2013企业内部控制继续教育考试题

企业内部控制操作实务考试题 一、单选题 1、下列关于“清查资产核实债务”的说法中，不正确的是（C ）。 A.企业应在编制财务报告前，组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核 实工作 B.该环节的主要风险是：资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债；资产计价方法随 意变更；提前、推迟甚至不确认资产、负债等 C.仅需做好各项资产的清查、核实工作 D.确定具体可行的资产清查、负债核实计划，安排合理的时间和工作进度，配备足够的人 员、确定实物资产盘点的具体方法和过程，同时做好业务准备工作 2、下列关于“制定财务报告编制方案”的说法中，不正确的是（ A ）。 A.企业财会部门应在编制财务报告前制定财务报告编制方案，并由企管部门负责人审核 B.会计政策和会计估计的调整，无论是强制还是自愿，均需按照规定的权限和程序审批 C.企业的内部会计规章制度至少要经财会部门负责人审批后生效，财务报告流程、年报编 制方案应当经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发 D.财务报告编制方案应明确财务报告编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范 围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责 任等）、编报时间安排等相关内容 3、企业可以根据实际情况指定（ A ）等作为合同归口管理部门，对合同实施统一规范管 理。 A.法律部门 B.财务部门 C.行政部门 D.档案部门 4、COSO 内部控制架构将风险评估描述成一个可以分为三步的程序。第一步是估计风险的 重要性；第三步是考虑如何对风险进行管理，以及应采取何种行动。那么第二步是（ A）。 A.识别风险的类型 B.评估风险发生的可能性或频率 C.评估风险的影响程度 D.确定董事会对待风险的分工职责 5、 筹资活动中第一个重要环节是（ B）。 A.筹资方案审批 B.提出筹资方案 C.实施筹资方案 D.编制筹资计划 6、企业生产经营的起点是（ A ）。 A.采购 B.付款 C.生产 D.销售 7、甲企业集团设有一个信息中心，负责全集团所有信息化建设工作。集团对该中心进行考 核时主要考核其费用控制情况，由此可以看出该信息中心属于（ C）。 A.成本中心 B.利润中心 C.投资中心 D.收入中心 8、 一般根据企业经营战略、预算情况与资金现状等因素提出筹资方案的部门是（B ）。 A.生产部门 B.财务部门 C.销售部门 9、某企业在根据我国企业内部控制体系框架，积极地对照企业现有的内部控制进行改良建 设，其董事会提出要重点发展建设并将其作为其他要素建设基础的是（ D ）。 A.控制活动 B.监察 C.风险评估 D.内部环境 10、下列关于工程建设的说法中，不正确的是（ D ）。 A.工程建设指的是工程建设实施，即施工阶段。建设成本、进度和质量的具体控制主要就 在这一阶段 B.在工程建设阶段，有几项重要工作穿插在施工过程中，包括工程监理、工程物资采购和 工程价款结算等 C.工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建设期间的其他工作是紧密联系在 一起的 D.为了保证项目顺利进行，需要按照施工计划需要，一次性购置完材料和设备 二、多选题 1、以下各项中，属于资金营运内部控制的关键控制点的有（ ABCD）。 A.审批控制点 B.对账控制点 C.收付控制点 D.票据与印章管理控制点 2、 业务外包中组织实施业务外包阶段风险的控制措施（ ABCD） A 落实与承包方之间的资产管理、信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制 B 做好与承包方的对接工作 C 与承包方建立并保持畅通的沟通协调机制 D 梳理有关工作流程 3、签订担保合同这一程序中的的主要风险包括（ ABCD ） 未经授权对外订立担保合同 担保合同内容存在重大疏漏和欺诈 可能导致企业诉讼失败、权利追索被动 经济利益和形象信誉受损 4、信息系统不相容职务涉及的人员可以分为（ ABD ）。 A.系统开发建设人员 B.系统管理和维护人员 C.系统上线测试人员 D.系统操作使用人员 5、能够有效降低企业人员退出成本的是（BD ）。 A.高级管理人员体谅员工 B.建立良好的企业文化 C.建立苛刻的退出制度 D.设计限制人员退出的合同 6、业务外包中针对选择承包方阶段风险的控制措施（ABCD ） 充分调查候选承包方的合法性 考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑 按照规定的程序和权限从候选承包方中做出选择 调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的履历和专业技能 7、项目建议书的内容一般包括（ ABCD ）。 A.项目的必要性和依据 B.产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想 C.投资估算、资金筹措方案设想 D.项目的进度安排 8、在选用人才时，应考虑外部招聘或内部晋升两种途径，其中属于内部晋升的优点的有 （BCD ）。 A.带来新思想和新方法 B.员工适应较快 C.对于员工激励性较强 D.招聘费用较低 9、下列属于集权决策优点的有（ABC ）。 A.易于协调各职能间的决策 B.有助于实现规模经济 C.危机情况下能进行快速决策 D.提高了企业反应能力 10、 针对代为清偿和权利追索阶段风险的主要控制措施 （ ABC） A 强化法制意识和责任观念 B 运用法律武器向被担保人追索赔偿权利 C 启动担保业务后评估工作，严格落实担保业务责任追究制度 D 健全担保业务经办部门与财会部门的信息沟通机制 三、判断题 1、企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（ ） 对 错 2、存货盘点清查就是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符。（ ） 对 错 3、企业要按照公开、公平、公正原则实施预算考核。（ ） 对 错 4、授权审批制度不健全，导致对担保业务的审批不规范，是担保受理阶段的主要风险 对 错 5、预算管理工作机构只需要财务人员参与 对 错 6、在选择服务提供商时，不仅要考核其对软件产品的熟悉、理解程度，也要考核其是否深 刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案 例。 （ ） 对 错 7、企业经审核同意签订的合同，应当与对方当事人正式签署并加盖企业公章。（ ） 对 错 8、金额重