xx塑料花加工厂

XX 塑料花加工厂 固定资产管理办法 （2011 年 01 月 1 日第一次修订） 目录 第一章 总则 2 第二章 岗位分工与授权批准 2 第三章 固定资产采购及付款 3 第四章 日常保管、维护 5 第五章 处置与转移 5 第六章 盘点、检查 7 第七章 附则 7 附件： 8 2 第一章 总则 第一条 为加强工厂固定资产的管理，保护固定资产的安全、完整， 提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法等 法律法规，制定本办法。 第二条 本办法所称固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在 2000 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等。 第三条 涉及的主要部门及其职责： 一、采购部门/岗位(林，张)： （一）固定资产的采购、会验与报废处理等。 （二）建立固定资产清册，逐项登记固定资产取得、保管记录、 检修记录、减少或报废，对固定资产的变化进行管理。 （三）协助财务会计部进行固定资产的定期或不定期盘点。 （四）为重要固定资产及时投保，防止意外巨额损失。 二、财务会计部门/岗位(林，张)： （一）固定资产采购的款项支付。 （二）固定资产的登记入帐，并建立固定资产备查簿。 （三）计提固定资产折旧、固定资产减值准备。 （四）固定资产预算管理。 （五）编制固定资产相关报表。 （七）定期或不定期进行工厂固定资产的盘点清查工作。 三、稽核部门/岗位(林，张)： （一）对固定资产采购进行监督验收以及固定资产处置的监督。 （二）抽查固定资产使用、管理、盘点等情况。 四、使用部门/岗位(林，张)： （一）固定资产的使用、验收、保管。 （二）固定资产的日常维护。 （三）协助财务会计部进行固定资产的定期或不定期盘点。 第二章 岗位分工与授权批准 第四条 建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职 责、权限，确保办理固定资产业务的不兼容岗位相互分离、 3 制约和监督。 固定资产管理的下述业务全过程不得由同一部门或个人办理： （1）固定资产的采购、验收与款项支付； （2）固定资产报废处置的申请与审批、审批与执行； （3）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 第五条 严格执行固定资产业务的授权批准制度，严禁未经授权的机 构或人员办理固定资产业务。 审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权 范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定 资产业务。 第三章 固定资产采购及付款 第六条 固定资产采购与验收依照工厂公布实施之相关采购管理办法 等规定执行。 第七条 工厂固定资产由各使用部门提出采购申请，经工厂领导审核 后，采购部门/岗位负责统一采购，其它相关业务部门协助。 计算机、通讯设备和网络设备的采购、管理由信息技术部门 /岗位负责。 第八条 对于预算内采购项目，财务部门应当严格按照预算执行进度 办理审批手续；对于超预算和预算外采购项目，应提交预算 总经理审批。 第九条 对验收合格的固定资产，采购部门/岗位应当及时登记造册， 固定资产清册上至少应包含固定资产名称、编号、使用部门、 保管人姓名、使用年限、启用日期等，并做好使用人/部门 领用登记，教育使用人/部门正确使用方法，明确使用人/部 门的使用责任。 4 第十条 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，应当设立备查登 记簿进行专门登记，避免与工厂固定资产相混淆。 第十一条 经办人员在办理固定资产请款时，应提交如下附件： 一、固定资产请购、采购与验收单； 二、合同(有者)； 四、发票及相关单据； 五、固定资产明细单。 第十二条 财会部门应当对固定资产请购、采购与验收单、采购发票、 合同等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严 格审核。 建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金 的管理。 第十三条 财会、采购和使用部门/岗位应当定期核对相关账簿、记 录、文件和实物，发现问题，及时报告。 第十四条 财会部门/岗位应加强对固定资产折旧、减值的会计核算， 及时掌握固定资产价值变动情况。 第十五条 固定资产的折旧年限如下表： 固定资产分类折旧年限表 项目 折旧年限 一、房屋及建筑物 3 年 二、机器设备 (一)机械设备 3 年 (二)动力设备 3 年 (三)通讯设备 3 年 (四)电子设备 4.1 一般电子设备 3 年 4.2 重要电子设备（单位价值达到 2000 元，但不到 1 万元） 5 年 5 (五)电器设备 3 年 (六)安全保卫设备 3 年 (七)办公及文字处理设备 5 年 三、交通运输设备 (一)专用公务车 4 年 (二)其它运输设备 4 年 四、杂项设备 经营业务有关的器具工具家具等 5 年 第四章 日常保管、维护 第十六条 工厂各项固定资产除不动产外，均由使用部门/岗位保管。 第十七条 采购部门和使用部门应当对固定资产进行定期检查、维修 和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风 险。 固定资产需要大修的，应由财会、采购和使用部门/岗位共 同组织评估，提出修理方案，经工厂领导批准后实施。 第十八条 建立固定资产管理制度，防范和控制固定资产的意外风险。 第十九条 改变固定资产使用状态，涉及变更固定资产保管地点的， 应当及时登记在案。 第五章 处置与转移 第二十条 对使用期满正常报废的固定资产，应由相关部门或人员填 制固定资产报废单，经批准后进行报废清理。 对闲置不用的的固定资产，应由相关部门或人员提出处置申 请，经批准后进行处置。 对拟出售或投资转出的固定资产，应由相关部门或人员填制 固定资产清理单，经批准后予以出售或转作投资。 6 第二十一条 内部调拨固定资产，应当填制固定资产内部调拨单， 由调入调出、采购和财会部门/岗位的负责人签字后，方可 办理固定资产交接手续。 第二十二条 固定资产报废、处理流程： 相关部门或人员申请报废、填具固定资产报废申请单 部门主 管批准 采购部门审批 财务部门审核 工厂领导签字 固定资产报废处理 会计记帐 对因人为使用不当造成固定资产非正常损坏的情况，应追查使 用人/部门的责任，并由使用人/部门根据过失情节轻重按该固 定资产剩余价值的一定比例赔偿损失。 固定资产报废通则 各项事务分层负责表 会 办 单 位 净残值（账面剩余价值） 使用部门主管 采购部门 财会部门 稽核 副经理 工厂总 经理 会办单位 一、单个固定资产正常报废（达到 规定使用年限后报废）： 1、未满 500 元 相关单位 2、未满 1000 元 相关单位 3、未满 5000 元 分管财会副总 和相关单位 4、达到或超过 5000 元 分管财会副总 和相关单位 二、整批固定资产正常报废（两个或两个以上固定 资产同时 达到报废年限）： 1）未满 500 元 相关单位 2）未满 1000 元 相关单位 3）未满 5000 元 分管财会副总 和相关单位 4）达到或超过 5000 元 分管财会副总 和相关单位 三、固定资产非正常报废（未达到 预计使用年限报废）： 1、未满 500 元 相关单位 2、未满壹 1000 元 相关单位 3、未满 3000 元 分管财会副总 和相关单位 7 固定资产报废通则 各项事务分层负责表 会 办 单 位 会 办单 位净 残 值（账面剩余价 值） 使用部 门主管 采购 部门 财会 部门 稽核 副经理 工厂总 经理 4、达到或超过 3000 元 分管财会副总 和相关单位 注：分层负责涉及费用之工作事项须参照本通则（费用类）执行。 第六章 盘点、检查 第二十三条 财会、采购、使用部门/岗位应定期进行固定资产清查 盘点。 第二十四条 根据盘点结果详细填写固定资产盘点表，并与固定资 产账簿和清册相核对。发现账实不符的，应编制固定资产盘 盈、盘亏表并及时做出报告。 采购、使用部门/岗位应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因， 提出初步处理意见，经批准后作出相应处理。 第二十五条 稽核部门/岗位应当定期或不定期地对固定资产的采购、 验收、付款、保管、盘点、维护、处置等进行监督。 对监督过程中发现的问题，稽核部门/岗位应当告知有关部 门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。 第七章 附则 第二十六条 以上条款遇工厂部门职掌调整时做相应调整。 第二十七条 本办法自正式公布后实施，并由财务会计部负责解释 和修订。 8 附件： 一、固定资产请购、采购与验收单 年 月 日 申请（使用）部 门/岗位 申请人 固定资产名称 规格 数量 采购方式 申请原因及主要用途： 性能要求： 预计单价（元） 总计预算（元） 主要供应商比较： 供应商名称 报价 采购人员询价结论及理由： 付款方式 预付 货到付款 支付种类 现金 支票 转账 支付金额 (大写) 申请意见： 采购意见： 财会意见： 预算管理委员会意见（非预算内采购）： 副总经理意见： 总经理意见： 验收结论： 稽核意见： 9 二、固定资产报废申请单 年 月 日 申请人： 申请部门： 固定资产名称： 型号： 固定资产编号： 原用途： 原管理人： 存放地点： 使用寿命： 年 已使用年限： 年 原值： 累计折旧： 固定资产减值准 备： 固定资产净值： 申请报废理由： 主管： 管理部门/岗位意见： 财会部门/岗位意见： 副总经理意见： 总经理意见： 处理结果： 稽核意见： 10 三、固定资产盘点表 年 月 日 卡片 编号 固定资 产名称 型号 规格 使用 状态 计量 单位 帐面 数量 帐面 价值 实盘 数量 帐实差 额说明 复盘 数量 抽盘 数量 备注 财务主管： 复盘人： 监盘人： 盘点人： 注：“使用状态”栏填“正常使用、未使用、不需用、处置”四种情况。 四、固定资产内部调拨单 年 月