2012年度最新增值税政策

2012 年度最新增值税政策3 课时 1、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3 年 ）内因质量问题无法正常使用的，由专用 设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换 2、我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项 税额的扣除率（13%） 3、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免） 税资格认定。 （30 日） 1、自 2013 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税 人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣（错误） 2、因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满 150 万元的， 停止为其办理出口退税两年以上三年以下。 （错误） 3、外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申 报。 （错误） 2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用 17%增值税税率的是（玉米浆 ） 。 4、 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公 告特点的是（明确了申报内容 b） 。 5、 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收 增值税） 。 6、 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（3 年）内因质量问题无法正常使 用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 7、 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘 ） 。 8、 自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般 纳税人后销售该固定资产，应（按简易办法依 4%征收率减半征收增值税） 。 9、 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ 3 年） 。 10、 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠， 可享受的企业所得税优惠税率为（10%） 。 11、 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是 （自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 ） 。 12、 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在 （4 年）内不再受理其认定申请。 13、 下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产品开发 销售（营业）收入总额低于 1.5 亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评 分位居申报企业第十位 14、 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台资产总额不低于（1000 万元） 。 15、 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台累计购置设备总额不低于（300 万元） 。 16、 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴 证的企业认定年度前（两个 ）会计年度的财务报表。 17、 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定， 规划布局企业认定资格有效期为（两年 ） 。 18、 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行 的增值税政策为（按规定征收增值税） 。 19、 以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供 加工修理修配劳务） 。 20、 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供 资料的是（维修人员身份证明 ） 。 21、 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误 申报数据全额冲减，再重新全额申报 ） 。 22、 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30 日）内，办理出口退（免）税资格认定。 23、 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5 年） 。 24、 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ B） 。 a) 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 b) 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇 核销单 c) 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表 ，提供正式申报电子数据 d) 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 25、 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ C） 。 a) 含消费税、含增值税 b) 不含消费税、含增值税 c) 不含消费税、不含增值税 d) 含消费税、不含增值税 26、 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗 取的退税款，并处罚款（ D） 。 a) 税款一倍以上三倍以下 b) 税款两倍以上五倍以下 c) 税款三倍以上五倍以下 d) 税款一倍以上五倍以下 27、 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ A）内办理结关核销手续，否则 视为未实际出口货物。 a) 2 个月 b) 5 个月 c) 6 个月 d) 3 个月 28、 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的， 增值税应退税额为（ C） 。 a) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 b) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13% c) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额融资租赁货物适用的增值税退 税率 d) 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额13%/(1-13%) 29、 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所 在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（C ）审批同意。 a) 省级以上税务机关 b) 总机构所在地主管税务机关 c) 省财政厅、国家税务总局 d) 省政府、税务机关 30、 自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易 征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（A ） 。 a) 3% b) 4%减半 c) 6% d) 4% 31、 2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（A ） 。 a) 中性、公平 b) 低税负、公平 c) 公平、间接税 d) 中性、低税负 32、 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印 增值税发票时须使用（ B） 。 a) 30 针针式票据打印机 b) 24 针针式票据打印机 c) 12 针针式票据打印机 d) 9 针针式票据打印机 33、 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦 放弃免税， （ B）内不得更改。 a) 48 个月 b) 36 个月 c) 24 个月 d) 12 个月 34、 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（D ） 。 a) 国家计划内出口的卷烟 b) 避孕药品和用具，古旧图书 c) 增值税小规模纳税人出口的货物 d) 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 35、 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ C） 。 a) 3% b) 11% c) 17% d) 6% 36、 适用启运港退税政策的企业须满足（ B） 。 a) 属于海关管理的 C 类及以上企业 b) 属于海关管理的 B 类及以上企业 c) 属于 B 类及以上企业 d) 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 37、 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B ）批准可以停止其退（免） 税资格。 a) 省政府 b) 省级以上税务机关 c) 市级以上税务机关 d) 县级税务机关 38、 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D ） 。 a) 退税率调整日期次日 b) 退税率调整日期 c) 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 d) 货物出口货物报关单上注明的出口日期 39、 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取 得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B ） 。 a) 两免三减半 b) 三免三减半 c) 两年免税 d) 五年免税 40、 自 2012 年 7 月 1 日起，对融资租赁出口货物试行（C ） 。 a) 免抵退税政策 b) 退免税政策 c) 退税政策 d) 免税政策 41、 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行 政处罚决定书的（D ） 。 a) 次月 1 日 b) 当月月初 c) 决定次日 d) 决定之日 42、 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a ） 。 a) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 13%/(1+13%) b) 当期销售农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%) c) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)农产品平均购买单价 d) 当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/(1+ 扣除率 ) 43、 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ c） 。 a) 货物报关出口之日起至次年 3 月 31 日前 b) 货物报关出口之日起至次年 4 月 30 日前 c) 货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前 d) 货物报关出口之日次月起至次年 3 月 31 日前 44、 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b ） 。 a) 金融租赁公司 b) 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 c) 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 d) 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 45、 自 2012 年 4 月 1 日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品 而确有必要进口通知所列商品，免征（ d） 。 a) 关税和增值税 b) 关税、进口环节增值税和消费税 c) 关税、增值税和消费税 d) 关税和进口环节增值税 46、 自 2012 年 4 月 1 日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b ） 。 a) 6% b) 13% c) 17% d) 11% 判断题 1. 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。 （错误） 2. 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012 年 5 月 1 日起，明确 适用 17%的增值税税率。 （ 正确） 3. 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。 （错误） 4. 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位 开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。 。 （错误） 5. 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费 用。 （错误） 6. 自 2012 年 7 月 1 日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选 择简易办法按照生物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增值税。 （ 正确） 7. 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值 税。 （ 正确） 8. 自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品 免征增值税。 （错误） 9. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限 额在计算应纳税所得额时扣除。 （错误） 10. 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业 至少 100 家，用户满意度在 90以上。 （错误） 11. 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过 1.5 亿元人民币的软件企业可以申报规 划布局内重点软件企业。 （错误） 12. 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度 3 月 底前发布公告。 （错误） 13. 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划 布局内企业。 （ 正确） 14. 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定 年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。 （ 正确） 15. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。 （ 正确） 16. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用 发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 （ 正确） 17. 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的 生产成本、主营业务成本。 （错误） 18. 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期 用负数冲减原免抵退税申报数据。 （ 正确） 19. 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税 纳税申报和免抵退税申报金额。 （错误） 20. 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税 申报。 （ 正确） 21. 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。 （错误） 22. 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联 复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 （ 正确） 23. 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额 须转入成本。 （ 正确） 24. 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报 关出口。 （ 正确） 25. 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。 （ 正确） 26. 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。 （错误） 27. 对于使用 AI3 型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。 （错误） 28. 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项 税额。 （ 正确） 29. 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用 发票。 （ 正确） 30. 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此 作为进项税额的抵扣凭证使用。 （错误） 31. 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和 稀土企业共同承担。 （错误） 32. 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核 算或划分不清的，从高适用退税率。 （错误） 33. 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立 并行。 （ 正确） 34. 试点纳税