2014年苏州会计继续教育—办税操作实务

办税操作实务 单选题 1、 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项可以扣除（ ） 。特殊工种职工的法定人身安全保险费 2、 小汽车的最低折旧年限是（ ） 。 4 年 3、 根据消费税的有关规定，下列属于消费税征税范围的是（ ） 。 实木地板 4、 自 2009 年 1 月 1 日起，新增企业所得税纳税人中，其企业所得税由地方税务局管理的是（ ） 。 应缴纳营业税的企业 5、 符合条件的小型微利企业适用的企业所得税税率是（ ） 。 20% 6、 纳税人应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（ ）日内向原主管税务机关申请办理变 更税务登记。 30 日 7、 文化体育业税目适用的营业税税率是（ ） 。 3% 8、 关于财务报表申报，下面说法正确的是（ ） 。 财务报表申报时可以使用离线客户端填写好数据后，进行上传 9、关于在网上开票系统中补打发票，下列说法正确的是（ ） 。 发票保存了未打印，可以进行补打，无时间及补打次数限制 10、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（ ）。网上开票系统中可以在发票查 询统计-发票信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计 11、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。20% 12、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 409500，当月进项税额为 51000 元，该企业当月应纳增值税为 （ ）。 8500 元 13、关于外籍个人个税申报，下列说法正确的是（ ）。在软件中新增人员后，需要生成 XML 文件上传到网上 申报系统中，等待所属管理分局审核 14、关于 CA 数字证书的领取，下列说法正确的是（ ）。 新办企业完成税务登记后，在税务机关指定地点履行相关手续后即可当场领取电子证书 15、企业安置残疾人员所支付的工资，税前可以（ ）加计扣除。 100% 16、关于网购发票，下列说法错误的是（ ）。网上开票系统和网上购票系统同时登陆 17、工资、薪金所得的申报期限是（ ）。 取得所得的次月 15 日内申报 18、教育费附加和地方教育附加的计征率分别是（ ）和（ ）。3%；2% 2 19、关于在网上开票系统中按月查询已开具的发票，下列说法正确的是（ ）。网上开票系统中可以在发票查询统计-发票 信息查询中输入开具日期的起和止来按月对开具发票进行查询统计 20、未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 万分之五 21、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。购买的免税农产品 22、在 CA 输入口令错误 6 次被锁死的情况下，应采取的解决办法为（ ）。 携带税务登记证副本原件、江苏省组织机构电子证书业务申请单一份（填写并加盖公章）、经办人有效身份证件原件 和数字证书（Key）到江苏 CA 客服窗口进行数字证书密码解锁 23、江苏省苏州地方税务局的网址是（ ）。 24、关于外籍个人个税申报，下列说法错误的是（ ）。 企业信息是从网上申报网站中下载后，导入到软件中的 25、广告合同应按（ ）税目贴花。 加工承揽合同 26、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（ ）。 外购的固定资产用于企业的生产经营活动 27、关于安装使用 CA 数字证书的准备工作，下列说法正确的是（ ）。 安装 CA 证书助手软件，将 CA 插在电脑上，并使用 CA 证书助手软件系统检测通过 28、开具发票应当按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖（ ）。 发票专用章 29、打开个税软件中的特殊算法模板，制作年终一次性奖金 DAT 的具体操作为（ ）。点击个人所得税明细申报客户端软件 （适用新税法）文件中客户端软件，进入全员全额扣缴辅助软件中，进入普通算法模板后，点击软件左上角的文件-新建模 板更换，选择特殊算法模板即可 30、网上申报营业税，点击营业税附表无法打开的情况下，应进行的正确操作为（ ）。 点击浏览器中工具-兼容性视图设置，勾选在兼容性视图中显示所有网站 31、网上申报中，上传代扣代缴外籍个人所得税（普通算法）提示非本单位文件，应该怎样操作（ ）。 在外籍个税软件的企业信息中输入正确的税务管理码 32、自 2012 年 2 月 1 日起，取消征收的基金费是（ ） 。 人防建设经费 33、工资、薪金所得个人所得税，适用超额累进税率，以下说法正确的是（ ）。 七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五 34、江苏省苏州地方税务局纳税服务热线号码是（ ）。 12366 35、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（ ）。 7% 36、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 一人有限责任公司 判断题 3 1、一般纳税人认定中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税 销售额。（ ） 错误 2、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为 6 个月。（ ） 错误 3、国税机关审核出具的生产企业出口免抵退税审批通知单上注明的“免抵税额”应作为教育费附加的计征依据。（ ） 正确 4、纳税人在进行网购发票时，要确保纳税专户中有足够金额以备发票工本费扣除。（ ）正确 5、外籍个人个税软件提供在线升级功能，点击文件夹中的 upgrade.exe，双击后直接对软件进行升级即可。（ ） 正确 6、高新技术企业和国家重点扶持企业，减按 20%的税率征收企业所得税。 （ ） 错误 7、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （ ） 正确 8、新办外资企业的企业所得税由地方税务局征管。 （ ） 错误 9、系统一般会对重复申报的报表在保存提交时进行提示，但是非强制性审核，纳税人仍可进行多次申报，请纳税人切勿重 复申报，否则，系统将根据申报情况进行多次扣款。 （ ） 正确 10、如果发现申报数据有误，申报系统提供更正功能。具体来讲：对已“暂存” 、 “审核不通过”的申报表提供“修改” 、 “删除”功能；“已提交”的可“撤消” ；“已迁徙” 、 “审核中” 、 “审核不通过” 、 “待处理”的可“更新状态” 。 （ ） 正 确 11、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 正确 12、企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的 1 月 1 日起至 3 月 31 日止。 （ ）错误 13、辅导期一般纳税人增购增值税专用发票，应根据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额的 3%预缴税款。 （ ） 正确 14、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者 少缴的税款一倍以上五倍以下的罚款。（ ） 错误 15、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年