2013年税收基础期末试卷高二

2013 年高二税收基础期末试卷 班级 姓名 学号 1、名词解释：(共 20 分，每题 4 分) 1.税收： 2.纳税担保： 3.增值税： 4.消费税： 5.营业税： 二、填空题：（共 15 分，每空 1 分） 1. 税收的产生是由 和 两个前提条件共同决定的。 2.税收发展的四个时期：第一阶段 ；第二阶段 ； 第三阶段 ；第四阶段为立宪课税时期。 3.税收制度的基本要素是 、 、 。 4.增值税的纳税人按认定标准可分为两类：一类是 ；另一类是 。 5.我国消费税实行从价比例税率、 和 等 3 种税率。 6.我国现行营业税共设置 9 个纳税项目，包括：交通运输业、 、金融保 险业、邮电通信业、文化体育业、 、服务业、转让无形资产和 。 3、单选题：（共 15 分，每题 1 分） 1.（）是税收的核心和本质的体现。 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.固定性 2.下列不属于流转税的是（） 。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.赠与税 3.（）是指纳税人通过各种途径将应交税金全部或部分地转给他人负担，从而 造成纳税人和负税人不一致的经济现象。 A.顺转 B.税负转嫁 C.逆转 D.资本还原 4.一种税种区别于另外一个税种的主要标志是 （） 。 A.税源 B.税率 C.征税对象 D .纳税人 5.下列项目中，不属于增值税应税项目的有（） A.经营租赁业务 B.建造大型客轮并销售 C.货物期货 D.缝纫业务 6.下列销售行为不属于增值税征税范围的有（） A.将自产的货物分配给投资者 B.典当业销售死当货物 C.银行销售金银 D.邮局销售邮票、信封 7.由于对法定扣除项目的规定不同，增值税划分为不同类型。从 2009 年 1 月 1 日，我国实行的增值税类型属于（） A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税 8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是（） 。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于 集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人 9.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相 结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（） 。 A.化妆品 B.烟丝 C.卷烟 D.高档手表 10.消费税是对下列单位和个人征收 )。 A 生产并销售应税消费品的单位和个人 B 批发消费品的单位和个人 C 购买应税消费品的单位和个人 D 出口应税消费品的单位和个人 11.纳税人自产自用的消费品（ ），不计算缴纳消费税 A 用于集资 B 用于在建工程 C 用于赞助 D 用于连续生产应税消费品 12.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （） A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.邮电通讯业 13.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收 入，正确的税务处理方法是（） A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税 14.某宾馆附设商品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和商品零售销售额。 对该宾馆取得的营业额和销售额应（）。 A.一并征收营业税 B.一并征收增值税 C.一并征收消费税 D.从高税率计算征收 15.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为 2 000 万元。其中，甲公 司将金额为 400 万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为 （）。 A.48 万元 B.60 万元 C.80 万元 D.100 万元 4、多选题：（共 10 分，每题 2 分） 1.税收的原则包括（） A.重要原则 B.财政原则 C.效率原则 D.公平原则 2.税负转嫁的方式包括（） A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 3.增值税的特点是（） A.不重复征收 B.普遍征收 C.多环节征收 D.同种产品最终售价相同，税负相同 4.下列应税消费品准予从应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的有( )。 A 外购已税烟丝生产的卷烟 B 外购已税化妆品生产的化妆品 C 外购已税白酒勾兑的白酒 D 外购已税护肤品生产的护肤品 5.按现行税收政策规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有（） A.报社发行报刊业务 B.残疾人福利机构提供的养育服务 C.外国企业从事国际航空运输业务 D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务 5、判断题：（共 10 分，每题 1 分） 1.我国税收管理体制中，税收管理权限划分为税收立法权和行政权。 （） 2.我国税务登记证每月验审一次。 （） 3.查验征收财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 （） 4.如果一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，则属于混合销售行为。 （） 5纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的，均应于移送使用时 缴纳消费税。 （） 6.委托加工收回的应税消费品直接出售，于销售时缴纳消费税。 （） 7.对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣 除。 （） 8.营业税包括：征税范围大、税源广；单环节征税；以营业额全额计税、收入 稳定；按行业设计税目税率，税负合理的四大特点。 （） 9.对经营营业税项目的个人，按期纳税的起征点为月营业额 10005000 元；按 次纳税的起征点为每次（日）营业额 100 元。 （） 10.转让企业产权的行为，属于营业税的纳税范围。 （） 6、计算题：（共 30 分） 1.某化妆品企业于 2013 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无 同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利润率为 5%，消费税税 率为 8%，该批产品应那消费税税额为多少万元？（8 分） 2.2010 年 5 月中州宾馆承接市农业减负工作会议，会期 6 天，共获收入 1 300 000 元，其中食宿收入 900 000 元，会议室租金收入 120 000 元，歌舞厅收入 60 000 元，出租车收入 70 000 元，其他服务收入 150 000 元，计算该企业本月应 缴的营业税。 （10 分） 3.甲建筑公司以 15 000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字 楼，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 6 000 万元分包给乙建筑 公司。工程完毕后，房地产开发公司用其自建的市值 4 000 万元的两幢普通住 宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费。甲建筑公司将这两幢普通住宅楼 的其中一幢自用，另一幢市值 2 200 万元的普通住宅楼抵销了应付给乙建筑公 司的工程装饰费。 （12 分） 要求：（1）计算甲建筑公司应缴纳的建筑业营业税。 （2）计算房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税。 （3）计算甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税。 2013 年高二税收基础期末答题卷 班级 姓名 学号 2、名词解释：(共 20 分，每题 4 分) 6.税收： 7.纳税担保： 8.增值税： 9.消费税： 10.营业税： 二、填空题：（共 15 分，每空 1 分） 2. 和 。 2. ； ； ； 4. 、 、 。 5. ； 。 6. 和 。 7. 、 、 。 7、单选题：（共 15 分，每题 1 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11