2013人力成本分析

2013 年度人力成本分析 人力成本包含： 1、工资总额：基本工资、绩效工资、加班工资、工龄工资、岗位津贴、午餐补 贴等； 2、社会保险（单位缴纳部分） ； 3、福利（交通补贴等） ； 4、教育培训； 5、劳动保护（劳保用品） ； 6、住房：住房公积金（单位缴纳部分） ，住房补贴； 7、其它人工成本（招聘广告费、工会费等） 。 一、人均人力成本（人力资源效率） 人均人力成本表示用人单位雇用一名职工所要支出的 平均人力费用水平。这一指标可以用于一个企业，也可以 用于一个行业、一个地区或一个国家的人力成本水平。即 行业平均人力成本或社会平均人力成本。国际劳工组织统 计发表的各国人力成本指标，就是按行业分类的平均人力 成本额。 计算公式为： 人均人力成本=人力成本总额/员工人数=2413194=12.45 万元/人 通过这一公式，可以分析企业间人力成本的结构差异， 对各自竞争潜力和用工效率产生的影响，为调整人力成本 使用方向和提高使用效益提供参照。 二、人力成本比重 企业人力成本占总成本的比重，是企业、行业、国家 间商业竞争的重要指标。在市场经济条件下，商品的竞争 主要是质量和价格的竞争，其中价格的竞争主要是成本费 用的竞争，而成本费用的竞争又主要是人力成本的竞争。 所以，一些有经营意识的企业家都把人力成本占总成本费 用的比重作为决定企业盈亏的主要指标来抓。行业和地区 也是如此。 计算公式为： （总成本中）人力成本比重= 人力成本总额/同期成本费用总额 100% =24139826=24.56% 三、劳动分配率 劳动分配率是企业人力成本占工业增加值的比重，增 值是由折旧、税收净额、企业利润、劳动者收入等四部分 组成。其计算公式为： 劳动分配率=人力成本总额/同期增加值总额100% =24135589=43.17% 劳动分配率指标一般只能在同行业不同企业之间进行 分析比较，或对同一企业的不同时期进行比较。 劳动分配率这一指标的弱点是增加值统计的难度比较 大。现在折旧率的主动权由企业自己掌握，所以它只能作 为辅助分析指标使用。 （即创造的价值用于支付人力成本 的比例） 劳动分配率表示企业在一定时期内新创造的价值中有多少比例用于支付人工成本， 它反映分配关系和人工成本要素的投入产出关系。同一企业在不同年度劳动分配率比较， 在同一行业不同企业之间劳动分配率的比较，说明人工成本相对水平的高低。 四、人事费用率 人事费用率是企业人力成本占企业销售收入的比重。 其计算公式为： 人事费用率=人力成本总额/销售额 100%=241316036=15.05% 人事费用率是反映人力成本效益的相对指标，它的倒 数表明每投入一个单位的人力成本能够实现多少销售收入。 但是，销售收入中包含物化劳动的转移价值，受企业有机 构成，产品的结构影响很大，用于横向比较不如劳动分配 率能说明问题。 劳动分配率和人事费用率存在共同的缺陷，一是两者 都是价值指标，受价格涨落干扰较大，影响纵向比较的直 观性（除非使用不变价格） 。二是都是相对指标，不能反映 企业工资和福利的分配水平，不能在劳动力市场上显示其 竞争力。因此，企业应加强人力成本的管理和控制，重视 人力成本的核算，将各个指标加以组合，进行静态和动态 的核算，进行横向和纵向的比较，全面掌握人力成本的过 去和现状，比较其投入和产出，规划好本企业的人力成本 战略。一个企业的工资与人事费用基本上稳定在一个比例 “常数” ，因此人力成本率也往往是一个 “常数”。 人事费用率表示企业生产和销售的总价值中有多少用于人工成本支出，同时也表示 企业职工人均收入与劳动生产率的比例关系、生产与分配的关系、人工成本要素的投人产 出关系。 劳动分配率和人事费用率实质上反映的是人工成本作为一种投入的效益，而人工成本占总 成本的比重，反映活劳动对物化劳动的吸附程度，这一比值愈低，反映活劳动所推动的物 化劳动愈大，反之，活劳动所推动的物化劳动愈小。该指标用于衡量企业有机构成高低和 确定人工费用定额。 五、工资率 工资率是人力成本分析中一个非常重要的数据,一个企 业、行业在排除特殊情况下它应该是个略呈降低趋势的 “常数” 。 工资率=工资成本总额/销售额 100%=200316036=12.49% 六、人力成本利润率 人力成本管理是为了强化宏观工资分配调控，也是为 了刺激企业生产和发展，提高企业经济效益，让员工工资 与企业经济效益同步增长。所以，需要一个人力成本与经 济效益结合的相对指标，这就是人力成本的利润率。其计 算公式为： 人力成本利润率=企业利润总额/人力成本总额 100%=（16036- 9826） 2413=257% 对企业或企业主管部门来讲，人力成本利润率的变动 趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果 人力成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不 出去，就应赶快进行产品结构调整；如果是因为原材料涨 价或人力成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成 本或人力成本。 任工成本利润率是人工成本结构性指标之一，是指人工成本总额与利润总额的比率。 它反映了企业人工成本投入的获利水平。 人工成本利润率计算公式及意义 人工成本利润 率（利润总额/人工成本总额） 100 该指标表明，在企业新创造价值当中，从业人员 直接和间接得到的全部报酬与企业利润之间的关系。在同行业企业中，人工成本利润率越 高，表明单位人工成本取得的经济效益越好，人工成本的相对水平越低。 而对企业主管部 门来讲，人工成本利润率的变动趋势，基本可以说明企业经营状况环境的变动趋势。如果 人工成本利润率下降就应分析其原因，如果由于产品卖不出去，就应尽快进行产品结构调 整；如果是因为原材料涨价或人工成本过快增长，就应采取措施，努力降低物耗成本或人 工成本。 七、 总人力成本工资含量 总人力成本工资含量指标是人力成本结构指标，它说 明工资成本占人力成本的比例。其计算公式为： 总人力成本工资含量=工资总额/人力成本总额100%=20032413=83% 总人力成本工资含量指标只能说明工资在人力成本中 的结构比例关系的变化，企业应根据指标的变动，分析其 中具体的结构性变动原因，并采取措施加以调整。 八、 劳动生产率（人均产值） 工业增加值（万元） 5589.00 项目 平均在职人数 工业增加值/项目（万元） 全公司 194 28.81 机械工程师 57 98.05 电气工程师 25 223.56 项目经理 7 798.43 方案工程师 5 1117.80 销售工程师 8 698.63 制造工人 33 169.36 全部生产活动的总成果扣除了在生产过程中消耗或转移的物质产品和劳务价值后的 余额；是工业企业生产过程中新增加的价值。 八、 劳 无效成本：不能为产品或服务增值的人力成本 1不需要的职能、工作或程序而所用到的人员 2需要但工作量不饱和的富余的人员或时间 3成本投入与绩效产生比较低的人员（如试用期 员工） 4遣散费用、招聘费用、工伤费用 任何企业不可能消灭无效成本，只能最大限度 的控制 有效成本： 与无效成本相对立的人力成本 现就 2013 年本市企业工资增长指导线有关问题提出如下意见： 一、企业工资增长指导线 经综合考虑本市经济发展、居民消费价格、劳动就业、工资水平等情况， 2013 年本市企业工资增长指导线为： （一）平均线为 12。生产经营正常、经济效益增长的企业，可参照平均线确 定工资增长水平。其中，上年平均工资水平为全市职工平均工资二倍以上的，可参 照平均线以下水平增长工资。 （二）上线为 16。生产经营正常、经济效益较好，并且上年平均工资水平低 于全市职工平均工资 60%的企业，可参照上线增长工资。 （三）下线为 5。经济效益较差的企业，可参照下线增长工资。生产经营困难、 亏损的企业，经职工代表大会（或全体职工大会）讨论通过后，可以低于下线。 在我们曾经咨询过的企业中有一家高新技术企业 A 公司， A 公司正处在成长期，整 个行业的发展速度很快，企业前景乐观，员工的工资水平也一直处在同区域行业的前端。 但是 A 公司在人力资源方面存在的最大问题就是员工流失率过高，人员的频繁变动制约了 企业的发展，为此 A 公司的管理层非常困惑，他们不理解员工为什么会舍得放弃这么好的