201111财政学复习

名词解释 1 总额税: 指的是纳税义务不因纳税人经济行为的改变而改变的税收。 2 中性财政政策 国家财政分配活动对社会总需求的影响保持中性，即不产生 扩张也不产生紧缩后果的政策 3 鲍莫尔法则 公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集 型，私人部门劳动生产率较高，私人部门工资水平上升，为提供足够的服务， 公共部门的工资水平于私人部门保持同步，公共服务的单位成本上升，公共服 务的相对价格上升，公共支出增长 4 蒂伯特模型 假定居民具有完全迁徙的自由，那么在竞争性的地方辖区之间， 居民出于最大化自身效用的动机，会再全国范围内寻找地方政府所提供的公共 产品与所征收的税收之间的最佳组合，选择他们最喜欢的社区，并接受和维护 该辖区地方政府的管理 5 超额累进税率 把课税对象安数额大小划分为不同等级，每个等级由低到高分 别规定税率，各等级分别计算数额，一定数额的几个课税对象同时使用几个税 率 6 瓦格纳法则 工业化发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张，财政支出也 必然随之增加 7 税收资本化 如果政府向资本品的收益征税，那么在这项资本品出售时，买 主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本品价值中预先扣除，从而使资本 品的价格下降，税收实际上将由资本所有者负担。此后，名义上虽由买主按期 付税，实际上税款是由卖主负担的。 DSS1E0E1ABP01 Q02POQ1 QCT P 2 8 自然垄断 早期的自然垄断概念与资源条件的集中有关，主要是指由于资源 条件的分布集中而无法竞争或不适宜竞争所形成的垄断。在现代这种情况引起 的垄断已不多见。而传统意义上的自然垄断则与规模经济紧密相连，指一个企 业能以低于两个或者更多的企业的成本为整个市场供给一种物品或者劳务，如 果相关产量范围存在规模经济时自然垄断就产生了。 9 零基预算 指的是在编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的基数和水 平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支 出数额。 10 哈伯格三角 即税收超额负担的测定方法。即图中的三角形 CE0E1 为哈伯 格三角。 11 政府采购制 指各级政府及其所属单位以公开招标为主要方式，从国内外市 场上购买商品，劳务和工程的行为。 12 李嘉图等价定理 无论政府采取征税方式还是举债方式，或者是采取二者的 某种结合方式，对人们经济行为的影响是无差别的。 13 公债的代际负担 当代人的债务负担转移给后代人，或者说当代人把应 当承担的公共产品的成本转移给后代人承担。 14 均等边际牺牲 指每个纳税人在纳税之后的最后一个单位货币收入的效用 应当相等。 15 税收中性原则 指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或 DSS1E0E1ABP01 Q02POQ1 QCT P 2 者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。 简答 1、财政的本质、要素、属性和职能？ 本质：财政的本质是财政现象背后所隐含的经济关系或分配关系。社会主义财 政的本质可以归纳为：以国家为主体的集中性的、强制性和无偿性地对一部分 社会产品进行分配，形成社会主义特色的“取之于民，用之于民”的分配关系。 要素：财政收入和财政支出 属性：公共性和非盈利性 职能：配置资源的 职能。调节收入分配的职能。经济稳定与发展职能。 2、以道路为例，依据竞争性和排他性为划分标准，说明产品有哪些 类型？ “私人物品”，指既具有排他性又具有竞争性的物品，即同时具有排他性和竞争 性的物品。如拥挤的收费道路等。 “公共物品”，指既无排他性又无竞争性，即同时具有非排他性和非竞争性的物 品，也就是说，不能排除人们使用一种公共物品，而且一个人享用一种公共物 品并不减少另一个人对它的享用。如不拥挤的不收费道路等。 “共有资源”，指具有竞争性但没有排他性的物品。如拥挤的不收费道路等。 “自然垄断”，指具有排他性但无竞争性的物品。如不拥挤的收费道路等。 3、以收入、消费和财产作为衡量纳税人的纳税能力有何优点和缺陷？ 以收入为税基的优点：收入通常被认为是衡量纳税人的纳税能力的最好标准， 因为收入体现了一定时期内纳税人对经济资源的支配权，最能决定纳税人在特 定时期内的消费或增添其财富的能力。 缺点：首先，不确定是以但个人的 收入为标准还是一家庭平均收入为标准；其次，不确定是以货币收入为标准还 是以经济收入为标准；最后，不确定是以毛收入为标准还是以净收入为标准。 以消费为税基的优点：消费反映着一个人对经济资源的使用，同时，以消 费作为衡量纳税能力的标准，就意味着仅课征商品税而不课征所得税，并且只 对消费品征税，这有助于抑制消费，鼓励投资，从而有助于促进经济增长。 缺点：由于个人的消费倾向可能不同，如果都以消费支出数字来确定那水能力， 会产生不公平。 以财产为税基的优点：财产代表着纳税人对其所拥有的经济资源的独立支 配权，反映着个人的经济能力，纳税人可以利用财产赚取收入，或者通过获得 遗产赠予等使财富增加，增强其纳税能力。 缺点：一是数额相等 的财产未必会给纳税人带来相同的收益；二是有财产的纳税人中，负债者与无 债者情况不同，财产中的不动产与动产情况也不同；三是财产种类繁多，实践 上难以查实和评估。 4、以教育为例，分析如何实现准公共产品的有效供给？ 5、试分析最低生活保障制度对劳动者工作积极性有何影响。 （需有 图示） 6、瓦格纳关于税收原则的内容是什么？ （1）财政收入原则。一是充足原则，税收收入应能充分满足国家财政的需要。 二是弹性原则，即税收收入能够适应财政支出的变化。 （2）国民经济原则。一是慎选税源原则，税源的选择应有助于保护资本主张 以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源。二是慎选税种原则， 税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。 (3）社会正义原则。一是普遍原则，税负应遍及每一个社会成员，人人有纳 税义务。二是平等原则，应根据纳税能力的大小征税，通过累进税，免税等措 施。 （4）税收行政原则。一是确定原则，纳税的时间，方式和数量等应预先规定清 楚，二是便利原则，纳税手续尽量简便，以方便纳税人。三是节省原则，节省 征收费用。 7、何谓“公地的悲剧？有何解决对策？ 8、公债有何经济影响？ 公债的积极影响： 1）公债可以调节总供给与总需求，使社会资金得到充分运用，熨平经济波动。 2）公债可以广泛吸收社会小额游资于集中用于公共投资，有助于社会经济的发 展。3）公债可以有效调节金融市场的运行 公债的消极影响： 1）在金融市场上资金一定的情况下，通过挤出效应排挤了一部分私人投资。 2）公债除了一部分由企业个人购买外，如果还通过中央银行承购一部分，中央 银行购买公债的过程，也是向流通中投入货币的过程，且通过货币乘数，进一 步扩大货币流通，会引起通货膨胀。 3）累积的公债使政府支出中的利息费用迅速增加，成为财政的沉重负担，限制 了财政政策功能的发挥。 9、财政政策的目标、工具及其局限性？ 目标:1）经济的适度增长 2）物价水平的基本稳定 3）提供更多的就业和再就业机会 4）收入的合理分配 5）社会生活质量的逐步提高 工具：税收，公共支出，政府投资，国债 局限性：1）挤出效应。 2）大部分竞争性部门政府投资的效率不如民间投资，政府投资规模太大， 持续时间太长，一部分造成全社会投资效率的下降 3）长期使用财政政策会降低民间投资的积极性 10、财政政策与货币政策组合的方式有哪些（以 LSLM 模型说明）？ 1） “双松”政策：松的财政政策和松的货币政策 2） “双紧”政策：紧的财政政策和紧的货币政策 3）紧的财政政策和松的货币政策 4）松的财政政策和紧的货币政策 论述题 1、谈谈我国现行财政分权体制的优点、缺点及可能的改革建议。 财政分权的优势： 1）它能够使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好。 2）财政分权有利于促进政府间的竞争。 3）财政分权有利于推动公共服务的创新