2011中级会计经济法答案

一、单项选择题 1.【答案】B 【解析】选项 A 属于部门规章；选项 C 属于法律；选项 D 属于地方法规。 （P4） 2.【答案】A 【解析】 （1）选项 A：国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；（2）选项 B：国有独资公司设立 董事会，董事会成员由国有资产监督管理机构委派（而非选举产生） ；（3）选项 C：国有独资公司的董 事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、 股份有限公司或者其他经济组织兼职；（4）选项 D：国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本 和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。 （P49） 3.【答案】C 【解析】选项 C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定（丙公司只是一个由两个 国有投资主体投资设立的有限责任公司，而非国有独资企业） 。 （P46） 4.【答案】A 【解析】公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请，公司股东申请人民法院指定 清算组对公司进行清算的，人民法院应予受理。 （P78） 5.【答案】C 【解析】1）选项 AD：合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵消其对合伙企业 的债务，也不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（2）选项 BC：合伙人的自有财产不足清偿其 与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求 人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。 （P104105） 6.【答案】A 【解析】选项 A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通 合伙人，在本题中，甲为国有企业，只能成为有限合伙人，因此，该合伙企业只能是有限合伙企业。 7.【答案】C 【解析】选项 C：外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业注册资本在 500 万美元以上至 1200 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 2.5 倍；在本题中，并购后所设合营企业的注册资本为 700 万美 元，则投资总额最高为 7002.5=1750 万美元。 （P123） 8.【答案】C 【解析】 （1）选项 A：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其“认缴的”出资额为限承担 责任；（2）选项 B：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙 人不得因此要求其退伙；（3）选项 D：有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业 债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。 （P114） 9【答案】C 【解析】选项 C：公司的董事、 1/3 以上监事或者经理发生变动属于重大事件，财务总监发生变动不属于 重大事件。 10.【答案】B 【解析】选项 B：向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。 （P171） 11.【答案】C 【解析】选项 C：当事人采用合同书、确认书形式订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同 成立的地点。 （P216） 12.【答案】C 【解析】 （1）要约人确定了承诺期限的要约不得撤销；（2）受要约人接到要约后，对要约的内容作出实 质性变更的，该要约失去效力。在本题中，甲公司在要约中要求乙公司于 4 月 8 日前答复，属于不可撤 销的要约，因此 4 月 4 日撤销要约的通知到达时，不产生撤销要约的效力，直到 4 月 5 日乙公司拒绝要 约的通知到达要约人时，要约才失去效力。 2 13.【答案】D 【解析】总承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作 成果与总承包人向发包人承担连带责任。 （P269） 14.【答案】D 【解析】当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对 合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务（P251） 15.【答案】A 【解析】标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。 （P254） 16.【答案】B 【解析】当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的（根本违约） ，可以单方 面解除合同。 17.【答案】D 【解析】标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同，但该物与他物分离使标 的物的价值显受损害的，当事人可以就数物解除合同。在本题中，甲、乙间的买卖合同标的物为数物， 且分离不影响标的物的价值，所以，甲可以就买卖合同中 F 机器的维修工具与 E 机器的部分解除合同。 （P259） 18.【答案】C 【解析】因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则；因合同关系以外第三人的过 错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则；在本题中，第一批货物因泥石流全部毁损，属于不可抗力 原因，不适用定金法则；第二批货物因甲公司的债权人丙对该批货物实行强行扣押、变卖而未能交付， 属于第三人过错致使主合同不能履行，适用定金罚则。 （P248） 19.【答案】A 【解析】 （1）选项 B：适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时的计税依据是 相同的；（2）选项 CD：适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中不含增值税销项税额，但 包含应纳消费税税额。 （P330） 20.【答案】A 【解析】选项 A：委托其他纳税人代销货物 ,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当 天；未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满 180 天的当天（P309） 。 21.【答案】D 【解析】自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销 售价格的，按照组成计税价格计算纳税。在本题中，组成计税价格=100000（1+10%）+5100020.5 （1-20%）=143750（元） 。应纳消费税税额 =14375020%+5100020.5=33750（元） 。 （P334） 22.【答案】C 【解析】委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。 （P321） 23. 【答案】A 【解析】来料加工复出口的货物，免税但不予退税。 （P313） 24.【答案】C 【解析】选项 ABD：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以 指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴业务人，具体包括：（1）预计工程作业或者提供劳务期限不足 一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；（2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托 中国境内的代理人履行纳税义务的；（3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。选 项 C：在中国境内设立机构、场所的，取得与所设机构、场所有实际联系的境内所得，无需实行源泉扣 缴，不以支付人为扣缴义务人。 25.【答案】D 【解析】选项 ABC 属于横向垄断协议行为。 （P432） 3 二多项选择题 26.【答案】ABD 【解析】 （1）选项 AB：在上市公司或者附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立 董事（直系亲属是指配偶、父母、子女等，主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹 的配偶、配偶的兄弟姐妹） ；（2）选项 C：直接或者间接持有上市公司已发行股份 1以上或者是上市公 司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属，岳父属于主要社会关系，不在限制的范围内；（3）选项 D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的 人员及其直系亲属。 （P62） 27.【答案】ABD 【解析】上市公司股东大会的特别决议事项为“41”项， “4”包括修改公司章程、增减注册资本、合并分立 解散以及变更公司组织形式， “1”指的是在一年内出售、购买重大资产或者担保金额超过资产总额 30%的， 应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。 28.【答案】ABCD 【解析】向社会公开募集股份，应当依法报国务院证劵监督关机机构核准，并公告招股说明书、认股书； 应当同依法设立的证券公司签订承销协议，通过证券公司承销其发行的股份；应当同银行签订待售股款 协议。 （P54、55） 29.【答案】CD 【解析】个人独资企业的名称可以叫厂、店、部、中心、工作室等（选项 CD 正确） ；个人独资企业名称 中不得使用“有限” 、 “有限责任 ”或者“公司字样”（选项 AB 错误） 。 （P88） 30.【答案】 BD 【解析】在特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合 伙企业债务的，应当承担无限责任或者无线连带责任（选项正确） ，其他合伙人以其在合伙企业中的财 产份额为限承担责任（选项正确） 。 （P109） 31.【答案】AB 【解析】 （1）选项 A：本次发行股份自发行之日起， 12 个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控 制的企业认购的股份，36 个月内不得转让；（2）选项：发行价格不低于基准日前 20 个交易日公司股 价均价的 90%。 （P165 ） 32.【答案】ABCD 【解析】有下列情形之一的，可以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施：（1）主 动消除或者减轻违法行为危害后果的；（2）配合查处违法行为有立功表现的；（3）受他人指使、胁迫 有违法行为，且能主动交代违法行为的；（4）其他可以从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的。 (P201) 33.【答案】 ABD 【解析】有下列情形之一的，表明已获得或拥有上市公司控制权：（1）投资者为上市公司持股 50%以上 的控股股东；（2）投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30%；（3）投资者通过实际支配上市公 司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；（4）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决 权足以对公司股东大会的决议产生重大影响。(P189) 34.【答案】ABC 【解析】 （1）选项 A：如果债务人的债务未到履行期或履行期间未届满的，债权人不能行使代位权； （2）选项 B：赌债不受法律保护；（ 3）选项 C：专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权。 35.【答案】ABD 【解析】选项 C：当事人既约定违约金，有约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定 金条款。 （P258） 36.【答案】BC 【解析】 （1）选项 AB: 承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的 毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，承担 4 损害赔偿责任；在本题中，遭遇山洪属于不可抗力，承运人乙不承担损害赔偿责任。 （2）选项 CD：货物 在运输过程中因可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要 求返还；在本题中，甲在办理托运时已经向乙支付运费，后因不可抗力（山洪）导致货物灭失，甲有权 要求乙返还运费。 （P271272） 37.【答案】ABCD 【解析】 （1）选项 A：租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量 合格，承租人仍然可以随时解除合同；（2）选项 B：定作人可以随时解除承揽合同，造成承揽人损失的， 应当赔偿损失；（3）选项 CD：委托人或者受托人可以随时解除委托合同，因解除合同给对方造成损失 的，除可归责于该当事人的事由以外，应当赔偿损失。 （P265、268、278） 38.【答案】BCD 【解析】选项 A：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应当视同销售；将外购货物用于 非增值税应税项目，不视同销售。 （P309） 39.【答案】ABCD 【解析】准予从销项税额中抵扣进项税额的情形，主要包括以下几类：（1）从销售方取得的增值税专用 发票上注明的增值税额。 （2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （3）购进农 产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上 注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。 （4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付 运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 （P299） 40.【答案】CD 【解析】选项 AB：采用从价定率方法计征消费税。 （P329） 41.【答案】AD 【解析】 （1）选项 B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（2）选 项 C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收 入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 （P355、P358） 42.【答案】ABCD 【解析】 （1）选项 A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除；（2）选项 BC：企 业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之 间支付的利息，不得扣除；（3）选项 D：未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除。 （P363） 43.【答案】AD 【解析】 （1）选项 AB：境内机构，是指人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队 等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外；（2）选项 CD：境内个人，是指中国公民和 在人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。 （P425） 44.【答案】AB 【解析】 （1）选项 A 属于违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求，披露、使用或者允许他人 使用其所掌握的商业秘密的，属于侵犯商业秘密的行为；（2）选项 B 属于以盗窃、利诱、胁迫或者其他 正当手段获取权利人的商业秘密的，属于侵犯商业秘密的行为；（3）选项 C：受托开发的该项技术不一 定属于商业秘密。 （P439） 45.【答案】AD 【解析】选项 AD：企业国有资产法所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲 属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。 （P421） 三、判断题 46.【答案】 【解析】市场规制行为，主要包括对垄断行为、不正当竞争行为、侵害消费者权利行为的规制权，在本 题中，制定人民共和国反垄断法就是对垄断行为进行立法规制。 47.【答案】【解析】 （P63） 48【答案】 5 【解析】除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易；在本 题中，甲已经取得了其他合伙人的一致同意，可以与本企业进行交易。 （P101） 49.【答案】 【解析】外资企业将其财产或者权益对外抵押、转让，须经审批机关批准，并向工商行政管理机关备案。 （P141） 50.【答案】 【解析】在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责 人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过 15 个交易日；案情复杂的，可 以延长 15 个交易日。 （P160） 51.【答案】 【解析】当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合 同已经履行或者已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效。 （P248） 52.【答案】 【解析】受托人完成委托事务的，委托人应当向其支付报酬；因不可归责于受托人的事由，委托合同解 除或者委托事务不能完成的，委托人应当向受托人支付相应的报酬；在本题中，受托人乙未能完成委托 事务是由于对方不降价造成的，受托人乙自身并没有过错，委托人甲不得拒绝向乙支付相应的报酬。 （P277） 53.【答案】 【解析】某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用 13%低税率。 零税率仅适用于法律不限制或不禁止的报送出口的货物，以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保 税区的货物。国务院另有规定的某些货物，不适用零税率。 （P295） 54.【答案】 【解析】 企业所得税法规定：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税 额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个 年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税 所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系 的应税所得。 （P379） 55.【答案】 【解析】融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关 费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发 生的相关费用为计税基础。 （P369） 四、简答题 1、参考答案： 甲公司的投资计划中，主要存在以下不合法之处： （1）投资总额和注册资本的比例不合法。根据规定，合营企业的投资总额在 1000 万美元以上至 1250 万 美元以下的，注册资本不得低于 500 万美元。在本题中，投资总额为 1000 万美元，注册资本应不低于 500 万美元，甲公司的注册资本仅为 450 万美元，不合法。 （或者，根据规定，注册资本 210 万美元以上 至 500 万美元的，投资总额不得超过注册资本的 2 倍。在本题中，甲公司的注册资本为 450 万美元，投 资总额不得超过 900 万美元，甲公司拟定的投资总额为 1000 万美元，超过了最高限额，不合法。 ） （P127） （2）甲公司以专利使用权出资不合法。根据规定，合营各方按照合营合同的规定向合营企业认缴的出资， 必须是合营者“自己所有” 的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的建筑物、厂房、机器设备或者其他 物料、工业产权、专有技术等。在本题中，甲公司用于出资的工业产权（专利技术）并非自己所有的， 而是通过与他人签订专利权使用许可合同取得的。 （P128） （3）甲公司出资期限不合法。根据规定，合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低 于各自认缴的出资额的 15%，并且应当在营业执照签发之日起“3 个月内” 缴清。在本题中，投资计划拟定 6 甲公司第一期出资自营业执照签发之日起 6 个月内缴清，不合法。 （P129） （4）由总经理担任 A 企业的法定代表人不合法。根据规定，董事长是合营企业的法定代表人。 （P133） 2、参考答案： （1）甲公司与乙公司签订的是行纪合同。 （2）乙公司主张取得差价款不符合规定。根据规定，行纪人低于委托人指定价格买入的，可以按照约定 增加报酬，没有约定或约定不明确的，依照合同法的规定仍不能确定的，该利益属于委托人。在本 题中，乙公司以低于甲公司指定价格 5000 元买入，双方对该利益的归属未在合同中作出明确约定，该利 益属于委托人甲公司，乙公司不能主张取得差价款。 （P278） （3）乙公司主张甲公司承担处理委托事务而支出的 4000 元不合法。根据规定，在行纪合同中，行纪人 处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行负担。 （P278） （4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任符合法律规定。根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪 人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害 赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。在本题中，丙公司交付的机器设备存在瑕疵，甲公司和 乙公司的合同中并未作出特别约定，乙公司应当对甲公司承担损害赔偿责任。 （P278） 3、参考答案： （1）董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工 通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 （P61） （2）丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行 经营活动，其民事责任由总公司承担。 （P33） （由于题目要求根据公司法的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司 法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过 错的，由企业法人承担民事责任”。P232） （3）对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的 6 名董事中，除赵某以外，均应对公司的损 失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。 （题目没有要求说明理由，不必说明） 五、综合题 参考答案： （1）该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有： 企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。根据规定，国债利息免税，企业债券属于 企业所得税应税收入。在本题中，该自行车厂财务人员将国债利息、企业债券利息均作为免税收入调减 应纳税所得额，不合法。 向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分 不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款 的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 【解析】该事项应调增应纳税所得额的数额7110006.1%10（万元） 。 广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得 额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另 有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转 扣除。 【解析】 （1）销售货物同时“收取”的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额