《商业银行经营管理》复习资料

一， 商业银行经营管理学的内涵。 商业银行经营管理学是专门对商业银行经营管理中带有规律性 的原理与方法进行研究的一门科学。 NOTES：1，商业银行的内涵：商业银行是指主要发放周转性工商 业贷款，享有垄断创造活期存款的特权，以赢利最大化为经营目标， 提供日趋多样化综合性金融业务的金融中介机构。 2，商业银行与中央银行，投资银行，政策性银行，专业银 行（储蓄银行，住房银行） ，跨国银行的区别。 中央银行与商业银行的异同 名称 项目 中 央 银 行 商 业 银 行 相 同 点 1、都是一国经济、金融的主体； 2、都在一个经济、金融中发展中起着重要的作用； 3、许多中央银行是由商业银行演变而来的； 4、许多中央银行的早期都兼营商业银行业务。 1，调控者、监管者 被调控者、被监管者 2，货币信用与金融业的核心 金融业的主体 3，不能以盈利为目的 要以盈利为目的 4，对其存款不支付利息 对其存款要支付利息 5，资产应具有最大清偿性 资产应是“三性”的最佳均衡 6，不在国外设立分支机构 要在国外设立分支机构，条件成熟时应是国内金融与国际金融对接的桥梁 7，与政府是相对独立关系 与政府是“自主经营、依法纳税”关系 8，资本主要归国家所有 实行股份制 9，政策性运作 商业性运作 10，分支机构有限适度 分支机构众多 11，创造基础货币 创造派生存款 不 同 点 12， 1总裁由国会、皇室或总统 任命 总裁由董事会聘请 3，商业银行是企业，又不是一般的企业。 1 第一， 商业银行是企业：（1） ，拥有一定的资本金；（2） ，从事 货币信用经营；（3） ，有收入，也有支出，照章纳税； （4） ，实行经济核算，以赢利最大化为目的。 第二， 商业银行又不是一般的企业，是特殊的企业；（1） ，商业 银行经营对象特殊；（2） ，商业银行是高负债的企业； （3） ，商业银行关系面广，渗透力强；（4） ，商业银行更 容易冒风险；（5） ，商业银行的社会信誉与社会形象更加 重要，是其生存与发展的根基；（6） ，商业银行破产倒闭 的社会成本特别巨大。 4，商业银行的国际惯。 第一， 商业银行一般都采取股份制的组织形式； 第二， 商业银行必须是独立的经济法人； 第三， 商业银行与企业之间是独立的商品等价交换的关系； 第四， 商业银行与企业之间，商业银行与商业银行之间是相互渗 透，混合生长的关系； 第五， 商业银行都应有一定的信用级别； 关于银行信用评级。 同学们应主要掌握“CAMELS-IN-A-CAGE”Credit rating System 1，C-Capital dequancy 2 ,A-Asset Quality 3 ,M-Management 4 ,E-Earnings and Quality 5 ,L-Liquidity 6 ,S-Sensitivity of market risk 7 ,I-Independent directors(独立董事) 8 ,N-Nominating committee（提名委员会） 9 ,A-Audit committee（审计委员会） 10,C-compensation and compliance committee（薪酬委员会） 11,A-Accountability（责任与透明度） 12,G-Governance committee（公司治理委员会） 13,E-Evalution Effctiveness Education（评价，效率，培训） 第六， 商业银行实行统一的会计平衡等式，统一的记帐方法，编 制统一的资产负债表，损益表等。 第七， 商业银行应实行利润分配制度，而不是利润留成制度。 第八， 商业银行应是国内金融和国际金融对接的桥梁，在条件成 熟时都应发展成为跨国金融集团公司。 二， 商业银行经营管理学的特殊性。 （6 点） 1， 经营管理对象特殊：（1） ，经营管理的对象是货币与信用； （2） ，具有特殊的使用价值；（3） ，货币信用具有微观的 最大化与宏观的适度性的矛盾；（4） ，注意“货币的经营 与信用的经营”的区别。 2， 经营管理要素特殊：（1） ，一般企业经营管理的要素有 “人，财，物，信息，形象” ；（2） ，商业银行“财，物， 信息”归结为资金；（3） ，商业银行经营管理的对象是 “人事关系的管理，资金业务的经营，形象品牌的建设” ； （4） ，三者的关系是“形象品牌是根基，人事关系管理当 先，资金业务经营为重” ，务必正确处理三者的关系。 3， 经营管理原则特殊：（1） ，内部“三性原则” ；（2） ，外部 “分业与综合的原则” 。 4， 商业银行经营管理是内部条件和外部环境的综合反映： （1） ，内部条件有：要有一批业务素质高，富于进取的经 营管理人才；要有数量适度，结构合理的资本金；要有先 进的机具设备和现代化的管理技术；要有健全高效的内部 控制制度。 （2） ，外部环境：安定团结的政治环境；稳定的 经营环境；宽松的法律环境；有序的竞争环境；良好的公 共关系；优越的地理环境。 （3） ，商业银行经营管理的成败 取决于经营管理者对内，外部环境及其变化怎样认识和如 何适应；一个精明的银行家既要创造和利用良好的内部条 件，又要适应和驾驭外部环境。 5， 与货币银行学 ， 管理学 ， 银行制度业务学比较： （1） ，商业银行经营与管理着重强调观念上的原理与方法， 重点研究如何从宏观上，从理念上驾驭，经营和管理好一 家银行；（2） ，主要供商业银行各级经营管理者来学习与 研究。 6， 既是一门科学，更是一门艺术。 （1） ，是科学，因为经营管 理的原理与方法是从实践中来的，而且又要回到实践中去； （2） ，是艺术，因为不能墨守成规，需要创新，学的是理 念，要结合每一个具体的商业银行来发展与创新性运用。 三， 商业银行经营管理学的主要内容： 1， 第一讲 概论 2， 第二讲 商业银行资本金的管理 3， 第三讲 商业银行负债业务的经营与管理 4， 第四讲 商业银行资产业务的经营与管理 5， 第五讲 商业银行资产负债业务综合经营与管理 6， 第六讲 商业银行中间业务的经营与管理 7， 第七讲 商业银行市场营销 8， 第八讲 商业银行内控制度 9， 第九讲 商业银行财务管理 10,第十讲 商业银行人力资源管理 11,第十一讲 商业银行金融创新 三，学好商业银行经营管理学的几点建议与要求： 1，以学知识为第一； 2，理论联系实际； 3，每次都有讨论； 4，不能做其它与学习该门课程无关的任何事情；无故不到者， 缺一次课，期末总成绩扣 5 分；严格教学纪律；请假无故缺席达 到一定时间就取消期末考试资格。 5， 考资料： （1） ， 现代商业银行经营管理学 陈伟恕 （复旦大学出版社） （2） ， 商业银行经营管理研究 曾康霖 （西南财经大学出版社） （3） ， 商业银行经营产品手册 尚富林 （中国金融出版社） 第二讲 商业银行资本金的管理 一， 商业银行资本金的内涵，构成，作用： 1， 商业银行资本的内涵：商业银行资本是指商业银行开业， 经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信 用经营管理活动的期初的预付与以后的积累，实际上也 就是商业银行的自有资金。 NOTES：（1） ，从质的方面看：是对一家商业银行所有权的凭 证。 （2） ，从量的方面看：相对数很小，但绝对数很大。 2， 商业银行资本的构成： （1） ，按银行资本的来源分为： 拨入资本财政拨入，上级行拨入 自筹资本内部自筹，外部自筹 （2） ，按银行资本的功能与作用分为： 一级资本（核心资本，正宗资本） 二级资本（附属资本，次级资本） （3） ，我国商业银行资本的构成： 财政拨入 自身积累 股份制银行的股金 NOTE：（1） ，经营赢利的积累是中外商业银行增加资 本的共同渠道； （2） ，股份制改造，增加债务性资本是现代商 业银行扩充资本的主要渠道。 3， 商业银行资本的主要作用： （1） ，满足金融监督管理当局的有关控制与规定要求； （开业与发展） （2） ，保证房屋，设备，机具以及有关办公设备购置 的需要； （3） ，填补日常营业过程中偶发性的资金短缺； （4） ，在银行亏损与破产倒闭时，保护合法存款人与 合法债权人的利益； （5） ，维护社会公众对银行的良好信心。 二,商业银行资本金管理的原则: 1,商业银行资本金管理的目的: (1),保障存款人的利益,树立可以信赖的社会形象; (2),保障银行自身的安全,促进银行更有前途的发展. 2,商业银行资本金管理的原则: (1),数量充足; (2),结构合理; (3),来源有保障.(对外要理顺资本补充的渠道;对内 要增取股东们的理解配合与支持) 3,关于资本充足率的不同看法: (1),银行家,股东的观点: 要求银行资本适度,而不宜过度,即要规避资本过多稀 释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的 害处. (2),存款人的观点: A,建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本 越多越好,小额存款户不怎么关心; B,未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本 越多越好. (3),银行监督管理当局的观点: 监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保 障银行经营的安全,避免金融市场的动荡. 三.与商业银行资本金管理 进入 70 年代以来，由于跨国银行和国际间资本流动的迅猛发展，国际间信贷资金金额 骤增，银行竞争加剧，金融风险增大，这一变化迫切需要加强国际金融监管。时至今 日，国际金融界在金融监管的国际协作方面取得了一系列进展与突破，其中最重要的 当属巴塞尔协议和有效银行监管的核心原则 。 1、 巴塞尔协议 产生的背景，宗旨，和几个主要的协议的基本内容。 （1） ，1975 年第一和 1983 年第二个巴塞尔协议的主要内容。 （2） ，第三个巴塞尔协议的主要内容及其影响。 （1988） （3） ，第四个巴塞尔协议的主要内容。 （1997） （4） ，第五巴塞尔协议的主要内容及其精神。 （2006） 2，198 年巴塞尔协议的主要内容。 1988 年巴塞尔协议的主要内容包括：对银行资本的定义和分类及资本标准的规定；风 险权重的计算标准；资本充足率的计算；过渡期的安排等。 (图十二.1)银行资本构成 资本 资 本 构 成 一级 资本 (1)实收资本：包括已发行并全额实缴的普通股和永久性非累积优先股 (2)公开储备：通过留存收益或其创始盈余，如股票发行溢价、留存利润、一 般准备金和法定准备金的增值创造和增加的部分 二级 资本 (1)非公开储备：只包括虽未公开，但已反映在损益帐上并为银行的监管机构 所接受的储备 (2)资产重估储备：包括银行自身国家资产的正式重估增值和有价证券名义增 值(3)一般储备金 /一般呆帐准备金：用于防备目前不能确定的损失的储备金 或呆帐准备金 (4)混合(债务/股票)资本工具：一系列同时具有股本资本和债务资本特性的工 具，如美国的强制性可转换债务工具等 (5)长期次级债务：包括普通的、无担保的、原始期最少在 5 年以上的资本债 券与信用债券 扣除 (1)一级资本中要扣除商誉 (2)总资本要扣除对不并表的银行与财务附属公司的投资和对其他银行与非金 融机构的资本投资 (1)巴塞尔协议的作用与影响。 A、巴塞尔协议提出了以资本充足性管理为核心的风险资产管理模式，从资本构成及资 产风险权数来控制银行资产的风险，增强银行的稳定性，为国际银行统一监管提供了 有效的风险控制手段。 (图十二.2)资产负债表内的风险权重 风险权重 项 目 0% (1)现金(2)以一国货币计价并以该货币融资的对中央政府和中央银行的债 权(3)对经合组织中央政府和中央银行的其他债权(4) 以经合组织中央政府 政府证券作为抵押或由经合组织中央政府担保的债权 20% (1)对多边开发银行 (国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行)的债权，以及由这类银行提供担保或以这 类银行所发债权作为抵押的债权(2)对经合组织国家注册银行的债权，以 及由经合组织国家注册银行提供担保的(3)对经合组织以外国家注册银行 剩余期限 1 年期内的债权和由经合组织以外国家注册的银行提供的、剩 余期限在 1 年之内的贷款(4)对非本国的经合组织国家公共机构( 不包括中 央政府) 的债权，以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷 款(5)托收现金 50% (1)以已是即将是借款者出租或使用的住宅为抵押的贷款 100% (1)对私人部门的债权 (2)对在经合组织国家之外注册银行的债权，剩余期 限在 1 年以上(3) 对经合组织以外中央政府的债权 (以本国货币计价的除外) (4)对公共部门所属的商业公司的债权(5) 办公楼、厂房设备和其他固定资 产(6)不动产和其他投资 (包括未并表的对其他公司投资)(7) 由其他银行发 行的资本工具(从资本中扣除外)(8)所有其他资产 0%、10%、20%或 25%(由各国自行决定) ：对国内公共部门( 不包括中央政府)的债权 和由此机构担保或以此类机构所发证券作 为抵押的贷款 B、巴塞尔协议将银行的表外项目纳入了银行资产管理范围，减少了表外业务急剧扩张 给银行带来的风险，是银行风险管理的最大突破，有利于银行的稳健经营。 (图十二.3)表外科目的信用风险换算系数 类 别 信用换算系数 工具或方法 贷款的替代形式 100% 负债的普通担保、银行承兑担 保(为贷款或证券担保的)备用 信用证 或有负债 条件：与特定交易有关 50% 履约担保书、投标担保书、认 股权证(为特别交易开具的)备 用信用证 或有负债 条件：短期的可自动清 偿与贸易有关 20% (有海运或其他装运货物作抵押的)跟单信用证 承诺 条件：初始期限超过 1 年 票据发行便利(NiFS) 循环包销便利(RUFS) 50% 同利率、汇率 有关的项目 剩余到期日 1 年以下： 约 0%，汇率合约 1%； 1 年及以上：利率合约 0.5%，汇率合约 5% 汇率、利率调换期权和期货业 务 C、 巴塞尔协议 为国际金融监管提供了统一的标准和方法，使金融监管的国际协 作成为可能和必然。 D，促使商业银行转变经营管理观念，重视对“三性”的均衡要求；拓宽了商业银行经 营管理的范围，加强了对表外业务的管理；推动商业银行施行全面的风险管理，尤其 加强了对表内信贷资产风险的管理。 （2） ，1988 年巴塞尔协议 的不足与问题： A，就资本构成来看：巴塞尔协议 把股本等作为核心资本的主要内容，但又禁 止银行相互购买股票，这不仅使银行最终的或最高级的资本股票失去更大的吸引力， 募集困难而导致这种资本的稀缺与昂贵；而且迫使银行尽力扩张最为便宜而又丰盛但 却是最不安全的低等级资本。 B， 就设计基础来看：巴塞尔协议 主要是根据发达国家的银行制度及经营管理 状况而制定的，既协议的初衷是为发达国家的银行提供标准的经营管理领域，而对 发展中国家不同的金融管理制度，银行体制，经营状况等考虑的不是那么充分。 C， 就资产风险权重的划分来看：巴塞尔协议 对银行的核心业务对公司和个 人的贷款的风险确定为 100%，这实际上是惩罚或间接限制了其核心业务的发展。 D， 就主权风险来看：巴塞尔协议 对选定姿信较高的国家（主要是发达国家与经 合组织及向国际货币基金组织的借贷总协议提供贷款的国家）给予较低的风险权数 和优惠地位；优惠组别以外的国家只能承受较高甚至 100%的风险权数。这种差别 会深刻影响不发达国家的资信和银行的对外经营活动，使其对外借款的成本和条件 更加恶化。 E，就风险管理的重点来看：巴塞尔协议 主要强调资产尤其是信贷资产的风险， 而对银行经营中的其它不可忽视的风险，如投资风险，利率风险，汇率风险，等几乎 没有涉及。 总之， 巴塞尔协议 在设计的基础上存在局限性，各国银行业务管理制度的差异性 及银行环境的迅速变化使这种局限性越来越大。1996 年 Greenspan 称这种“One SizefitesAll”的做法越来越有误导之嫌！ 3、有效银行监管的核心原则 该原则是巴塞尔委员会继巴塞尔协议之后推出的又一份重要文件，它顺应了新的经济 金融形势发展的需要。巴塞尔委员会也认识到了这一现实，在对以往工作进行总结的 基础上,在广泛征求各方面意见之后，于 1997 年推出了有效银行监管的核心原则 。 该原则的主要内容可以分为七大部分，共 25 条。主要内容有： (1)有效银行监管的先决条件。 (2)发照和结构。 (3)审慎法规和要求。 (4)持续银行监管手段。 (5)信息要求。 (6)正式监管权力。 (7)跨国银行业。 除巴塞尔协议和核心原则以外，其他国际性组织也在积极推动金融监管的国 际协作。如 1995 年 6 月西方七国首脑会议提出建立金融危机预警机制，在全球范围内 监控金融市场风险；1994 年 9 月西方十大工业国中央银行行长在巴塞尔达成协议，拟 订了公开衍生金融产品交易资讯的统一标准等等。除此之外，还有一些双边的金融监 管合作协议等，在此不一一叙述。 NOTES：关于有效银行监督管理的内涵。 1， 市场化原则。有效银行监督管理应该立足于“提高市场对银行运行的约束” ，而不 是人为的替代或扭曲市场的作用； 2， 补充性原则。有效银行监督管理应该立足于对市场缺陷发挥积极的补充作用，这就 需要金融监督管理当局的主动与努力， “有效的银行监督管理作为公共商品是不能 完全由市场提供的。 ” 3， 适度监督管理原则。金融监督管理措施不能影响和抑制银行业务的正常发展以及金 融创新活动的深入进行。 4， 动态监督管理原则。既然金融监督管理的对象金融市场在不断发生变化，金融 监督管理的方式，措施，体制，内容等都应该相应作出调整。 5， 可行边界原则。有效金融监督管理不是万能的。首先，金融监督管理本身不能也绝 对不应该保证不出现银行倒闭；其次，在缺乏稳健的宏观经济政策的情况下，实际 上金融监督管理者的任务是难以完成的。 4，2006 年新巴塞尔协议的主要内容及其影响： （1） ，2006 年新巴塞尔协议的主要内容： A，不仅要控制信用风险，而且要控制其它风险特别是利率风险和操作风险；不仅要控 制表内风险，而且要控制表外风险； B，控制国际银行业的风险，不能只是发挥各国金融监督管理当局的力量，也要发挥内 部管理约束的力量和市场的力量，尤其是要强化市场约束如规范信息披露，提高投资 者素质等； C，要有更为灵活的风险衡量方式，强调内部评级与外部评级的有机结合，强调加强内 部风险管理。 （2） ，2006 年新巴塞尔协议的影响： A，1988 年巴塞尔协议我国银行业贯彻实施的情况都不理想，2006 年新巴塞尔 协议贯彻实施起来就相当困难（城乡信用社要求在 2007 年达到 8%充足率要求） 。 B，虽然我国银行业监督管理当局决定暂不实施，决不等于永远不实施，必须尽快加快 改革，尽早创造条件早日贯彻实施。 C，健全市场约束机制，完善银行信息披露制度，提高存款人，投资者的素质； E， 加强银行风险管理，提高银行表内表外资产风险管理水平（尤其是对或有负债，对 表外资产，非信贷资产的管理应加强） 。 F， 理顺财政与银行的关系，国家务必重视金融业的发展与壮大； G， 尽快健全我国银行业的附属资本金制度，规范金融债券尤其是 5 年期以上金融债券 的发行，规范准备金制度，规范资产重估贮备金制度尤其是国有银行营业场所的重 估储备制度。 H， 健全银行风险评级制度，尽快建立健全内外部风险评级体系。 I， 我国各级银行经营管理者务必高度重视商业银行资本对于商业银行稳健经营，发展 壮大，参与国际银行业公平竞争的重要作用；重视资本对于保护存款人和其它合法 债权人利益的重要作用；对于规范国内金融监督与管理，提高金融监督管理的国际 化水平的重要作用！ 四，我国商业银行资本金管理中的问题与对策 1， 问题与现状，我不再多讲。 2， 有几个问题值得我们思考： （1） ，1998 年中央专门发行了 2700 亿特重国债； （2） ，现在中央有准备拿出 900 亿 USD 补充四大国有银行资本； （3） ，2004 年 2 月 9 日，中国银行监督管理委员会关于实施 审慎的市场准入一文中称：（A） ，地方政府不得向银行投资入 股：（B） ，鼓励民间资本和外资入股现有商业银行。 （4） ，据了解：迈普，汇源，豪吉，国贸四家企业及一些金融专 家组成了四川区域性股份制商业银行筹备研究领导小组，四川省 工商联付会长谢光大任组长的四川省民营银行筹备研究领导小组 也已成立。 （5） ，银行业监督管理委员会的主流意见是鼓励民间资本入股现 有商业银行,而不提倡组建新的民营银行. 第三讲：商业银行负债业务的经营与管理 一， 商业银行负债业务的内涵，特征，种类，作用 1，商业银行负债的内涵：是只商业银行在业务经营管理过程中 形成的，应该偿还而尝未偿还的经济义务，实际上就是商业银行 组织资金来源的业务。 2， 商业银行负债业务的特点： （1） ，能够用货币计量的； （2） ，必须是在业务经营管理过程中形成的； （3） ，是必须要偿还的； （4） ，只有在偿还后才会消逝的； （5） ，必须是合法的。 3， 商业银行负债业务的种类： （1） ，传统划分为： A， 自有资金10%； B， 存款负债75% C， 其它负债15%（借入负债，债券负债，结算过 程中的负债等） （2） ，现代划分为： A， 被动负债存款（储蓄，对公，财政性等） B， 主动负债a，借入负债（向中央银行借入，向同 业借入） b，债券负债（国内债券负债，国际 债券负债） 4， 商业银行负债业务的作用： （1） ，第一性作用（负债是前提，是第一位的） （2） ，基础性作用（支付中介的基础，信用中介的基础） （3） ，决定性作用（决定着资产的规模和结构） （4） ，转换性作用（消费基金转化为积累资金） （5） ，平衡信贷收支，调节货币流通，加速社会资金周转，促进 国民经济发展的作用。 二， 商业银行负债业务经营与管理的目标及其应注意的几个 问题 1， 商业银行负债业务经营管理的目标： （1） ，数量增长； （2） ，成本下降； （3） ，运用充分； （4） ，结构合理： （5） ，风险降低。 2， 在理解和把握商业银行负债业务经营管理目标时应注意的几个 问题： （1） ，数量增长，并非是越多越好。 A， 总量过多会造成通货膨胀； B， 微观上应取决于边际成本与边际收益的比较； C， 结合实际，我们应辩地看待超 12 万亿的储蓄存款。 （1） ，1978 年以来，伴随着经济改革与开放的深入进行，国民收 入与分配制度发生了巨大变化，国民的收入持续稳定地增长，储 蓄存款由 1978 年的 280 亿增加到了超 12 万亿。 （2） ，储蓄存款持续稳定地增长有有利的一面： A 为国家建设积累了大量资金； B 有利于国家各项综合改革方案的稳步推进； C，为国家加强宏观调控能力提供了资金保障； D，为国家加快经济发展，调整经济结构提供了物质基础； E，维持了银行业的正常周转与信誉。 （3） ，储蓄存款的持续稳定地增长也有不利的一面： A,积累与消,积累与消费的比例失调，积累过大，消费不足； B.需求不足会引起经济衰退甚至经济危机； C.不利于直接融资的发展，不利于深化投融资体制改革； D.加大了银行经营的压力与风险（现在对于我国商业银行而言：存 款上不来是风险；存款上来了而贷不出去是风险；贷出去了收不回 来更是风险） ； E,加大了国家政府的金融与经济风险（国有银行仍然占 60%以上的 份额） 。 ；（2） ，正确认识存款与贷款的关系。 A， 马克思在资本论中曾指出“对于一家商业银行而言，最具关键意义的始终是 存款” 。 B， 我国银行经营管理中一直以来就存在过度强调存款的作用“全行抓存款” ， “存款 兴行” ， “存款立行” ， “存款任务分解到个人”等等做法十分普遍，深入人心。 C， 究竟对于一家商业银行来说是存款重要，还是贷款重要呢？ D， 我认为“对于一家商业银行来说，存款关系其兴衰。贷款决定其存亡。 ” （3） ，正确处理商业银行负债结构: A,主动负债与被动负债的结构 :增加主动负债; B,硬负债与软负债的结构: 增加软负债; C,对公负债与储蓄负债的结构: 应当合理; D,一般负债与临时负债的结构 :增加临时负债. 三,商业银行临时性负债的经营与管理 1,商业银行临时负债是指:商业银行在办理中间业务等过程中形成的 一些短期性负债. 2,商业银行短期负债具有数量大,成本低,而且不用支付利息等特点; 如办理中间业务过程中占用的资金,应交未交的税金,应交未交的银 行收益,应划未划的各种款项,应划未划的各种代办收入,应交未交的 各项费用等. 3,商业银行短期负债的特点,要求我们应加强对短期负债的认识,加 强对于短期负债的管理: (1),提高服务质量,改善服务功能,充分利用银行网点多,通讯设施齐 全,服务手段先进的条件,大力开办对单位和个人的票汇,电汇和信汇 业务,扩大信用证结算和信用卡消费,增加应解未解汇款的沉积量,扩 大无息资金来源; (2),掌握好联行资金的变化规律,合理占用联行资金,充分利用联行 资金; (3),利用资金调拨解付的时间差和空间差,合理使用财政性资金; (4),正确处理与人民银行,政策性银行,上级行的关系,合理占用人民 银行,政策性银行和上级行的资金,大力开展各项代理业务. 4,我国商业银行负债管理中的几个问题 1,加快负债业务创新; NOTES：（1） ，广发行近日推出了一项储蓄替代型理财产品 “薪加薪”理财增值计划； （2） ，起点低最低起点 1 万圆； （3） ，分红快每月分红一次，月末直接进入个人储 蓄帐户； （4） ，零风险-用于国债回购，本金安全； （5） ，收益高-收益为 1。8%3%，高于一年期定 期存款，且面缴利息税。 （6） ，手续简-通过电话银行，网上银行，自助银行 随时可以得知帐户变动情况，资金增值一目了然； （7） ，流动性强可随时追加投资金额，月末本金随分 红一起划回。 2,加强负债业务管理; 3,因地制宜的作出再贷款决策,全面分析拆借资金的利弊,合理决 策债券发行时机与额度; 4,针对不通的存款市场(对公-贷款;储蓄服务),采取针对性 的策略; 5,适度使用利率工具; 6,开发潜在特殊市场,推出有针对性的负债品种(如教育储蓄,支 票储蓄,通知存款,结构性存款,自动转存存款,个人退休存款,货 币市场存款,国债组合存款,利率与指数连动存款,定期存款开口 帐户等) 第四讲 商业银行资产业务的经营与管理 一,商业银行资产业务的含义,种类,作用; 1,商业银行的资产业务:商业银行的资产是指商业银行所拥有的 能够为其增加收益的物资,财产和权利的总和(既包括有形的也包 括无形的),商业银行的资产业务实际上就是商业银行的资金运用 业务. 2,商业银行的资产： （1） ，现金资产：金额不大，作用特殊； （2） ，证券资产：二级准备金，越来越重要； （3） ，贷款资产：主要资产，问题最多； （4） ，汇差资产：起伏变化大，应加强管理； （5） ，固定资产：不是日常性经营管理的对象，但也应引起重视。 3， 商业银行资产业务经营管理的作用： （1） ，微观上：是赢利的主要来源渠道（特别对我国商业银行而 言） ；资产的安全，风险状况关系到银行的稳定与发展。 （2） ，宏观上：是一种杠杆；关系到整个金融业的稳定。 二，商业银行资产业务经营管理的目标与原则; （1） ，目标：A，资产多元化； B，结构合理化； D， 盘活存量，优化增量； E， 增强流动性，提高效益性； F， 稳健经营，化解风险。 （2） ，原则;：A，合法性 B，安全性； C，流动性； D，赢利性。 三， 商业银行贷款业务的经营与管理： 1， 商业银行贷款的种类： （1） 注意：四级与五级分类法的内涵与区别： 表 41 正常 借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款利息 关注 尽管目前借款人没有违约，但存在一些可能对其财务状况产生不利影响的主观 因素，如果这些因素继续存在，可能对借款人的还款能力产生影响 次级 借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还 贷款本息 可疑 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要发生一定的损 失 损失 采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，贷款仍无法收回。 2， 几种新型实用的贷款： 长期以来，中小企业融资难是一个老问题。其实，中小企业若 能根据自身实际，寻找融资突破口，融资难有时是可以迎刃而解的。 目前来看，除综合授信、票据贴现、金融租赁、典当融资等常规形 式外，中小企业还有多种融资方式。 (1)信用担保贷款。目前，全国已有 100 多个城市建立了中小企 业信用担保机构。这些机构大多实行会员制管理的形式，属于公共 服务性、行业自律性、自身非盈利性组织。担保基金的来源，一般 是由当地政府财政拨款、会员自愿交纳的会员基金、社会募集的资 金、商业银行的资金等几部分组成。会员企业向银行借款时，可以 由中小企业担保机构予以担保。另外，中小企业还可以向专门开展 中介服务的担保公司寻求担保服务。当企业提供不出银行所能接受 的担保措施时，担保公司可以解决这些难题。因为与银行相比，担 保公司对抵押品的要求更为灵活。 (2)自然人担保贷款。不久前，中国工商银行率先推出自然人担 保贷款业务，今后工商银行的境内机构，对中小企业办理期限在 3 年以内的信贷业务，可以由自然人提供财产担保并承担代偿责任。 自然人担保可采取抵押、权利质押、抵押加保证三种方式。可作抵 押的财产包括个人所有的房产、土地使用权和交通运输工具等，作 质押的个人财产包括储蓄存单、凭证式国债和记名式金融债券。抵 押加保证则是指在财产抵押的基础上，附加抵押人的连带责任保证。 如果借款人未能按期偿还全部贷款本息或发生其他违约事项，银行 将会要求担保人履行担保义务。 (3)出口创汇贷款。对于生产出口产品的企业，银行可根据出口 合同，或进口方提供的信用签证，提供打包贷款(指银行凭出口企业 与国外进口商签定的出口销售合同和国外银行开立的有效信用证正 本，向出口商发放的用于备料，生产，定货和装运等生产经营活动 的短期人民币贷款)。对有现汇账户的企业，可以提供外汇抵押贷款。 对出口前景看好的企业，还可以商借一定数额的技术改造贷款。 (4)项目开发贷款。一些高科技中小企业如果拥有科技成果转化 项目，初始投入资金数额比较大，企业自有资本往往难以承受，可 以向银行申请项目开发贷款。商业银行对拥有技术成熟且市场前景 良好的高科技产品、或拥有专利项目的中小企业以及利用高新技术 成果进行技术改造的中小企业，将给予积极的信贷支持，以促进企 业加快科技成果转化的速度。 (5)买方贷款。如果企业的产品有可靠的销路，但自身资本金不 足、财务管理基础较差，可以提供的担保品或寻求第三方担保比较 困难，银行可以按照销售合同，对其产品的购买方提供贷款支持。 卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的资金 困难。或者由买方签发银行承兑汇票，卖方持汇票到银行贴现。 (6)无形资产担保贷款。依据中华人民共和国担保法的有关 规定，依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等 无形资产都可以作为贷款质押物。 (7)，项目融资： （1） ，定义：项目融资是指项目发起人为该项目筹资和经营而成立地一家公司， 由项目公司承担贷款，以项目公司地现金流量和收益作为还款来源，以项目地 资产或权益作抵（质）押而取得资金地一种贷款方式。 项目融资主要用于需要巨额资金，投资风险大而传统融资方式又难以满足但 现金流量稳定的大型工程项目，如天然气，煤炭，石油等自然资源的开发，以 及运输，电力，农林，电子，公用事业等大型工程项目的建设与开发。 （2） ，业务特点： 一次性融资金额大； 项目建设期和回收期长，不稳定因素多； 项目一般具有良好的经济效益和社会效益。 (8)，银团贷款： （1） ，定义：银团贷款是指由获得经营贷款业务的多家银行或金融机构，采用 同一贷款协议，向借款人发放的并由同一家代理行管理的贷款；商业银行可针 对不同客户的特点需求，协助客户确定融资结构，并组织银团成员共同筹措资 金。 银团贷款重点支持符合国家或地方经济发展计划的能源，信息，交通，高 科技，机电设备以及国家和地方的重点工程项目。 （2） ，业务优势： 在较短时间内筹措较大金额的资金； 一次性获得长期稳定的资金，减少筹资事务，降低筹资风险； 扩大企业影响，进一步增强企业的筹资能力。 9，委托贷款： （1） ，定义：委托贷款是委托人以其可以自主支配的资金，委托商业银行按其 所指定的对象或投向，规定的用途和范围，定妥的条件（期限，利率，金额等） 代为发放，监督使用并协助收回的贷款。 （2） ，业务特点： 拓宽委托人富裕资金的投资渠道； 满足借款人的资金需求； 委托人可获得较高的资金回报； 方便集团公司进行资金管理，调节资金余缺； 纯粹的中介业务，银行不承担风险。 10，法人帐户透支： （1） ，定义：法人帐户透支是指在事先核定的帐户透支额度内，商业银行承诺 在结算帐户存款不足以支付时，直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。 （2） ，业务方式： 透支额度一年一定，有限期最长不超过一年，可循环使用； 随借随还，先透先还； 透支期限是实际透支的具体期限，可长达六个月。 （3） ，业务特点： 满足客户临时性的资金周转的要求； 提高企业财务管理水平； 减少企业资金的无效闲置。 11，买方信贷卖方付息业务： （1） ，定义：国内买方信贷业务是指商业银行对符合贷款条件的设备购买方 （买方）发放的专项贷款供其购买与银行签有买方信贷协议的设备供应商（卖 方）生产的大型成套设备。 卖方付息是指银行向买方发放贷款后，由卖方支付部分或全部利息。 （2） ，业务特点： 利息支付由买卖双方以任意比例协商确定，灵活方便； 有助于卖方扩大销售； 便于买方降低成本。 12，卖方信贷买方付息业务： 13，汽车销售融资业务： （1） ，定义：汽车销售融资业务是指汽车销售商为扩大其汽车销售业务，向商 业银行申请的用于向汽车生产厂商购买新汽车的贷款，承兑，开证或综合授信， 并以相关汽车合格证作为风险监控辅助手段的信贷业务。 （2） ，业务种类： 生产厂商为销售商提供担保方式； 生产厂商回购未售出汽车方式； 对销售商信用授信方式。 （3） ，业务优势： 加快汽车交易，促进商品流通； 提供融资便利，提高企业资金管理水平； 扩大企业销售，增加经营利润。 14，仓单质押担保信贷业务： （1） ，定义：仓单是指仓储公司签发给存储人或货物所有权人的记载仓储货物 所有权的唯一合法的物权凭证，仓单持有人随时可以凭仓单直接向仓储方提取 仓储货物。 仓单质押担保信贷业务是指业务申请人以其自有或第三方持有的仓单向商 业银行申请贷款的信贷业务。 （2） ，质押仓单必须具备下列条件： 必须是出质人拥有完全所有权的货物的仓单，且记载内容完整； 出具仓单的仓储方原则上必须是银行认可的具有一定资质的专业仓储公司。 （3） ，质押仓单项下的货物必须具备下列条件： 所有权明确； 无形损耗小； 市场价格稳定，波动小，不易过时； 适应用途广，易变现； 价格明确，便于计算； 产品合格，并符合国家有关规定。 （4） ，业务优势： 促进国内商品贸易，加快市场物资流通； 提供融资便利，提高企业资金使用效率； 扩大企业销售，增加经营利润。 15，国内保理业务： （1） ，定义：国内保理业务，是商业银行未国内贸易中的信用销售，特别是赊 销方式，而设计的一项综合性金融服务。 3， 关于贷款的管理： 第一， 信贷政策与贷款管理的基本制度： 表 42 商业银行信贷政策一般应涵盖的主要内容 贷款业务发展战略 透支授信限额 贷款的审批和管理程序 贷款审批的分级授权 信贷集中风险管理政策 贷款的日常管理和催收政策 贷款的期限和品种结构 贷款的定价 对有问题贷款的管理 贷款发放的规模控制 贷款的担保政策 贷款分类制度 关系人贷款政策 信贷档案的管理 呆账准备金政策和呆账冲销 表 43 贷款程序及操作中的一些关键问题 贷 前 贷 时 贷 后 (1)贷前 调查 客户借款申请 外部环境 项目前景分析 (4)贷款 审批 主管信贷人员 高级经理人员 分级审批制度 (7)日常 管理 数据资料 合同契约 担保品 信用审查 (2)信贷 分析 用途 行业 管理水平 数据资料 (5)起草 文件 法律合同文本 贷款文件审查 检验担保品 自动放弃条款 其他 (8)应变 措施 早期报警信号 调整战略 管理计划 贷款重组 努力催收 诉诸法律 (3)贷款 谈判 还款条件 合同契约 担保条件 (6)拨付 贷款 凭证有效 贷款文件得以执行 (9)贷款 偿还 本金全部偿还 利息全部收到 第二：做好财务分析，控制贷款风险。 作为考察企业财务状况的基本方法，财务报表分析方法近年来 在商业银行的信贷实务中得到了较为广泛的应用，成为贷款风险控 制的基础方法。商业银行授信调查报告涵盖的内容非常广泛，尤其 财务部分的指标非常多，内容也非常细，如果严格按照规定操作的 话，应该能有效地控制风险。笔者认为，财务分析首先要注意以下 几点： 1、首先要关注货币资金科目，而不仅公是为了拉存款。 企业在本行的流水结算应该是一个很重要的因素，除了个别大 型企业，由于对其贷款的营销竞争激烈，银行相对不处于主动地位 以外，一般的企业都应该考察贷款以前 12 个月的结算情况，考察 其流水的发生频繁程度以及企业调拨资金的能力。 2、通过短期投资的多少及品种来看货币资金的可补充程度以及 是否违规使用信贷资金。 在当前对企业管制相对减少的环境中，借款人进行短期投资的 目的是利用正常生产经营中多余的资金，希望获得高于银行存款利 率的收益。目前的主要形式有购买国债、购买股票、委托理财等。 3、通过应收账款大小、账龄及结构看企业销售的真实性。 应收账款是收现能力的一个重要指标，一般来说越小越好。否 则，即使收入大，账面利润多，但没有形成多少实际现金流入，依 然不能改善企业的经营状况。部分上市公司为粉饰业绩，与关联公 司的做虚假交易，同时增加了销售收入和应收账款，在考察的时候 应特别关注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。 4、通过其它应收款看是否有抽逃资本和非法关联交易。 在科目主要反映公司之间往来或公司与个人之间往来，如借款、 垫款等等，容易使人忽视，但实际企业之间的很多非贸易行为都在 这个科目体现，一些违规的行为也通过这个科目来进行。由于货币 资金不足使企业的支付能力和未来发展能力明显受到了约束，部分 上市公司甚至因此而被拖垮。 5、通过存货情况来看未来销售能力。 存货与应收账款的考察方法有些类似，要从进货时间、现价、 存货跌价准备是否计提等来衡量其是否健康。现在的存货就是未来 的销售。只要存货周转得很快，这个企业就能适应市场的竞争。 6、通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力。 除投资性公司以外，企业长期投资不得超过其净资产的 50。 大多数企业主业突出，主营业务收入是利润的主要来源，而投资收 益只是主营业务的补充。能否现金分红是从根本上判断长期投资是 否良好的标准。 7、通过查看固定资产大小来划分企业性质并制定不同的控制方 法。 生产性企业厂房、机器设备多，固定资产净额就大，而贸易流 通性企业相对就少得多。并不是企业固定资产越多，企业的偿债能 力更强，只不过是逃债的成本更高罢了。 8、无形资产要特别关注土地使用权。 无形资产是没有实物形成并能在较长的时间内使企业获得经济 效益的资产。如土地使用权、专利权、商品权、特许权等。只有购 买的土地使用权，才能做为无形资产核算。 9、通过短期借款了解其财务负担和融资能力。 短期借款一方面反映了企业的债务负担，一方面体现了企业的 融资能力。要特别注意考察企业的现有贷款什么时候到期，是否存 在逾期、欠息记录，历史资信情况如何，这是判断能否向企业贷款 最直接的依据。人民银行建立的网上登记系统和查询系统，可以了 解企业在各家商业银行的真实负债情况。 10、通过净资产来看债权保障程度。 对于债权人来说，净资产越大，债权的保障程度越高。在中国， 注册资本可能是以货币形式出资，也可能是以实物形式出资，以货 币出资的要注意是否有抽逃资金的行为，以实物出资的要注意实物 是否具有相应的价值。 11、通过收入的多少和收现程度看企业的持续经营能力。 在分析借款人的损益表时，必须认真地确认收入和费用。在考 核收益时，应着重检查是否有高估收的可能。 12、通过重要财务比率来看匹配性。 企业的财务比率尤其是流动比率可能存在不合理情况，却容易 被信贷员忽视，比如大量的短期借款用于长期的项目投入，造成资 金长期占用，难以很快形成现金流入，短期还款压力很大。 13、通过表外业务看企业潜在负债。 承兑业务、开证业务、担保业务等等都属于表外业务，有的企 业反映在表内的银行借款没有多少，但开出大量的承兑汇票和信用 证来开展业务，这些都是或有负债，最后的结果甚至可能会因为债 务株连问题拖垮了好企业。 14、通过税收交纳情况看企业真实经营状况。 企业不管销售多少，总要按章交税，而完税凭证是无法作假的， 所以，要核实企业的真实经营效益，就一定要核对完税凭证。 第三：熟悉相关财务分析要点： 表 44 财务报表分析要点 资 料 具体来源及银行应关注的问题 (1)会计报表 主要指资产负债表、损益表及有关附表管理水平、经营状况及发展趋势 (2)会计报表附注 会计处理方法及其变更原因有关重要项目的详细资料，尤其是或有项目 (3)财务状况说明书 生产经营情况、利润实现和分配状况资金增减和周转情况 (4)注册会计师验证报告 经审计的各种财务报表及其注释审计报告和每年财务状况的汇总 (5)其他资料 证券交易所和行业协会提供的资料投资咨询机构提供的有关资料 表 45 损益表分析要点 (1)收入是否高估 收入是如何确认的？ 收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？ 应收账款是否真实和可回收？ (2)费用是否低估 费用是如何确认的？ 费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负债账户的？ 借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？ 表 46 资产分析要点 1、流动资产 (1)短期投资 短期投资的种类有哪些？ 这些投资是否真的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？ 这些投资是否作过抵押？价值多少？ 市场价格是否高于历史成本？ (2)应收账款 是否有明细的应收账款账龄表？ 是否集中于某几个客户或个别地区？ 坏账准备能否弥补坏账损失？ (3)存货 企业采用哪些存货计价方法？ 是否设立存货明细账？市场价格多少？ 存货是否购买了保险？是否作了抵押？ 2、非流动资产 (1)长期投资 这些投资是在什么环境下产生的？ 这些投资的流动性如何？ 这些投资一旦变现，价值如何？ (2)固定资产 各类固定资产的价值是多少？ 固定资产是否作了抵押？ 采用哪种折旧方法？ (3)无形资产和递延资产 这部分是从