2012年度最新企业所得税政策

1. 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三 免三减半的起始年度为（ ） 。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 2. 投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业，经认定后，实行的企业所得税税率为（ ） 0.15 3. 享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附 送相关资料，各年度实行（） 。第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度 实行备案管理 4. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（） 。统一规范、兼顾总机构和分 支机构所在地利益 5. 多缴的税款由（ ）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务 机关 6. 各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享 比例为（ ） 。60：40 7. 按照国库制度的规定，库款报解整理期为（） 。 1 月 1 日至 1 月 10 日 8. 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收 入等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（ ） 。 全额；主营项目（业务）确定 适用的应税所得率 9. 与财预200810 号相比，40 号文件中对“资产总额” 的解释不再排除（ ） 。无形资产 10. 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（ ） 。分支机构分摊税款=汇总纳税企业 当期应纳所得税额25% 11. 办法的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（） 。 就地检查 12. 在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送（） 。1 次 13. 根据 40 号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（ ） 。15 家 14. 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机 构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（） 。实质重于形式 15. 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。 90% 16. 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回相关部 门的部分，计入应税收入总额。5 年 17. 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独 立 纳税人身份（ ）内不得变更。1 个年度 18. 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时 限 是分支机构注销税务登记后（） 。15 日内 19. 发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（） 。 烟草企业 20. 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的 （） 。公允价格及数量 21. 对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（ ） 。兼顾 公平与效率 22. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（ ） 。 25% 23. 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（ ） 。 营业成本；职工工资薪金 24. 截至 2015 年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（3%）的税率征收营业税。 25. 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三 免三减半的起始年度为（ ） 。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 26. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（6%）的，其缴纳的保险保障基金 不得在税前扣除。 27. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入 60%的比例计提的未到 期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。 （ ）错误 28. 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成 本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 （）正确 29. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实 际 发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 （ ）错误 30. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税 前扣除。 （）正确 31. 符合规定条件的企业，应在年度终了之日起 3 个月内，按规定向主管税务机关办理减 免 税手续。 （ ）错误 32. 文化企业在境外演出从境外取得的收入照章征收营业税。 （ ）错误 33. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。 （ ）正确 34. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年。 （ ）错误 35. 自 2011 年 11 月 1 日至 2014 年 10 月 31 日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合 同免征印花税。 （）正确 36. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税 前扣除。 （ ）正确 37. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具 体比例，则减半享受税收优惠。 （）错误 38. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年。 （ ）错误 39. 符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入，在计算 应 纳税所得额时从收入总额中减除。 （）错误 40. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方 75：25 分成比例就地缴库。 （ ）错误 41. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余 25%，就地全额缴入中央国库。 （ ） 正确 42. 分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。 （ ）错 误 43. 总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。 （ ）错误 44. 40 号文件中明确规定，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。 （）正确 45. 分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无 需告知总机构所在地主管税务机关。 （ ）错误 46. 40 号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。 （）错误 47. 企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。 （ ） 错误 48. 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总 额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。 （）正确 49. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监 督和管理。 （ ）正确 50. 企业既符合西部大开发 15%优惠税率条件，又符合企业所得税法规定的各项税收 优惠条件的，可以同时享受。 （）正确 51. 对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确 认为个人所得。 （ ）正确 52. 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成 本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。 （）正确 53. 企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税 所得额时扣除。 （）正确 54. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。 （）正确 55. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税 前扣除。 （ ）正确 56. 自 2011 年 11 月 1 日至 2014 年 10 月 31 日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合 同免征印花税。 （ ）正确 57. 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年 销 售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。 （）错误 58. 自 2012 年 1 月 1 日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所 得税。 （ ）正确 59. 所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。 （）正确 60. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为 2 年。 （ ）错误 61. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入 60%的比例计提的未到 期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。 （）错误 62. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监 督和管理。 （）正确 63. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税 前扣除。 （ ）正确 64. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。 （）正确 65. 金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不 足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。 （）正确 66. 上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣 除。 （）错误 67. 保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的 8%提取。 （ ）正确 68. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具 体比例，则减半享受税收优惠。 （ ）错误 69. 试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由