2017年无锡市初级会计实务财务报告相关试题练习(一)

2017 年无锡市初级会计实务财务报告相关试题练习（一） 【例题 综合题】甲企业 2010 年 12 月 31 日的有关资料如下： (1)科目余额表(单位：元)： 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10000 银行存款 57000 应收票据 60000 应收账款 80000 预付账款 30000 坏账准备应收账款 5000 原材料 70000 低值易耗品 10000 发出商品 90000 材料成本差异 55000 库存商品 100000 交易性金融资产 2000 固定资产 800000 累计折旧 300000 在建工程 40000 无形资产 150000 短期借款 10000 应付账款 70000 预收账款 10000 应付职工薪酬 4000 应交税费 13000 长期借款 80000 实收资本 500000 盈余公积 200000 未分配利润 200000 (2)债权债务明细科目余额： 应收账款明细资料如下： 应收账款 A 公司借方余额 100000 元 应收账款 B 公司贷方余额 20000 元 预付账款明细资料如下： 预付账款 C 公司借方余额 20000 元 预付账款 D 公司贷方余额 50000 元 应付账款明细资料如下： 应付账款 E 公司贷方余额 100000 元 应付账款 F 公司借方余额 30000 元 预收账款明细资料如下： 预收账款 G 公司贷方余额 40000 元 预收账款 H 公司借方余额 30000 元 (3)长期借款共 2 笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： 从工商银行借入 30000 元(本利和)，期限从 2009 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1 日。 从建设银行借入 50000 元(本利和)，期限从 2010 年 8 月 1 日至 2012 年 8 月 1 日。 要求：编制甲企业 2010 年 12 月 31 日的资产负债表。 【答案】 资产负债表 编制单位: 2010 年 12 月 31 日 单位:元 资 产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 67000 短期借款 10000 交易性金融资产 2000 应付账款 150000 应收票据 60000 预收款项 60000 应收账款 125000 应付职工薪酬 -4000 预付款项 50000 应交税费 13000 存货 215000 一年内到期的非流动负债 30000 流动资产合计 519000 流动负债合计 259000 固定资产 500000 非流动负债： 在建工程 40000 长期借款 50000 无形资产 150000 非流动负债合计 50000 非流动资产合计 690000 负债合计 309000 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 500000 盈余公积 200000 未分配利润 200000 所有者权益（或股东权益）合计 900000 资产总计 1209000 负债和所有者权益（或股东权益） 总计 1209000 需要特别计算的项目，计算过程如下： 货币资金=10000+57000=67000(元) 应收账款=100000+30000-5000=125000(元)(应收账款项目由“应收账款”明细科目借 方和“预收账款”明细科目借方余额，扣除“坏账准备 应收账款”科目余额后填列) 预付款项=20000+30000=50000(元)(预付款项项目由“预付账款”明细科目借方余额和 “应付账款”明细科目借方余额合并填列) 存货=70000+10000+90000-55000+100000=215000(元) 应付账款=100000+50000=150000(元)(应付账款项目由“应付账款”明细科目贷方余额 和“预付账款”明细科目贷方余额合并填列) 预收款项=40000+20000=60000(元)(预收款项项目由“预收账款”明细科目贷方余额和 “应收账款”明细科目贷方余额