2015电大本科税务会计 网上作业三

2015 电大本科税务会计 网上作业三 (1/15)、下列所得应实行加成征收的是（D、某歌星参加演出一次获得收入 56000 元 ）。(2 分) 2 2 44934 A、某工程师获得年终奖金 50000 元 B、某商人转让土地使用权，获得收入 200000 元 C、某作家出版专著，取得稿酬 8000 元 D、某歌星参加演出一次获得收入 56000 元 (2/15)、下列说法不正确的是（C、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税 不可同时退库）。(2 分)4 2 44939 A、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城市维护建设税 B、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库 C、对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税不可同时退库 D、城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征 (3/15)、某公司 2010 年购进一处房产，2011 年 5 月 1 日用于投资联营（收取固定收入， 不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定收入 160 万元。该房产原值 3000 万元，当 地政府规定的检出幅度为 30%，该公司 2011 年应缴纳的房产税为（ C、27.6）万元。(2 分) 6 2 44937 A、44.4 B、29.7 C、27.6 D、21.2 (4/15)、我国目前个人所得税采用（ D、分类征收制）。(2 分)8 2 44932 A、分类与综合相结合的模式 B、混合征收制 C、综合征收制 D、分类征收制 (5/15)、某企业 20X1 年房产原值共计 9000 万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用 房原值分别为 300 万元、800 万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为 25%，该企 业 20X1 年应缴纳的房产税（D、71.1 ）万元。(2 分)10 2 44936 A、81 B、78.3 C、73.8 D、71.1 (6/15)、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（C、税法折旧大于会计折旧形成的差额 部分）。(2 分) 12 2 44931 A、对无形资产计提减值准备的部分 B、对固定资产计提减值准备的部分 C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 D、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金 (7/15)、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价 款家开发成本之和的（B、10%以内）计算扣除。(2 分)14 2 44941 A、20% B、10%以内 C、10% D、5%以内 (8/15)、契税暂行条例规定，契税采用（D、幅度比例 ）税率。(2 分) 16 2 44940 A、超率累进 B、超额累进 C、幅度定额 D、幅度比例 (9/15)、个人所得税下列（C、劳务报酬）所得一次收入过高的，可以实行加成征收。(2 分) 18 2 44933 A、偶然 B、红利 C、劳务报酬 D、稿酬 (10/15)、依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（C、 定额 800 元或定率 20% ）。(2 分)20 2 44935 A、财产原值和合理费用 B、财产净值 C、定额 800 元或定率 20% D、定额 800 元 (11/15)、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（D、按年计算，分期缴纳）。(2 分)22 2 44942 A、按年征收，分季缴纳 B、按年计算，分季缴纳 C、按年征收，分期缴纳 D、按年计算，分期缴纳 (12/15)、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（A、个人独资企业和合伙企业）。 (2 分)24 2 44928 A、个人独资企业和合伙企业 B、私营企业 C、联营、股份制企业 D、国有、集体企业 (13/15)、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异， 在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于 暂时性差异的是（ A、职工教育费用产生的差异）。(2 分)26 2 44930 A、职工教育费用产生的差异 B、职工工会费用产生的差异 C、职工福利费用产生的差异 D、业务招待费用产生的差异 (14/15)、某加工企业与委托方签订加工合同，合同记载委托方提供的主要材料金额为 50 万元，受托方提供的辅助材料金额 5 万元，加工费 3000 元。该加工企业应纳印花税为 （A、26.5 ）元。(2 分)28 2 44938 A、26.5 B、276.5 C、25 D、1.5 (15/15)、某企业会计利润为 100 万元，其中包括国债利息收入 10 万元，已扣除固定资产 减值准备 20 万元，多计提的折旧 3 万元，赞助支出 5 万元，该企业的应纳税所得额为 （B、118 ）万元。(2 分)30 2 44929 A、113 B、118 C、128 D、100 二、判断题 (1/10)、设在农村的企业不用缴纳城市维护建设税。(2 分) B、错误 32 2 44950 A、正确 B、错误 (2/10)、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征 税。(2 分) A、正确 34 2 44946 A、正确 B、错误 (3/10)、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税 超过应支付的部分确认为资产。(2 分) A、正确 36 2 44944 A、正确 B、错误 (4/10)、个人担任董事职务所取得的董事费收入，但不在公司任职、受雇，属于工资薪金 所得。(2 分) B、错误 38 2 44945 A、正确 B、错误 (5/10)、 某油田 12 月开采原油 10000 吨，其中用于开采加热的原油 600 吨，其余全部销 售，单价为 5030 元；与原油同时开采天然气 50000 立方米，均实现销售，单价为 2 元。 该油田适用原油和天然气的税率均为 5%。其当月应纳资源税为 2515000 元。(2 分) B、错 误 40 2 44948 A、正确 B、错误 (6/10)、土地增值税应纳税额的计算以增值额为依据，采用超额累进税率计算。(2 分) B、错误 42 2 44952 A、正确 B、错误 (7/10)、经济合同的违约金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。(2 分) B、错误 44 2 44943 A、正确 B、错误 (8/10)、上缴滞纳金和税务罚款时，借记“营业外支出”；贷记“银行存款”科目。(2 分) A、正确 46 2 44951 A、正确 B、错误 (9/10)、在我国境内的外国企业中工作的中方人员可以享受个人所得税工资薪金所得中的 附加减除费用的优惠。(2 分) B、错误 48 2 44947 A、正确 B、错误 (10/10)、某企业签订了一份房屋租赁合同，合同规定对方要按企业要求对房屋进行装修， 经企业验收后合同才能生效。合同约定的装修时间为二个月。按税法规定双方应在合同生 效时才贴花。(2 分) B、错误 50 2 44949 A、正确 B、错误 三、多项选择题 (1/10)、某油田 8 月开采原油 10 万吨，开采天然气 800 万立方米；当月销售原油 8 万吨， 单价为 5060 元/吨；销售天然气 700 万立方米，单价 2.5 元/立方米；当月修理油井使用原 油 0.1 万吨。原油和天然气均适用 5%的资源税税率。该油田 8 月应纳资源税计算不正确的 是（ACD 3 分) 53 3 44958 A、2136.8 B、2111.5 C、2024 D、2630 (2/10)、下列拥有的车船，免缴车船税的有（ABCD3 分) 56 3 44960 A、捕捞、养殖渔船 B、合我国缔结条约的使馆、领事馆其他外籍人员专用车 C、和我国缔结条约的使馆、领事馆大使专用车 D、武警专用的车船 (3/10)、下列凭证中，不需贴花的是（ ）。(3 分) ABC 59 3 44961 A、商店提供的零星加工修理业务开具的修理单 B、借贷中，先办理借款借据，后补办的借款合同 C、企业与主管部门签订的租赁承包合同 D、视同正本使用的合同副本或抄本 (4/10)、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（BC ）。(3 分)62 3 44953 A、牲畜饲养 B、内陆养殖 C、海水养殖 D、家禽饲养 (5/10)、下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的有（ CD）。 (3 分)65 3 44955 A、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨张某 B、自 20X0 年 2 月 14 日至 20X1 年 2 月 14 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C、在中国境内有住所的个人 D、因工作需要，被派往境外出差的中国公民孙某 (6/10)、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（AC ）。(3 分)68 3 44957 A、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入 15%的部分， 可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B、每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50%扣 除 C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 D、将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过 其利润总额 12%的部分允许税前扣除 (7/10)、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（BCD ）。(3 分) 71 3 44954 A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、未投入使用的机器设备 C、单独估价作为固定资产入账的土地 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 (8/10)、以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的 项目有（AC ）。(3 分) 74 3 44962 A、与转让房地产有关的税金 B、房地产开发成本 C、取得土地使用权所支付的金额 D、旧房及建筑物的评估价格 (9/10)、下列个人所得适用 20%比例税率的有（BCD 3 分) 77 3 44956 A、个体工商户的生产、经营所得 B、偶然所得 C、劳务报酬所得 D、特许权使用费所得 (10/10)、以下单位属于车船税纳税义务人的有（ABCD3 分) 80 3 44959 A、国有独资企业 B、外国企业 C、外商投资企业 D、私营企业 四、案例分析： 万华制衣厂转让一处旧房，售价 800 万元，房子原值为 400 万元，现在盖同样的房子需 1200 万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为 44.4 万元。 (1/4)、该企业在计算土地增值税时允许扣除的金额为（A、524.4 ）万元。(5 分) 85 5 44963 A、524.4 B、480 C、400 D、204.4 (2