2015年初级职称考试[初级经济法基础]强化习题第五章 企业所得税个人所得税法律制度

第五章 企业所得税个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所 得税的是( )。 A.红利所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 2、某企业 2013 年销售货物收入 2000 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企 业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( ) 万元。 A.10 B.12 C.15 D.20 3、某国有企业 2009 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用 以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 年。 A.2012 B.2011 C.2013 D.2014 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( ) 。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业 B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业 5、个人所得税的纳税义务人不包括( ) 。 A.国有独资公司 B.个人独资企业投资者 C.港澳台同胞 D.股份有限公司总经理 6、某个人独资企业 2013 年的销售收入为 5000 万元，实际支出的业务招待费为 40 万 元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( ) 万元。 A.18 B.24 C.25 D.30 7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( ) 。 A.劳动分红 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.误餐补助 8、根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( ) 。 A.接受投资的固定资产 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.授受捐赠的机器设备 D.与经营活动无关的固定资产 9、某国有企业 2009 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用 以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( ) 年。 A.2012 B.2011 C.2013 D.2014 10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( ) 。 A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用 设备的投资额的 40%可以从企业当年的应纳税额中抵免 B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当 年抵扣应纳税所得额 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算 应纳税所得额时减计收入 10% D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的 50%加计扣除 11、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是( ) 。 A.45 日内 B.3 个月内 C.4 个月内 D.5 个月内 12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用 的企业所得税税率是( )。 A.10% B.20% C.25% D.33% 13、下列选项中，属于企业不征税收入的是( ) 。 A.接受捐赠的收入 B.财政拨款 C.符合条件的非营利组织的收入 D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联 系的股息、红利等权益性投资收益 14、我国个人所得税的征收方式主要是( ) 。 A.代扣代缴 B.委托代征 C.自行纳税申报 D.代扣代缴和自行纳税申报 15、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( ) 。 A.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式 B.对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式 C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起 15 日内申报纳税 D.年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳 税申报 16、下列不属于个人所得税免税项目的是( ) 。 A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B.军人的转业费、复员费 C.被拆迁人取得的拆迁补偿款 D.获得县级体育比赛一等奖奖金 17、张先生为一名工程师，2014 年 1 月为一企业做产品设计，当月预付报酬 30000 元， 3 月设计完成又取得 50000 元，该工程师共纳个人所得税为( ) 元。 A.16000 B.18600 C.22000 D.25000 18、某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2013 年 2 月至 12 月受聘在华工作。该期间 甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元;另以实报实销形式取得住房补贴人民 币 5000 元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为( ) 元。 A.31750 B.45360 C.44250 D.52745 19、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是 100 万元元，后因为需要添加印数， 又支付稿酬 50 万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得( ) 万元。 A.11.2 B.16.8 C.5.6 D.2 20、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是( ) 。 A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方 B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据; 对无产权依据的，以实 际取得租金的个人为纳税义务人 C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收 入，不缴纳个人所得税 D.财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元 的，减除费用为 800 元，超过 4000 元的， 减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额 二、多项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的 下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( ) 。 A.向贫困地区的捐赠 B.向农村义务教育的捐赠 C.向公益性青少年活动场所的捐赠 D.向红十字事业的捐赠 2、下列属于财产转让所得的有( ) 。 A.转让剧本使用权 B.转让设备 C.转让股权 D.转让非专利技术 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时 不得扣除的有( )。 A.向投资者支付的红利 B.企业内部营业机构之间支付的租金 C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出 4、下列各项中，属于生产性生物资产的有( ) 。 A.经济林 B.薪炭林 C.产畜 D.役畜 5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( ) 。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者 按照负担、支付所得的个人的住所地确定 6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( ) 。 A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入 额按照产品的公允价值确定 D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入 7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( ) 。 A.笔译翻译收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 8、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( ) 。 A.个人提供专利权所得 B.个人提供著作权所得 C.个人出版图书的所得 D.个人转让专利权的所得 9、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是( ) 。 A.特许权使用费所得有加成征收规定 B.稿酬所得按应纳税额减征 70% C.财产转让所得适用 20%比例税率 D.对个人出租居民住房取得的所得按 10%计征 10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与 比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。 A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得 11、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有( ) 。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计 征个人所得税 C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税 D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的 稿酬合并计算为一次，计征个人所得税 12、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有( ) 。 A.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地 B.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作 为所得来源地 D.特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地 13、下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有( ) 。 A.符合条件的非营利组织的收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款 D.国债利息收入 14、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( ) 。 A.外部独立董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师自办培训班取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 三、判断题 1、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。( ) 对 错 2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得 与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( ) 对 错 3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税， 实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。( ) 对 错 4、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机 构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税， 实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。( ) 对 错 5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得 在税前扣除。( ) 对 错 6、某演员取得一次性的演出收入 2.2 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 ( ) 对 错 7、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规 定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。( ) 对 错 8、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营 业收入 15%的部分，可据实扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。( ) 对 错 9、2013 年 11 月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳 个人所得税。( ) 对 错 10、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值 3000 元电视机抽中特别奖金 1000 元。 李某应缴纳个人所得税税额为 200 元。( ) 对 错 11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设 机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。( ) 对 错 12、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 ( ) 对 错 四、不定项选择题 1、某工业企业 2012 年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入 4800 万元; 销售成本 2000 万元; 增值税 700 万元，销售税金及附加 80 万元。 (2)销售费用 1500 万元，其中包括广告费 800 万元、业务宣传费 20 万元。 (3)管理费用 500 万元，其中包括业务招待费 50 万元、新产品研究开发费用 40 万元。 (4)财务费用 80 万元，其中包括向非金融机构借款 1 年的利息支出 50 万元，年利率为 10%(银行同期同类贷款利率为 6%)。 (5)营业外支出 30 万元，其中包括向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万 元，通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。 (6)12 月中旬，该企业经企业负责人批准，将 2008 年开具的发票存根联和发票登记簿 销毁。 已知：该企业会计利润 628 万元，该企业适用的企业所得税税率为 25%，已预缴企业 所得税 157 万元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 、下列说法中正确的是( ) 。 A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确 B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确 C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年 D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年 、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是( )。 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除 50% D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除 100% 、下列说法正确的是( ) 。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除 C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除 50 万元 D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除 30 万元 、该企业下列项目可以在税前扣除的是( ) 。 A.向供货商支付违约金 5 万元 B.接受工商局罚款 1 万元 C.通过政府部门向灾区捐赠 20 万元 D.增值税 700 万元 、该企业当年应补缴的企业所得税是( ) 万元。 A.36.75 B.33 C.31.75 D.26.75 2、 【资料二】 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入： (1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。 (2)3 年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2000 元。 (3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。 (4)将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2000 元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 1 不超过 1500 元的 3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 105 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 555 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 、张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(3800-3500)3%=9 元 B.(3800+600)-35003%=27 元 C.(3800+600+300)-35003%=36 元 D.(3800+600+300+900)-350010%-105=105 元 、张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。 A.银行存款利息收入 800 元 B.股票买卖所得 2000 元 C.授课收入 3000 元 D.稿费收入 820 元 、下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。 A.契税 B.印花税 C.营业税 D.个人所得税 、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.生产经营所得 B.特许权使用费所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 一、单项选择题 1、 【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高 的，可以实行加成征收。 【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 2、 【正确答案】 A 【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的 60%扣除，但最高不得 超过当年销售(营业)收入的 5。2060%=12(万元) ，20005=10(万元)，两者相比择其 小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为 10 万元。 【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 3、 【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的 期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算。 4、 【正确答案】 D 【答案解析】 非居民企业是指依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企 业。选项 A 在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项 BC 为居民企业。 【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 5、 【正确答案】 A 【答案解析】 个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括 外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 6、 【正确答案】 B 【答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高 不得超过当年销售(营业)收入的 5。50005=25 万;4060%=24 万，业务招待费可以 扣除的金额是 24 万元。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 7、 【正确答案】 A 【答案解析】 工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、 差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 8、 【正确答案】 D 【答案解析】 选项 A.B.C 均可依法计提折旧并在税前扣除。 【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补” 知识点进行考核】 9、 【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的 期限最长不得超过 5 年，自亏损年度的下一年度起连续 5 年不间断地计算。 【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所 得额之亏损弥补”知识点进行考核】 10、 【正确答案】 C 【答案解析】 选项 A 中的比例应该是 10%;选项 B 应该是投资满 2 年的当年;选项 D，应该是 100% 加计扣除。 【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 11、 【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理”知识点进行考核】 12、 【正确答案】 C 【答案解析】 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适 用 25%的税率。 【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】 13、 【正确答案】 B 【答案解析】 下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政 府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项 A 属于应征税收入;选项 CD 属于免税收入。 【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进 行考核】 14、 【正确答案】 D 【答案解析】 我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。 【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】 15、 【正确答案】 C 【答案解析】 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 30 日内申报纳税。 【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】 16、 【正确答案】 D 【答案解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织 颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】 17、 【正确答案】 B 【答案解析】 张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项 收入为一次，即预付的 30000 元和后来得到的 50000 元，属一次性报酬，扣除费用后所得 额为 64000 元，适用加成征收。 应纳税额=(30000+50000)(1-20%) 40%-7000=18600(元)。 【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】 18、 【正确答案】 D 【答案解析】 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费， 暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=(28000-4800)25%-1005 11=52745 (元)。 【该题针对“工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】 19、 【正确答案】 B 【答案解析】 同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的 稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=(100+50)(1- 20%)20%(1-30%)=16.8 万元。 【该题针对“稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计 算,个人稿酬所得”知识点进行考核】 20、 【正确答案】 D 【答案解析】 选项 A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项 B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定; 选项 C，个人取得的财产转租收 入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。 【该题针对“财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识 点进行考核】 二、多项选择题 1、 【正确答案】 BCD 【答案解析】 本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营 利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30%的部分， 可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。 【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】 2、 【正确答案】 BC 【答案解析】 本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、 土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项 A，编剧从电视剧的制作单 位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所 得项目征收个人所得税。选项 D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所 得税的。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 3、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内 营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项 资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 4、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产， 包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 5、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 (1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的 企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4) 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负 担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 6、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 选项 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。 【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】 7、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 8、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 选项 C 属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。 【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 9、 【正确答案】 CD 【答案解析】 劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征 30%。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 10、 【正确答案】 AB 【答案解析】 选项 C.D 适用会计核算办法扣除。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 11、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次 稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。 【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】 12、 【正确答案】 ABC 【答案解析】 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。 【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】 13、 【正确答案】 ABD 【答案解析】 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的 企业所得税法规定的免税收入有 4 项，除选项 ABD 外，还有在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资 收益;选项 C 财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。 【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 14、 【正确答案】 ABCD 【答案解析】 【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】 三、判断题 1、 【正确答案】 错 【答案解析】 以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。以融资租赁方式 租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。 【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 2、 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 3、 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】 4、 【正确答案】 对 【答案解析】 5、 【正确答案】 对 【答案解析】 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在 税前扣除。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 6、 【正确答案】 错 【答案解析】 演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的 所得额超过 20000 元时适用，22000(1-20%)= 17600 元，小于 20000 元，故不适用加成征 收。 【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】 7、 【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 8、 【正确答案】 对 【答案解析】 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 (营业)收入 15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 9、 【正确答案】 错 【答案解析】 自 2009 年 5 月 25 日(含 )起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人 所得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、 孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或 者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、 遗嘱继承人或者受遗赠人。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 10、 【正确答案】 对 【答案解析】 根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所 得额，不得扣除任何费用。计算过程：应缴纳的个人所得税=100020%=200(元)。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 11、 【正确答案】 错 【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为 应纳税所得额。 【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 12、 【正确答案】 错 【答案解析】 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关 预缴税款。 【该题针对“个人所得来源地的确定,个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】