2010年度第二次全国税务人员执法资格考试

2010 年度第二次全国税务人员执法资格考试 地 税 试 卷 题 号 一 二 三 四 总 分 核分人 得 分 一、单项选择题（共 25题，每小题 1分，共 25分。在每小题列 出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号 填在括号内。 ） 1 “量能课税”体现的税收思想是（B ） 。 A横向公平 B纵向公平 C普遍征税 D受益原则 2税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（ A ） 。 A当年纳税人实际完成税收情况 B上年纳税人实际完成税收情况 C当年税务机关税收实际完成情况 D当年税务机关税收计划下达情况 3按纳税服务工作规范规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（ D ）。 A高新技术企业 B老少边穷地区的企业 C外商投资企业 D纳税信用等级较低的企业 4对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（ B ）。 A服务业征收营业税 B邮电通信业征收营业税 C混合销售征收增值税 D兼营业务征收营业税 52009 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生业务招待费 30 万元。2009 年 该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（ A ）万元。 A5 B15 C18 D30 6下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ D )。 A工商营业执照 B供销合同 C借款合同 D雇工合同 7某小型微利企业，2009 年度账面利润总额 20 万元，其中固定资产折旧多提取了 2 万元， 得 分 评卷人 营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款 1 万元。那么，2009 年该企业应纳的企业 所得税额为（C ）万元。 A3.45 B4 C4.6 D5.75 8在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致 的，应当（ A ） 。 A依照税收法律、法规的规定计算 B依照企业财务、会计处理办法的规定计 算 C按上级税务机关的批示处理 D由主管税务机关核定 9 企业所得税法第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其 应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业 所得税管理中（ D ）的方针。 A优化服务 B核实税基 C强化评估 D防范避税 10企业所得税管理的核心工作是( D )。 A分类管理 B汇算清缴 C强化评估 D核实税基 11对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（ C ） 。 A属人原则 B属地原则 C属人、属地相结合原则 D属人优先，兼顾属地原则 12我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C ）。 A扣除法 B免税法 C抵免法 D低税法 13下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ C ） 。 A指定企业印制发票 B印制有本单位名称的发票 C办理税务登记证 D印花税票代售 14下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（ C ） 。 A税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段 B税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段 D税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 15纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ B ） 。 A2 年 B5 年 C10 年 D不受时效限制 16下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（ D ） A纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报 D纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方 式办理纳税申报 17纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准 延期缴纳税款的税务机关是（ A ） 。 A省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D税务所 18新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规 则是（ D ） 。 A特别法优于一般法 B上位法优于下位法 C新法优于旧法 D法不溯及既往 19行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异， 对相同事实与情况应相同对待。这体现了（ B ） 。 A行政合法性原则 B行政合理性原则 C行政应急性原则 D信赖保护原则 20. 税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是( B ) 个月内。 A2 B3 C4 D5 21在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关 是（ B ） 。 A公安机关 B税务机关 C检察机关 D人民法院 22下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（ A ） 。 A伪造的发票 B稽查工作底稿 C复印的会计资料 D拷贝的电子资料 23税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人 不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（ C ） 。 A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司或丙公司 242008 年 4 月 25 日，某地税务机关发现某内资企业 2007 年 11 月有一笔应税收入没有 申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（ C ） 。 A按照新法优于旧法的适用原则，依据 企业所得税法作出处理决定 B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定 C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定 D按照法律溯及既往的适用原则，依据 企业所得税法作出处理决定 25下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（ C ） 。 A罚款 B警告 C取消执法资格 D降级 二、多项选择题（共 20题，每题 2分，共 40分。每题的备选项 中，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选 项得 0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。 ） 26税制的基本要素包括（ ABD ）。 A征税对象 B纳税人 C计税依据 D税率 27税收具有的形式特征包括（ ABD ）。 A强制性 B无偿性 C普遍性 D固定性 28在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交 税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（ BCD ） 。 A税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误 B涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法 行为 C涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D需要进行全面系统的税务检查的 29按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有( ABD ) 。 A某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税 B物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税 C施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税 得 分 评卷人 D保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税 30下列房产中，属于房产税征税范围的有( BCD )。 A政府机关自用的房产 B宗教寺庙出租的房产 C个人所有的经营性房产 D事业单位的经营性房产 31企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD ） 。 A季节性停用的生产设备 B接受捐赠的在用生产设备 C尚未投入使用的机器设备 D与生产经营无关的房屋 32纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC ） 。 A固定资产的大修理支出 B融资租赁租入的固定资产租赁费 C生产性生物资产的成本 D已领用的低值易耗品 33在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在 我国缴纳企业所得税的有（ABC ） 。 A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 34国际反避税的基本方法主要有（BD ） A强化税务稽查 B加强国际税务合作 C控制外国投资 D制定国际反避税法律 35目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB ） 。 A行政许可 B行政处罚 C强制执行 D税款征收 36税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与 做法有（ AC ） 。 A对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核 B当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定 C当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由 D当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据 37下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（ AC ） 。 A20 元以下的罚款 B50 元以下的罚款 C不当场收缴罚款事后难以执行的 D当事人要求税务机关当场收缴的 38根据税收征管法的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应( ABC )。 A出示税务检查证 B出示税务检查通知书 C有责任为被检查人保守秘密 D不得公开被检查人的税收违法行为 39下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD ） 。 A当事人实施违法行为具有主观故意 B当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果 C当事人对税法存在错误认识 D当事人采取了法定的偷税手段 40 税收征管法第七条规定， “税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识， 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 ”该规定属于（AC ） 。 A命令性规范 B禁止性规范 C强制性规范 D任意性规范 41国务院全面推进依法行政实施纲要提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ） A权利义务对等 B诚实守信 C合理行政 D高效便民 42税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审 查的内容有（ABD ） 。 A取证的主体和权限是否合法 B取证的程序和手段是否合法 C是否是直接证据 D证据的形式是否符合法定的要求 43下列罪名属于危害税收征管罪的有（ ABC ） 。 A逃税罪 B抗税罪 C骗取出口退税罪 D徇私舞弊不征、少征税款罪 44. 下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD ） 。 A严重违反法定程序收集的证据 B以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据 C复印的纳税人会计资料 D不能正确表达意志的证人提供的证言 45下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ ABD ） 。 A没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的， 不构成受贿罪 B受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一 C受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一 D受贿罪是一种故意犯罪 得 分 评卷人 三、判断题（共 15题，每题 1分，共 15分。正确的打“” ，错 误的打“” ，请将正确答案填在括号内。 46累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措 施。 （ ） 47土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。 （ ） 48开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。 （ ） 49根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。 （ ） 50企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 51我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所 在地为纳税地点。 （ ） 52国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。 （ ） 53城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的 税。 （ ） 54行政许可一经授予，就不得撤回。 （ ） 55税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。 （ ） 56税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告 的税务机构。 （ ） 57纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请 人不得再向人民法院提起行政诉讼。 （ ） 58纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。 （ ） 59玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。 （ ） 60除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。 （ ） 四、综合题（共 3题，10 问，每一问 2分，共 20分，请将正确选 项的标号填在括号内。 ） （一） 中国公民赵某，2009 年度有如下所得： 得 分 评卷人 每月工资 3000 元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费 720 元，12 月份取得除当月工资外的年度绩效工资 30000 元。 出版小说取得稿酬 20000 元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金 3000 元。 利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得报酬 3000 元，并每月从中拿出 500 元捐给希望工程。 根据上述资料，回答下列问题： 612009 年 12 月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。 A4490 B4389 C4250 D3115 62赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。 A3200 B2240 C2576 D3680 632009 年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（ C ）元。 A5100 B4840 C4080 D2160 附税率表： 工资、薪金所得适用税率表（部分） 级数 全月应纳税所得额 税率（） 速算扣除数 1 不超过 500 元的 5 0 2 超过 500 元至 2000 元的部分 10 25 3 超过 2000 元至 5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元至 20 000 元的部分 20 375 5 超过 20 000 元至 40 000 元的部分 25 1375 （二） 东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司 2009 年度有关财务资料如下： （1）取得货物销售收入 3800 万元，货物销售成本 2400 万元，缴纳增值税 114 万元， 主营业务税金及附加 12 万元； （2）支付职工工资总额 160 万元，并支付职工工会经费 3 万元（取得工会经费拨款收 据） 、职工教育经费 4 万元和职工福利费 26 万元； （3）2008 年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金 200 万元（期限两年） ， 2009 年度支付借款利息 16 万元(同期银行贷款年利率为 4)； （4）支付业务招待费 20 万元； （5）因交通事故造成车辆损失 5 万元，保险公司同意赔付 2 万元，但 2009 年赔付款 尚未收到； （6）发生所得税前允许列支的其他合理费用 600 万元。 根据上述资料，回答下列问题： 64东方贸易有限公司 2009 年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职 工福利费合计为（ A ）万元。 A29.4 B29.6 C33 D33.2 65东方贸易有限公司 2009 年度应纳税所得额为（ D ）万元。 A461.6 B554 C568.4 D575.6 66东方贸易有限公司 2009 年度应纳所得税额为（D ）万元。 A115.4 B138.5 C142.1 D143.9 （三） 2009 年 9 月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006 年 3 月本市 B 公 司在与本市 A 公司的正常业务往来中， A 公司销售货物不愿开发票，在 B 企业的强烈要求 下，A 公司提出如开发票需要增加相当于总价款 5%“开票费” ，B 公司无奈只得接受 A 公司 的要求，但 A 公司给 B 公司开具的 3 张发票是假发票。 2009 年 6 月，市税务局稽查局对 B 公司实施税务检查，经检查证实，B 公司在 2006 年 3 月接受的 A 公司开具的 3 张普通发票是假发票。该 3 张发票涉及到 B 企业未按规定列 支支出，调整后应当补缴企业所得税 95700 元，并按规定加收滞纳金。稽查局于 2009 年 9 月 21 日（星期一）向 B 企业送达了行政处罚事项告知书，拟对 B 企业未按规定取得发票行 为罚款 10000 元。B 企业收到告知书后，于 2009 年 9 月 24 日向税务机关提出听证申请书。 次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了 B 公司。同时，稽查局向 B 公司送达了税 务处理决定书和处罚决定书。B