2016年广东惠州会计继续教育试题

一、判断题（每小题 4 分，10 小题，共 40 分） 1. 当货物为应税消费品时，某增值税的纳税环节也是消费税的纳税环节，征收增值税时，也 应同时征收消费税 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 2. 居住 1 年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全部缴纳个人所得税。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】居住 1 年以上而未超过 5 年的个人，其来源于中国境内的所得应全 部缴纳个人所得税。 3. 增值税小规模纳税人购进货物取得专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进 项税额。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】增值税小规模纳税人购进货物无论取得增值税专用发票还是普通发票都不允许抵 扣进项税额。 4. 所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入 账的土地不得提取折旧。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 5. 娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，应按 20%税率征收营业税。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 6. 以生产的应税消费品用于投资，按税法规定视同销售缴纳消费税，按规定计算的应缴消费 税应计入长期投资的账面成本。 A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确【解析】以生产的应税消费品用于投资，按税法规定视同销售缴纳消费税， 按规定计算的应缴消费税应计入长期投资的账面成本。 7. 一般纳税人向消费者销售应税项目可以开具增值税专用发票。 A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误【解析】一般纳税人向消费者销售应税项目不得开具增值税专用发票。 8. 企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】错误 9. 在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足 1 年的，以其实际经营期为纳税年度。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 10. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人 所得税。 （ ） A 正确 B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】正确 二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是 ( )。 A 土地增值税 B 增值税 C 消费税 D 营业税 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 2. 在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入 5000 元，租期一年，当期未发生修缮费 用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（ ）元。 （不考虑相关税费） A 400 B 4800 C 4344 D 5040 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 【解析】税法规定，个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自 2001 年 1 月 1 日暂减按 10%的税率征收个人所得税。 5000（1-20%）10%12=4800（元） 3. 下列项目中应征收增值税的是（ ） 。 A 农业生产者出售的初级农产品 B 邮电局销售报刊、杂志 C 企业转让商标取得的收入 D 企业将自产钢材用于扩建建房 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 4. 下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ） 。 A .汽车修理厂的修理修配劳务 B .企业转让土地使用权 C .人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务 D .邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 正确答案：A 我的答案：A 解析 【答案】A 5. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 6. 为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野 车、小客车减征（ ）的消费税。 A 10% B 20% C 30% D 50% 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 【解析】对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征 30%的 消费税。 7. 自 2008 年 3 月 1 日起，个人工资薪金所得扣除标准为（ ）元。 A 800 B 1600 C 2000 D 3000 正确答案：C 我的答案：C 解析 【答案】C 【解析】自 2008 年 3 月 1 日起，个人工资薪金所得、承租承包经营所得扣除标 准由原来的 1600 元/月调整为 2000 元/ 月。 8. 甲公司为一般纳税人，当月将自产的液晶电视机 10 台奖励给公司销售业绩前 10 名的业务 员，成本 80000 元，不含税市场售价为 100000 元，该公司针对该项业务应缴纳增值税（ ）元。 A 13600 B 17000 C 0 D 3400 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 【解析】将自产货物用于集体福利应视同销售。应缴纳增值税额 =10000017=17000 元 9. 房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ ） ，不得作为有关税金从转让收入 中扣除。 A 营业税 B 城市建设维护税 C 教育费附加 D 印花税 正确答案：D 我的答案：D 解析 【答案】D 10. 甲酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额 11700 万元；同时收取单独核算的包装物押金 2340 万元（尚未逾期） ，此业务酒厂应确认 的销项税额为( )万元。 A 1700 B 2040 C 1989 D 2386.8 正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】B 【解析】销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在 1 年以内， 又未过期的，不并入销售额征税（酒类产品除外：啤酒、黄酒按是否逾期处理，啤酒、黄 酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税） 。销项税额 =（11700+2340 ）1.17 17%=2040（万元） 三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（ ） 。 A 确定性原则 B 配比原则 C 权责发生制原则 D 收付实现制原则 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析 【答案】ABC 2. 下列单位和个人中，属于土地增值税纳税人的有（ ） 。 A 出租闲置房屋的某行政机关 B 市政规划需要迁往城外的某工厂 C 公开向社会破产拍卖房地产的某公司 D 出售花园小区的某房地产公司 正确答案：CD 我的答案：CD 解析 【答案】CD 3. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中 扣除的项目有（ ） 。 A 纳税人向职工支付的工资薪金 B 纳税人为股东向保险公司购买的人寿保险 C 纳税人支付的银行罚息 D 纳税人支付的污染环境的罚款 正确答案：AC 我的答案：AC 解析 【答案】AC 4. 单位将自产自用应税消费品用于（ ）方面，应于移送使用时纳税。 A 本企业连续生产非应税消费品和在建工程 B 管理部门、非生产机构 C 提供劳务 D 馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 【答案】ABCD 【解析】自产自用应税消费品用于以下方面，于移送使用时纳税。 本 企业连续生产非应税消费品和在建工程； 管理部门、非生产机构； 提供劳务； 馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。 5. 下列经营活动中，应征收营业税的有（ ） 。 A .电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入 B .邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C .溜冰场出租冰鞋收入 D .灯饰商店洽谈相饰并负责安装的安装费 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析 【答案】ACD 6. 下列关于自产自用的应税消费品的税务处理正确的是（） 。 A 用于连续生产应税消费品的不纳消费税 B 用于其他方面的，应于移送使用时纳税 C 计算纳税时，按同类消费品的销售价格计算 D 计算纳税时无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 【答案】ABCD 7. 某学校四位老师共写一本书，共得稿酬 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费 四人平分，其个人所得税纳税情况包括（ ） 。 A 此笔稿酬共纳税 3920 元 B 四人各自纳税 980 元 C 主编一人纳税 1400 元 D 除主编以外的三人各纳税 840 元 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析 【答案】ACD 【解析】除主编费外，四人平分稿酬 =（35000-5000）4=7500 （元）主编应 纳个税=（7500+5000 ）（1-20%）14%=1400 元其余 3 人各纳税=7500（1-20%） 14%=840 元此笔稿酬共纳税=1400+8403=3920 元 8. 营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动 产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括（ ） 。 A 代收款项 B 集资费 C 向对方收取的手续费 D 代垫款项 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 【答案】ABCD 【解析】营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的 手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 9. 根据增值税税法规定，企业下列