2012年会计从业资格再教育考试题答案

2011 年会计考试题 单选题 1、 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续 弥补，但最长不得超过（）年。 A.5 B.10 C.1 D.2 2、根据营业税暂行条例 的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（） 。 A.销售货物 B 进口货物 C 转让无形资产 D 提供修理修配劳务 3、某企业为增值税一般纳税人，3 月份销售货物取得不含税销售额 100 万元，适用的增值税税率为 17%，则 3 月份的销项税额为（）万元。 A.10 B.17 C.3 D.15 4、某企业进口一台设备，该设备的关税完税价格为 100 万元，适用的关税税率为 20%，该进口业务应缴纳的关 税税额为（）万元。 A.20 B.30 C.10 D.50 5、以下业务按照“交通运输业 ”税目缴纳营业税的有（） 。 A 出租房屋 B 转让无形资产 C 运输服务 D 转让不动产 6、 2010 年 8 月 15 日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确额的会计处理为( ). A 借：原材料 应缴税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B 借：原材料 贷：银行存款 C 借：原材料 贷：银行存款 应交税费应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交税费待抵扣进项税额 贷：银行存款 7、纳税人所在地为市区的，城建税税率为（） 。 A7% B3% C5% D1% 8、国家需要重点扶植的高新技术企业，减按（）得税率征收企业所得税。 A20% B15% C25% D33% 9、某企业 5 月份开采铜矿石 10000 吨全部销售，已知铜矿的资源税税率为 20 元每吨，那么 5 月份应缴纳资源 税税额为（）万元。 A20 B30 C10 D40 10、某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入 5000 万元，应当缴纳土地增值税 260 万元，则企 业关于土地增值税的账务处理为（） 。 A 借：营业税金及附加 260 万 贷：应交税费应交土地增值税 260 万 B 借：其他业务成本 260 万 贷：应交税费应交土地增值税 260 万 C 借：固定资产清理 260 万 贷：应交税费应交土地增值税 260 万 D 借：其他业务成本 260 万 贷：银行存款 260 万 多选题 1、 在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）. A 职工福利费 B 职工教育经费 C 广告费 D 业务招待费 2、 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（） 。 A 销售货物 B 进口货物 C 转让无形资产 D 提供修理修配劳务 3、下列各项中，不应征收消费税的是（） 。 A 某商店销售的水果 B 卷烟生产企业销售自产的卷烟 C 某酒厂生产并销售给批发商的白酒 D 某盐场将购进的液体盐继续加工成固体盐 4、 下列各项中不属于土地增值税征收范围的有（） 。 A 转让抵押贷款的房屋 B 房地产的代建房行为 C 房地产重新评估而升值的房产 D 因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产 5、 根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法中正确的有（） 。 A 装配工程业务，需持续 12 个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现 B 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实 现 C 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金 额确认 D 企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入 6、 个人所得税的纳税义务包括（） 。 A 个体个体工商户 B 个人独资企业投资者 C 合伙企业合伙人 D 在中国境内有所得的外籍个人 7、 在我国境内开采下列（）产品的单位和个人应缴纳资源税。 A 原煤 B 人造石油 C 天然气 D 有色金属原矿 8、 下列无形资产不得计算摊销费用扣除，包括（） 。 A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B 自创商誉 C 与经营活动无关的无形资产 D 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 9.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（） 。 A 工资薪金所得 B 财产转让所得 C 个体工商户生产经营所得 D 偶然所得 10、下列说法符合教育费附加规定的有（） 。 A 纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点 B 只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附加 C 海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收教育费附加 D 纳税人因延迟缴纳而补缴“ 三税”的，不需要补教育费附加 判断题 1、 现行印花税只对印花税暂行条例列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。 （ ） 2、 根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税。 （ ） 3、 消费税可分为一般消费税和特殊消费税。 （ ） 4、 企业扣缴员工的个人所得税，贷方通过“应交税费应交个人所得税”核算。 （ ） 5、 某工业企业，兼营货物运输业务，2010 年 9 月取得货运收入 100 万元，则货运收入缴纳的税金及附加计入 营业税金及附加。 （ ） 6、 根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 （ ） 7、 外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分暂不征收资源税。 （ ） 8、 增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购