2013年企业所得税汇算范本

泉 州 方 正 税 务 师 事 务 所 有 限 公 司 QUANZHOU FANGZHENG REGISTERED TAX AGENT CO., LTD 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 闽泉方正税鉴2013241 号 石 狮 市 希 贵 鞋 服 有 限 公 司 ： 我们接受委托，对贵单位 2012 年度的企业所得税汇算清缴纳税 申报事项进行鉴证， 并 出 具 鉴 证 报 告 。 贵单位的责任是，及时提 供 与 企业所得税汇算清缴纳税申报事 项有关的会 计 资 料 和 纳 税 资 料 ，并 保 证 其 真 实 、准 确 、完 整 和 合 法 ，确 保 贵 单 位 填 报 的 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 符 合 中 华 人 民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 及其实施条例、 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 及 其 实 施 细 则 以 及 其 他 税 收 法 律 、法 规 、规 范 性 文 件 的 要 求 ，并 如 实 纳 税 申 报 。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原 则，依据中 华 人 民 共 和 国 企业所得税法及其实施条例、 中 华 人 民 共 和 国 税 收 征 收 管 理 法 及 其 实 施 细 则 和有关政策、规定，按照注册税务师管理暂行办 法、 注册税 务师涉税鉴证业务基本准则和企业所得税汇算清缴纳 税申报鉴证业务准则等执业规范要求，对贵单位企业所得税汇算清 缴纳税申报的真实性、准确性和完整性实施鉴证，并发 表 鉴 证 意 见 。 在鉴证过程中，我们对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施 了审核、验证 、计算和 职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获 取的鉴证证据是确定的、充分的，为发表鉴证意见提供了基础。现将 鉴证结果报告如下： 经对贵单位 2012 年度企业所得税汇算清缴纳税申报事项进行鉴 证，我们认为 ，本 报告后附的企业所得税年度纳税申报表已经按照 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 中华人民共和国税收 征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报， 在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得 税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 序号 项 目 金 额 1 利润总额 131,246.98 2 加：纳税调整增加额 234,360.05 2 减：纳税调整减少额 4 加：境外应税所得弥补境内亏损 5 纳税调整后所得 365,607.03 6 减：弥补以前年度亏损 7 应纳税所得额 365,607.03 8 适用税率 25% 9 应纳所得税额 91,401.76 10 减：减免所得税额 11 减：抵免所得税额 12 应纳税额 91,401.76 13 加：境外所得应纳所得税额 14 减：境外所得抵免所得税额 15 实际应纳所得税额 91,401.76 16 减:本年累 计实际已预缴的所得税额 91,077.76 17 本年应补（退）的所得税额 324.00 注 ： 3 1、表 内 第 1 栏 “利 润 总 额 ”：事 业 单 位 填 写 “收 支 结 余 ”，民 间 非 营 利 组 织 填 写 “净 资 产 变 动 额 ”。 2、具体纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报 鉴证报告说明。 本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申 报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业 务的税务师事务所及其注册税务师无关。 附送资料: 1、企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明； 2、2012 年度企业所得税纳税申报表（部份）； 3、税务师事务所营业执照和执业证复印件。 泉州方正税务师事务所有限公司 中国注册税务师： 中国石狮 二 0 一 三年五 月十八 日 税务师事务所所长： 附 件 一 ： 企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 一、企业基本情况 贵 公 司 营 业 执 照 注 册 号 ：350581100004758，税 务 登 记 证 号 ：闽 国 税 登 字 350581729697834 号 ，法 定 地 址 ：石 狮 市 宝 盖 后 安 山 雅 工 业 区 ，企 业 注 册 类 型 ：有 限 责 任 公 司 ，法 定 代 表 人 ：吴 明 渊 ，注 册 资 本 :人 民 币 伍 拾 万 元 整 ,经 营 范 围 ：鞋 ，服 装 ，五 金 加 工 制 造 。 二 、纳 税 调 整 项 目 及 审 核 事 项 的 说 明 1、管 理 费 用 列 业 务 招 待 费 62,080.00 元 ,允 许 税 前 扣 除 限 额 30,359.26 元 ，根 据 税 收 法 律 法 规 的 相 关 规 定 ，应 调 增 应 纳 税 所 得 额 169,168.53 元 ； 2、营 业 外 支 出 项 列 滞 纳 金 1,442.73 元 ，根 据 税 收 法 律 法 规 的 相 关 规 定 ，应 调 增 应 纳 税 所 得 额 1,442.73 元 ； 3、管 理 费 用 列 (办 公 费 )未 取 得 合 法 的 单 据 24,600.00 元 ,根 据 税 收 法 律 法 规 的 相 关 规 定 ，应 调 增 应 纳 税 所 得 额 24,600.00 元 ； 4、制 造 费 用 计 提 折 旧 费 用 7,428.05 元 ,因 无 法 提 供 固 定 资 产 的 入 账 价 值 ,根 据 税 收 法 律 法 规 的 相 关 规 定 ，应 调 增 应 纳 税 所 得 额 7,428.05 元 ； 5、2012 年 度 计 提 工 资 薪 金 880,418.38 元 ，实 际 发 放 711,249.85 元 ,根 据 税 收