2011期末考 财政学名词解释

公共部门：一 个 社 会 中 属 于 政 府 所 有 ， 并 贯 彻 执 行 政 府 方 针 政 策 的 经 济 组 织 的 总 和 。 所 有 权 标 准 ： 政 府 所 有 或 政 府 出 资 占 控 制 地 位 活 动 特 点 标 准 ： 活 动 为 非 市 场 导 向 同 时 满 足 两 个 标 准 的 组 织 才 属 于 公 共 部 门 混合经济：混 合 经 济 是 指 私 人 部 门 经 济 和 公 共 部 门 经 济 的 有 机 混 合 体 ， 是 一 种 既 有 市 场 力 量 又 有 非 市 场 力 量 并 相 互 作 用 的 经 济 。 在 混 合 经 济 中 ， 政 府 和 市 场 之 间 不 是 替 代 关 系 ， 而 是 互 补 关 系 。 财政：从 实 际 意 义 来 讲 ， 是 指 国 家 （ 或 政 府 ） 的 一 个 经 济 部 门 ， 即 财 政 部 门 ， 它 是 国 家 （ 或 政 府 ） 的 一 个 综 合 性 部 门 ， 通 过 其 收 支 活 动 筹 集 和 供 给 经 费 和 资 金 ， 保 证 实 现 国 家 （ 或 政 府 ） 的 职 能 。 从 经 济 学 的 意 义 来 理 解 ， 财 政 是 一 个 经 济 范 畴 ， 是 一 种 以 国 家 为 主 体 的 经 济 行 为 ， 是 政 府 集 中 一 部 分 国 民 收 入 用 于 满 足 公 共 需 要 的 收 支 活 动 ， 以 达 到 优 化 资 源 配 置 、 公 平 分 配 及 经 济 稳 定 和 发 展 的 目 标 。 市场失效：在 市 场 充 分 发 挥 其 基 础 性 资 源 配 置 作 用 基 础 上 ， 市 场 天 然 无 法 有 效 配 置 资 源 或 难 以 正 常 发 挥 作 用 的 状 态 。 另 一 方 面 ， 市 场 失 灵 也 通 常 被 用 于 描 述 市 场 力 量 无 法 满 足 公 共 利 益 的 状 况 。 分 为 技 术 性 市 场 失 效 和 社 会 性 市 场 失 效 。 技 术 性 市 场 失 效 ： 现 实 中 的 市 场 不 完 全 符 合 完 全 竞 争 市 场 的 各 项 条 件 ， 使 得 市 场 机 制 的 运 行 不 能 达 到 帕 累 托 最 优 的 理 想 状 态 （ 竞 争 失 效 、 公 共 产 品 、 外 部 性 、 不 完 全 信 息 、 不 确 定 性 ） 社 会 性 市 场 失 效 ： 即 使 现 实 中 的 市 场 完 全 符 合 完 全 竞 争 市 场 的 各 项 条 件 ， 但 它 所 产 生 的 一 些 结 果 仍 被 认 为 是 不 理 想 的 。 （ 偏 好 不 合 理 、 收 入 分 配 不 公 平 、 宏 观 经 济 运 行 不 稳 定 ） 外部效应：指 在 实 际 经 济 活 动 中 ， 生 产 者 或 者 消 费 者 的 活 动 对 其 他 生 产 者 或 消 费 者 带 来 的 非 市 场 性 影 响 。 这 种 影 响 可 能 是 有 益 的 ， 也 可 能 是 有 害 的 ， 有 益 的 影 响 被 称 为 外 部 效 益 ,外 部 经 济 性 ， 或 正 外 部 性 ； 有 害 的 影 响 被 称 为 外 部 成 本 外 部 不 经 济 性 ， 或 负 的 外 部 性 。 外 部 效 应 也 可 解 释 某 个 经 济 主 体 的 活 动 所 产 生 的 影 响 不 表 现 在 他 自 身 的 成 本 和 收 益 上 ， 而 是 会 给 其 他 的 经 济 主 体 带 来 好 处 或 者 坏 处 。 政 府 失 效 ： 政 府 的 活 动 存 在 未 能 符 合 效 率 准 则 的 根 本 要 求 ， 或 未 能 发 挥 正 常 作 用 的 现 象 和 行 为 。 表 现 为 信 息 不 完 全 、 决 策 失 误 和 管 理 不 健 全 。 政 府 干 预 ： 主 要 手 段 有 3 个 方 面 立 法 和 行 政 手 段 ， 组 织 公 共 生 产 和 提 供 公 共 物 品 ， 财 政 手 段 。 公 共 产 品 ： 公 共 物 品 是 指 公 共 使 用 或 消 费 的 物 品 ， 即 消 费 受 益 不 能 私 人 化 的 商 品 。 公 共 物 品 以 其 “共 同 消 费 性 ”区 别 于 私 人 产 品 。 共 同 消 费 性 ： 即 外 部 效 应 和 效 用 的 不 可 分 性 。 公 共 物 品 的 “共 同 消 费 性 ”： 1.公 共 产 品 是 向 整 体 意 义 上 的 社 会 成 员 提 供 ， 由 全 体 社 会 成 员 共 同 受 益 。 2. 公 共 产 品 产 生 的 效 用 无 法 在 各 个 社 会 成 员 之 间 进 行 分 割 ， 只 能 作 为 一 个 整 体 存 在 。 非 竞 争 性 ： 指 新 增 一 个 消 费 者 的 边 际 成 本 等 于 0。 公 共 产 品 的 非 竞 争 性 包 括 两 个 方 面 的 含 义 ： 1.一 个 人 对 公 共 产 品 的 消 费 并 不 妨 碍 他 人 同 时 享 用 这 一 产 品 ； 2.一 个 人 对 公 共 产 品 的 消 费 并 不 影 响 他 人 消 费 这 一 公 共 产 品 的 数 量 和 质 量 。 非 排 他 性 ： 意 味 着 一 个 人 使 用 该 产 品 ， 并 不 排 除 他 人 共 同 使 用 ， 即 使 技 术 上 可 以 实 现 排 他 ， 但 花 费 成 本 也 会 很 大 。 公 共 产 品 的 非 排 他 性 包 括 两 个 方 面 3 的 含 义 ： 1.公 共 产 品 产 生 的 利 益 不 能 为 某 个 人 专 有 ； 2.要 将 这 个 人 排 除 在 消 费 过 程 之 外 ， 不 让 其 享 受 公 共 产 品 的 利 益 是 不 可 能 或 成 本 很 高 的 。 免费搭车：免 费 搭 车 是 指 不 承 担 任 何 成 本 而 消 费 或 使 用 公 共 物 品 的 行 为 ， 有 这 种 行 为 的 人 或 具 有 让 别 人 付 钱 而 自 己 享 受 公 共 物 品 收 益 动 机 的 人 成 为 免 费 搭 车 者 。 公共提供：公 共 提 供 是 指 政 府 通 过 税 收 方 式 筹 集 资 金 用 于 弥 补 产 品 的 生 产 成 本 ， 免 费 为 公 众 提 供 产 品 的 经 济 行 为 。 私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的 可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品 公共生产： 以 政 府 作 为 生 产 资 料 所 有 者 进 行 的 生 产 。 私人生产：以 私 人 作 为 生 产 资 料 所 有 者 进 行 的 生 产 。 鲍温模型： 1943 年 美 国 经 济 学 家 鲍 温 （ H.Bowen） 在 一 篇 题 为 “经 济 资 源 配 置 中 投 票 解 释 ” 的 论 文 中 ， 通 过 局 部 均 衡 分 析 ， 比 较 了 私 人 产 品 和 纯 公 共 产 品 提 供 之 间 的 差 异 ， 给 出 了 公 共 产 品 提 供 的 均 衡 条 件 。 公 共 选 择 ： 人 们 按 照 一 定 的 规 则 ， 通 过 集 体 决 策 方 式 来 决 定 公 共 产 品 的 需 求 、 供 给 和 产 量 的 活 动 。 是 吧 私 人 决 策 转 化 为 集 体 决 策 的 一 种 过 程 或 机 制 。 洛伦兹曲线：在一个总体（国家、地区）内，将社会成员从低收入向高收入排列， 然后将人数和收入逐个相加，并分别累加起来算出人数与收入在总人数与总收入 中各自所占比例，将得到的一系列组合点连接起来组成的曲线。 基尼系数：是 20 世纪初意大利经济学家基尼，根据劳伦茨曲线 所定义的 判断 收入分配公平程度的指标。是比例数值，在 0 和 1 之间，是国际上用来综合考察 居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标。 贫困指数：一种 常 用 的 衡 量 社 会 公 平 程 度 的 指 标 。 是 处 于 贫 困 线 以 下 的 人 口 占 总 人 口 的 比 例 。 贫 困 指 数 越 大 说 明 贫 困 人 口 越 多 ， 收 入 分 配 也 就 越 不 公 平 ， 反 之 则 越 公 平 。 公共服务均等化: 是 指 任 何 居 民 都 有 权 享 有 由 政 府 提 供 的 、 基 本 的 、 大 致 均 等 的 公 共 物 品 和 公 共 服 务 。 购 买 性 支 出 ： 是 指 政 府 为 履 行 其 职 责 而 购 买 商 品 和 服 务 的 支 出 ， 包 括 购 买 经 常 性 支 出 和 资 本 性 支 出 。 转 移 性 支 出 ： 是 指 政 府 将 钱 款 或 实 物 无 偿 地 ， 单 方 面 转 移 给 ； 领 受 着 的 支 出 活 动 ， 主 要 有 财 政 补 助 支 出 和 社 会 保 障 支 出 。 政 府 不 能 从 转 移 性 支 出 中 获 取 相 应 的 产 品 和 服 务 ， 转 移 性 支 出 体 现 的 是 政 府 的 非 市 场 型 再 分 配 活 动 。 经 常 性 支 出 ： 维 持 政 府 部 门 日 常 运 转 所 必 需 的 支 出 ， 它 的 耗 用 使 社 会 直 接 受 益 （ 当 期 受 益 ） 。 当 期 受 益 ） 。 （ 税 收 ） 资 本 性 支 出 ： 用 于 购 买 或 生 产 使 用 年 限 在 一 年 以 上 的 耐 用 品 所 需 的 支 出 ， 它 的 耗 用 结 果 是 形 成 一 年 以 上 长 期 使 用 的 固 定 资 产 。 （ 税 收 +公 债 ） 瓦 格 纳 法 则 ： 随 着 人 均 收 入 的 提 高 ， 财 政 支 出 占 GDP 的 比 重 也 相 应 随 之 提 高 。 根 据 这 种 解 释 ， 瓦 格 纳 法 则 可 以 理 解 为 图 31 所 表 示 的 财 政 支 出 与 GDP 之 间 的 函 数 关 系 。 5 图 31 瓦 格 纳 法 则 的 解 释 瓦 格 纳 的 结 论 是 建 立 在 经 验 分 析 基 础 之 上 的 ， 他 对 19 世 纪 的 许 多 欧 洲 国 家 加 上 日 本 和 美 国 的 公 共 部 门 的 增 长 情 况 做 了 考 察 。 他 认 为 ， 现 代 工 业 的 发 展 会 引 起 社 会 进 步 的 要 求 ， 社 会 进 步 必 然 导 致 国 家 活 动 的 扩 张 。 他 把 导 致 政 府 支 出 增 长 的 因 素 分 为 政 治 因 素 和 经 济 因 素 。 政 治 因 素 是 指 随 着 经 济 的 工 业 化 ， 正 在 扩 张 的 市 场 与 这 些 市 场 中 的 当 事 人 之 间 的 关 系 会 更 加 复 杂 ， 市 场 关 系 的 复 杂 化 引 起 了 对 商 业 法 律 和 契 约 的 需 要 ， 并 要 求 建 立 司 法 组 织 执 行 这 些 法 律 。 因 此 ， 就 需 要 把 更 多 的 资 源 用 于 提 供 治 安 的 和 法 律 的 设 施 。 经 济 因 素 是 指 工 业 的 发 展 推 动 了 都 市 化 的 进 程 ， 人 口 的 居 住 将 密 集 化 ， 由 此 将 产 生 拥 挤 等 外 部 性 问 题 ， 从 而 也 需 要 政 府 进 行 管 理 与 调 节 工 作 。 此 外 ， 瓦 格 纳 把 对 于 教 育 、 娱 乐 、 文 化 、 保 健 与 福 利 服 务 的 公 共 支 出 的 增 长 归 因 于 需 求 的 收 入 弹 性 ， 即 随 着 实 际 收 入 的 上 升 ， 这 些 项 目 的 公 共 支 出 的 增 长 将 会 快 于 GDP 的 增 长 。 经 济 发 达 国 家 自 18 世 纪 末 到 如 今 100 多 年 经 济 发 展 的 实 践 ， 证 明 了 瓦 格 纳 的 法 则 符 合 财 政 支 出 占 GDP 比 重 的 发 展 变 化 的 一 般 趋 势 。 尽 管 由 于 各 经 济 发 达 国 家 的 国 情 有 所 不 同 ， 因 而 财 政 支 出 占 GDP 比 重 的 高 低 以 及 变 化 情 况 也 有 所 不 同 ， 但 却 明 显 存 在 一 种 共 同 的 趋 势 ： 随 着 人 均 GDP 的 增 长 而 逐 步 上 升 ； 同 时 ， 历 史 数 据 也 说 明 ， 财 政 支 出 占 GDP 比 重 的 上 升 不 可 能 是 无 止 境 的 ， 当 经 济 发 展 达 到 一 定 高 度 ， 则 呈 相 对 稳 定 的 趋 势 ， 即 稳 定 在 一 定 的 水 平 上 ， 上 下 有 所 波 动 ， 目 前 的 经 济 发 达 国 家 已 经 达 到 这 个 阶 段 。 经 济 发 展 阶 段 论 ： 在 经 济 发 展 的 早 期 阶 段 ， 政 府 投 资 在 社 会 总 投 资 中 占 有 较 高 的 比 重 ， 公 共 部 门 为 经 济 发 展 提 供 社 会 基 础 设 施 ， 如 道 路 、 运 输 系 统 、 环 境 卫 生 系 统 、 法 律 与 秩 序 、 健 康 与 教 育 以 及 其 他 用 于 人 力 资 本 的 投 资 等 等 。 在 发 展 的 中 期 阶 段 ， 总 投 资 占 GDP 比 重 仍 在 上 升 ， 政 府 投 资 还 应 继 续 进 行 ， 但 占 GDP 比 重 趋 于 下 降 ， 但 这 是 政 府 投 资 只 是 对 私 人 投 资 的 补 充 。 此 时 政 府 对 市 场 失 效 的 干 预 也 大 大 加 强 。 一 旦 经 济 达 到 成 熟 阶 段 ， 财 政 支 出 将 从 基 础 设 施 支 出 转 向 不 断 增 加 的 教 育 、 保 健 与 福 利 服 务 的 支 出 ， 且 这 方 面 的 支 出 增 长 将 大 大 超 过 其 他 方 面 支 出 的 增 长 ， 也 会 快 于 GDP 的 增 长 速 度 ， 导 致 财 政 支 出 规 模 膨 胀 。 梯 度 渐 进 增 长 论 ： 在 正 常 年 份 ， 财 政 支 出 呈 一 种 渐 进 的 上 升 趋 势 ， 但 当 社 会 经 历 剧 变 时 ， 财 政 支 出 就 会 急 剧 增 长 ， 呈 跳 跃 性 增 长 态 势 ， 当 社 会 剧 变 过 后 ， 财 政 支 出 增 长 的 态 势 会 下 降 ， 但 一 般 不 会 再 回 到 原 来 的 水 平 。 研 究 假 定 ： 政 府 喜 欢 多 支 出 ， 公 民 不 愿 多 缴 税 。 政 府 必 须 注 意 到 居 民 的 意 愿 。 （ 替 代 效 应 公 众 “可 容 忍 的 纳 税 水 平 ”提 高 ， 财 政 支 出 就 出 现 阶 梯 性 跳 跃 增 长 、 审 视 效 应 居 民 和 政 府 都 认 识 到 自 己 对 整 个 社 会 担 负 的 责 任 、 集 中 效 应 政 府 显 然 会 集 中 更 多 的 财 力 以 满 足 其 猛 增 的 支 出 需 求 ） 投 资 性 支 出 ： 是 以 政 府 为 主 体 ， 将 其 从 社 会 产 品 或 国 民 收 入 中 筹 集 起 来 的 财 政 资 金 用 于 国 民 经 济 各 部 门 的 一 种 集 中 性 、 政 策 性 投 资 。 基 础 设 施 ： 是 指 为 社 会 生 产 和 居 民 生 活 提 供 公 共 服 务 的 物 质 工 程 设 施 ， 是 用 于 保 证 国 家 或 地 区 社 会 经 济 活 动 正 常 进 行 的 公 共 服 务 系 统 。 是 关 系 到 国 民 经 济 整 体 利 益 和 长 远 利 益 的 物 质 基 础 ， 它 是 经 济 社 会 活 动 的 公 共 设 施 。 财 政 投 资 支 出 ： 以 政 府 作 为 投 资 主 体 而 进 行 的 一 种 支 出 活 动 。 7 行 政 管 理 支 出 ： 财 政 用 于 国 家 各 级 权 力 机 关 、 行 政 管 理 机 关 和 外 事 机 构 行 使 其 职 能 所 需 的 费 用 。 包 括 行 政 支 出 、 公 安 支 出 、 国 家 安 全 支 出 和 外 交 支 出 。 BOT 投 资 方 式 ： build operate transfer 是 指 政 府 部 门 就 某 个 基 础 设 施 项 目 与 私 人 企 业 （ 项 目 公 司 ） 签 订 特 许 权 协 议 ， 授 予 签 约 方 的 私 人 企 业 来 承 担 该 基 础 设 施 项 目 的 投 资 、 融 资 、 建 设 、 经 营 与 维 护 ， 在 协 议 规 定 的 特 许 期 限 内 ， 这 个 私 人 企 业 向 设 施 使 用 者 收 取 适 当 的 费 用 ， 由 此 来 回 收 项 目 的 投 融 资 ， 建 造 、 经 营 和 维 护 成 本 并 获 取 合 理 回 报 ； 政 府 部 门 则 拥 有 对 这 一 基 础 设 施 的 监 督 权 、 调 控 权 ； 特 许 期 届 满 ， 签 约 方 的 私 人 企 业 将 该 基 础 设 施 无 偿 移 交 给 政 府 部 门 。 社 会 保 障 制 度 ： 由 法 律 规 定 了 的 、 按 照 某 种 确 定 的 规 则 是 实 施 的 社 会 保 障 政 策 和 措 施 体 系 。 现 收 现 付 制 ： 以 同 一 个 时 期 正 在 工 作 的 一 代 人 的 缴 费 来 支 付 已 经 退 休 的 一 代 人 的 养 老 金 的 保 险 财 务 模 式 。 它 根 据 每 年 养 老 金 的 实 际 需 要 ， 从 工 资 中 提 取 相 应 比 例 的 养 老 金 ， 本 期 征 收 ， 本 期 使 用 ， 不 为 以 后 使 用 提 供 储 备 。 完 全 基 金 制 ： 即 完 全 用 过 去 积 累 的 缴 款 所 挣 取 的 利 息 收 入 提 供 保 险 金 的 制 度 。 具 体 说 来 ， 就 是 一 个 人 在 就 业 期 间 向 政 府 管 理 的 基 金 缴 款 ， 该 基 金 随 着 时 间 的 推 移 不 断 生 息 增 值 ， 当 这 个 人 退 休 后 ， 其 所 获 养 老 金 来 自 于 该 基 金 的 利 息 收 入 。 部 分 基 金 制 ： 现 收 现 付 制 和 完 全 积 累 制 两 种 模 式 的 结 合 。 在 部 分 积 累 制 情 况 下 ， 退 休 人 员 的 养 老 金 一 部 分 来 自 于 现 收 现 付 式 的 筹 资 方 式 ， 另 一 部 分 来 自 于 完 全 积 累 式 的 筹 资 方 式 。 单 式 预 算 ： 即 把 国 家 财 政 收 支 汇 编 在 一 个 统 一 的 预 算 表 中 。 这 种 编 制 形 式 ， 结 构 简 单 ， 方 法 简 便 ， 能 明 确 地 反 映 预 算 的 全 貌 ， 但 缺 点 是 不 能 明 确 地 反 映 各 项 收 支 的 差 别 和 财 政 赤 字 的 成 因 。 复 式 预 算 ： 是 指 将 全 部 的 财 政 收 支 按 经 济 性 质 分 类 ， 分 别 汇 编 两 个 或 两 个 以 上 的 预 算 以 特 定 的 预 算 收 入 来 源 保 证 特 定 的 预 算 支 出 并 使 两 者 之 间 有 相 对 稳 定 的 对 应 关 系 。 它 既 能 反 映 财 政 预 算 资 金 的 流 向 和 流 量 ， 又 能 全 面 反 映 资 金 性 质 和 收 支 结 构 。 增 量 预 算 ： 计 划 年 度 的 财 政 收 支 计 划 指 标 以 上 一 年 度 的 实 际 发 生 数 作 为 技 术 ， 然 后 按 照 财 政 年 度 的 经 济 发 展 情 况 加 以 调 整 后 确 定 。 零 基 预 算 ： 在 编 制 成 本 费 用 预 算 时 ， 所 有 财 政 收 支 计 划 指 标 确 定 ， 完 全 不 考 虑 以 前 年 度 的 实 际 发 生 数 ， 而 是 以 社 会 经 济 发 展 的 实 际 需 要 为 依 据 ， 逐 项 审 议 预 算 期 内 各 项 费 用 的 内 容 及 其 开 支 标 准 是 否 合 理 ， 在 综 合 平 衡 的 基 础 上 编 制 费 用 预 算 的 一 种 方 法 。 “成 本 效 益 ”分 析 法 将 一 定 时 期 内 项 目 的 总 成 本 与 总 效 益 进 行 对 比 分 析 ， 更 多 地 用 在 公 共 支 出 决 策 程 序 中 。 它 通 过 对 多 个 预 选 方 案 进 行 成 本 效 益 分 析 ， 根 据 边 际 社 会 效 益 和 边 际 社 会 成 本 的 对 比 ， 详 细 列 出 各 种 方 案 的 全 部 预 期 成 本 和 预 期 受 益 ， 通 过 比 较 分 析 ， 选 择 最 优 的 支 出 方 案 。 税 收 的 强 制 性 ： 指 税 收 是 国 家 以 社 会 管 理 者 的 身 份 ， 凭 借 政 权 力 量 ， 依 据 政 治 权 力 ， 通 过 颁 布 法 律 或 政 令 来 进 行 强 制 征 收 。 税 收 的 规 范 性 ： 指 税 收 是 按 照 国 家 法 令 规 定 的 标 准 征 收 的 ， 即 纳 税 人 、 课 税 对 象 、 税 目 、 税 率 、 计 价 办 法 和 期 限 等 ， 都 是 税 收 法 令 预 先 规 定 了 的 ， 有 一 个 比 较 稳 定 的 试 用 期 间 ， 是 一 种 固 定 的 连 续 收 入 。 税 收 的 无 偿 性 ： 指 通 过 征 税 ， 社 会 集 团 和 社 会 成 员 的 一 部 分 收 入 转 归 国 家 所 有 ， 国 家 不 向 纳 税 人 支 付 任 何 报 酬 或 代 价 。 纳 税 人 ： 对 国 家 直 接 负 有 纳 税 义 务 的 单 位 和 个 人 。 纳 税 人 可 以 是 自 然 人 也 可 9 以 是 法 人 。 课 税 对 象 ： 是 税 法 中 规 定 的 征 税 的 目 的 物 ， 是 国 家 据 以 征 税 的 依 据 。 通 过 规 定 课 税 对 象 解 决 对 什 么 征 税 这 一 问 题 。 课 税 标 准 ： 指 的 是 国 家 征 税 时 的 实 际 依 据 ， 或 称 课 税 依 据 比 例 税 率 ： 对 同 一 课 税 对 象 ,不 论 其 数 额 大 小 ,统 一 按 一 个 比 例 征 税 ,同 一 课 税 对 象 的 不 同 纳 税 人 税 负 相 同 。 定 额 税 率 ： 也 称 “固 定 税 额 ”， 即 按 征 税 对 象 的 一 定 计 量 单 位 直 接 规 定 应 纳 税 额 ， 而 不 是 规 定 征 收 比 例 。 按 征 税 对 象 的 计 量 单 位 直 接 规 定 应 纳 税 额 的 税 率 形 式 。 征 税 对 象 的 计 量 单 位 可 以 是 其 自 然 单 位 ， 也 可 以 是 特 殊 规 定 的 复 合 单 位 。 累 进 税 率 ： 随 税 基 的 增 加 而 按 其 级 距 提 高 的 税 率 起 征 点 和 免 税 额 ： 起 征 点 ， 又 称 “征 税 起 点 ”或 “起 税 点 ”， 是 指 税 法 规 定 对 征 税 对 象 开 始 征 税 的 起 点 数 额 。 免 税 额 是 指 对 税 法 规 定 的 课 税 对 象 全 部 数 额 中 免 予 征 税 的 数 额 。 商 品 课 税 ： 泛 指 所 有 以 商 品 为 征 税 对 象 的 税 类 。 所 得 课 税 ： 是 指 以 所 得 额 为 课 税 对 象 的 税 类 所 得 课 税 可 以 根 据 纳 税 人 的 不 同 分 为 对 企 业 课 税 和 对 个 人 课 税 两 大 类 所 得 税 是 大 多 数 西 方 国 家 的 主 体 税 种 财 产 课 税 ： 是 指 以 各 类 动 产 和 不 动 产 为 课 税 对 象 的 税 收 。 直 接 税 与 间 接 税 ： 直 接 税 是 指 直 接 向 个 人 或 企 业 开 征 的 税 ， 包 括 对 所 得 、 劳 动 报 酬 和 利 润 的 征 税 。 直 接 税 与 间 接 税 相 对 应 ： 间 接 税 是 对 商 品 和 服 务 征 收 的 ， 从 而 只 是 间 接 地 以 公 众 为 征 税 对 象 。 间 接 税 包 括 销 售 税 ， 还 有 对 财 产 、 酒 类 、 进 口 品 和 汽 油 等 所 征 的 税 。 从 量 税 与 从 价 税 ： 从 量 税 （ specific duty） 是 按 照 商 品 的 重 量 、 数 量 、 容 量 、 长 度 和 面 积 等 计 量 单 位 为 标 准 计 征 的 税 收 。 从 价 税 是 以 课 税 对 象 的 价 值 或 价 格 形 式 为 标 准 ， 按 一 定 比 例 计 算 征 收 的 各 种 税 。 价 内 税 与 价 外 税 ： 价 外 税 是 税 金 作 为 价 格 之 外 附 加 的 。 税 款 不 包 含 在 商 品 价 格 内 的 税 。 是 按 照 税 收 与 价 格 的 组 成 关 系 对 税 收 进 行 的 分 类 。 价 内 税 是 税 金 构 成 价 格 的 组 成 部 分 前 转 ： 指 纳 税 人 通 过 抬 高 销 售 价 格 将 税 负 转 嫁 给 购 买 者 。 后 转 ： 指 纳 税 人 无 法 实 现 前 转 时 ， 通 过 压 低 进 货 的 价 格 以 转 嫁 税 负 的 方 式 。 混 转 ： 是 指 纳 税 人 将 自 己 缴 纳 的 税 款 分 散 转 嫁 给 多 方 负 担 。 税 收 的 收 入 效 应 ： 是 指 课 税 减 少 了 纳 税 人 可 自 由 支 配 的 所 得 和 改 变 了 纳 税 人 的 相 对 所 得 状 况 。 税 收 的 替 代 效 应 ： 指 当 某 种 税 影 响 相 对 价 格 或 相 对 效 益 时 ， 人 们 就 选 择 某 种 消 费 或 活 动 来 代 替 另 一 种 消 费 或 活 动 。 税 收 的 替 代 效 应 一 般 会 妨 碍 人 们 对 消 费 或 活 动 的 自 由 选 择 ， 进 而 导 致 经 济 的 低 效 或 无 效 。 “拉 弗 曲 线 ”： 一 般 情 况 下 ， 税 率 越 高 ， 政 府 的 税 收 就 越 多 ， ； 但 税 率 的 提 高 超 过 一 定 的 限 度 时 ， 企 业 的 经 营 成 本 提 高 ， 投 资 减 少 ， 收 入 减 少 ， 即 税 基 减 小 ， 反 而 导 致 政 府 的 税 收 减 少 ， 描 绘 这 种 税 收 与 税 率 关 系 的 曲 线 叫 做 拉 弗 曲 线 。 税 收 中 性 ： 指 政 府 课 税 不 扭 曲 市 场 机 制 的 正 常 运 行 ， 或 者 说 ， 不 影 响 私 人 部 11 门 原 有 的 资 源 配 置 状 况 。 税 收 中 性 包 含 两 种 含 义 ： 一 是