地出让金是否及时全额上缴县（市、区）财政实行预 算管理，有无违规设置过渡户；有无设立土地管理台账；政府采 购是否按照规定执行等。 4 3乡镇负债管理状况 审计依据：浙江省人民政府关于加强地方政府性债务管理 的通知（浙政发2005 5 号）和浙江省人民政府 办公厅关于印 发浙江省地方政府性债务管理实施暂行办法的通知（浙政办发 20066 号）。 （1）掌握债务（含拖欠工程款等）总体规模及其变化、性质、 用途、偿还能力、资金管理、逾期情况、还款来源等。 （2）调查乡镇政府性债务监督管理制度的建立和执行情况， 有无制定偿债计划并报人大批准，是否按规定的比例建立和使 用偿债准备金。 （3）审查是否存在因决策失误盲目借款造成资金大量闲置， 或使用效益不高，甚至用于楼堂馆所建设、发放津补贴，从而加 大财政风险等问题。 （4）统计全年所审显性赤字、隐性赤字、新增赤字乡镇数量， 并作出审计评价。 4调查 2010 年返回给乡镇土地出让金的管理、使用及其 绩效，揭示使用和管理中存在的问题 审计依据：国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收 支管理的通知（国办发2006 100 号）规 定，重点审计： （1）返还的土地出让金是否按规定向人大报告。 （2）检查土地出让收入是否确保足额支付征地和拆迁补偿 费，切实保障被征地农民和被拆迁居民的合法利益。 5 （3）检查土地出让收入的使用是否按规定重点向新农村建 设倾斜，逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比 重。用于农村基础设施建设的资金，是否重点安排在农村饮水、 沼气、道路、环境、卫生、教育以及文化等基础设施建设项目， 逐步改善农民的生产、生活条件和居住环境，努力提高农民的 生活质量和水平上。 5乡镇政府性资产 （1）检查资产管理制度的建立和执行情况，有无落实专人 管理，了解资产管理现状并作出评价。 （2）检查乡镇政府资产管理的完整性和安全性，检查账实是 否相符，特别是乡镇撤并后资产的移交、接收及管理情况，检查原 乡办企业、农技站、学校等土地房屋资产及出租、出售收益是否按 规定纳入乡政府统一账户核算，是否形成账外资产。 （3）检查是否完整掌握已征土地总规模、已征未用土地明细， 评价有无长期闲置或被他人无偿占用土地。 （4）检查是否根据物权法的规定对房屋、土地资产等进行 物权登记。 （5）检查工程项目审批手续是否齐全，有无实行规范的招投 标制度，有无违反合同规定提前预付款项，工程结算是否经中介 机构审核，已竣工的建设项目是否及时办理竣工决算手续并登记 产权。 （6）追溯检查乡镇政府对外投资情况。检查对外投资有无 6 登记并实行有效监管，是否按规定收取投资收益并完整入账反 映。 四、审计工作要求 （一）精心组织，确保质量。各县审计机关要周密部署，统筹 协调审计资源，保证审计力量，严格按照审计工作方案确定的 重点，按照不少于 20%的覆盖面落实乡镇财政审计任务。 （二）及时沟通，加强协调。各审计组应与省厅财政处保持 密切联系，及时报告有关情况。省厅财政处要加强组织协调和 工作指导，并及时汇总和反馈，加强工作情况和经验的交流，共 享信息资源。 五、审计的组织、分工及时间安排 （一）财政处负责审计工作总体部署和协调指导，汇总审计 结果；各县（市、区）审计机关根据本审计工作方案制定审计实 施方案，在填写附表时，请尽量按照报表填报要求和说明的具 体规定认真填写，各市审计局要做好报表审核汇总工作。 （二）各市审计局务必于 2011 年 11 月底前汇总所属县（市、 区）乡镇财政审计情况并形成综合报告（含表格）报送省厅（含纸 质文件和电子文档）。 执行中如有问题，请及时与省厅财政处联系。联系人：冯旭 道，联系电话13588221678。