中级经济法试题及答案

1、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一 定期限内提出行政复议申请，该期限为（ ）。 A、5 日 B、10 日 C、15 日 D、60 日 答案：D 2、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( )。 A、某商场销售烟酒 B、高某将闲置住房无偿赠与哥哥 C、某房地产公司销售商品房 D、某服装厂加工服装 答案：C 3、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（ ）的，应当向原注册登记的会计从业资 格管理机构备案。 A、30 日 B、60 日 C、90 日 D、6 个月 答案：D 4、2007 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5%。 甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A、150 B、80 C、70 D、0 答案：B 5、根据会计法的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成 犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以 通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 （ ）元。 A、1000 B、2000 C、3000 D、5000 答案：D 6、从事生产、经营活动的纳税人应当自领取营业执照之日起( )，持有关证件向税务机关申报办理税务登 记。 A、10 日内 B、15 日内 C、30 日内 D、2 个月内 答案：C 7、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营 业税。投资后转让其股权的收入（ ）。 A、应征收营业税 B、减半征收营业税 C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税 答案：C 8、2007 年 3 月，某音乐茶座门票收入 1 万元，台位费、点歌费等收入 5 万元，茶水、烟酒、饮料收入 12 万元；发生工资性支出 1.8 万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率 为 15%。该音乐茶座 3 月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。 A、0.15 B、0.9 C、1.89 D、2.7 答案：D 9、某企业(非保险企业)2006 年末应收账款余额 2000 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该企业提 取的坏账准备金不得超过( )万元。 A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D 10、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续 从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。 A、30 日 B、60 日 C、90 日 D、6 个月 答案：C 11、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。 A、法定式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、税基式减免 答案：D 12、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（ ）。 A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动 合同 D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳 动合同 答案：A 13、根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（ ）。 A、根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是（ ）。 B、女职工在孕期、产期、哺乳期 C、在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年 D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作 答案：D 14、甲企业 2004 年度应纳税所得额为 9 万元，按照企业所得税暂行条例及实施细则的规定，该企业 适用的企业所得税税率为（ ）。 A、18% B、20% C、27% D、33% 答案：C 15、在我国现行税制中，对部分税种实行有免征额的优惠制度。下列税种中，规定了免征额的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 答案：D 16、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（ ）。 A、劳动者患病或负伤，医疗期满的 B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C、劳动者在试用期内的 D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的 答案：B 17、某汽车运输公司销售货物并负责为客户运输货物，2004 年 10 月共发生混合销售额 1 万元，以往经验 表明汽车运输公司全年货物销售额肯定不足全部营业额(货物销售收入和运输收入之和)的 50%，据此该汽 车运输公司 2004 年 10 月的混合销售额应缴纳( )。 A、营业税 B、营业税 C、分别计征营业税和增值税 D、营业税和增值税中选择从较高者计征 答案：B 18、按照企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经 营商品和提供劳务等所发生的( )。 A、生产费用 B、销售费用 C、管理费用 D、财务费用 答案：A 19、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1 个 月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是（ ）。 A、无需向劳动者支付经济补偿 B、向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同 C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬 D、向劳动者支付 1 年的工资 答案：B 20、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予 征税的这部分数额是（ ）。 A、抵免额 B、免征额 C、税基 D、起征点 答案：B 21、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（ ）。 A、100 元以上 1000 元以下 B、500 元以上 1000 元以下 C、500 元以上 2000 元以下 D、1000 元以上 2000 元以下 答案：C 22、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过 下列哪种人员的批准（ ）。 A、会计机构负责人或会计主管人员 B、单位领导人 C、企业主管部门 D、政府采购部门 答案：B 23、某小型企业 2006 年 1 月 20 向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成 本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不 能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳的企 业所得税为( )万元。 A、7.92 B、9.9 C、10.56 D、13.2 答案：D 24、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除；但最高不得超过当年销售 (营业)收入的( ) A、80% 5% B、80% 5 C、60% 5% D、60% 5 答案：D 25、仲裁的基本原则是（ ） 。 A、二审终审制 B、公开进行裁决 C、上诉制度 D、一裁终局制 答案：D 26、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。 A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运 运费后的余额为营业额。 B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、 门票等费用后的余额计征营业税。 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入减去进货成本后的余额 答案：D 27、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议有效的是（ ）。 A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效 B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁 C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议 D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁 答案：A 28、根据民事诉讼法的规定，经济纠纷案件地域管辖的一般原则是（ ）。 A、被告就原告 B、原告就被告 C、被告就第三人 D、第三人就被告 答案：B 29、某运输公司 3 月份取得运营收入 400 万元，另取得联运收入 200 万元，其中支付给其他承运单位承运 费 100 万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。 A、3 B、12 C、15 D、18 答案：C 30、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定 的行政复议，决定不予受理。 A、10 B、5 C、15 D、7 答案：B 元贝驾考网 / 元贝驾考科目四 31、下列不属于流转税的是（ ） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、印花税 答案：D 32、某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)， 投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009 年 应缴纳房产税为（ ）。 A、6.0 万元 B、9.6 万元 C、9.6 万元 D、15.6 万元 答案：C 33、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。 A、与原油同时开采的天然气 B、煤矿生产的天然气 C、开采的天然原油 D、生产的海盐原盐 答案：B 34、下列房产免征房产税的是( )。 A、个人拥有的营业用房 B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第 5 年 C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期 D、设在县城的私人办的敬老院自用房 答案：D 35、张某 2010 年 3 月取得劳务报酬 100000 元，应缴纳个人所得税（ ）元。 A、20000 B、21000 C、22000 D、25000 答案：D 36、某企业地处市区，本月缴纳增值税 30 万元，营业税 5 万元，企业所得税 12 万元。该企业应缴纳的城 市维护建设税是（ ）万元。(市区的城建税税率为 7%) A、1.75 B、2.35 C、2.45 D、3.29 答案：C 37、我国企业所得税适用的税率属于( )。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、定额税率 答案：A 38、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元； 本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。 A、4.55 万元 B、4 万元 C、4.25 万元 D、5.6 万元 答案：B 39、下列属于财产税类的是（ ）。 A、城镇土地使用税 B、资源税 C、印花税 D、关税 答案：A 40、下列各项关于印花税的纳税环节表述不正确的是( )。 A、在国内书立、领受的凭证，应在书立或领受时贴花 B、合同在签订时贴花 C、产权转移书据在立据时贴花 D、权利许可证在正式使用时贴花 答案：D 41、根据契税暂行条例规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有 ( )。 A、农村集体土地承包经营权转移 B、房屋赠与 C、国有土地使用权出让 D、房屋买卖 答案：A 42、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。 A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、超率累进税率 答案：B 43、某小食品公司 2003 年的会计利润为 6 万元，其中含购买国债的利息收入 1 万元，该小食品公司 2003 年度应缴纳的所得税是( )万元。 A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 44、根据我国土地增值税暂行条例的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 答案：D 45、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是 ( )。 A、纳税人居住地 B、不动产所在地 C、纳税人经营所在地 D、销售不动产行为发生地 答案：B 46、下列车船不能免征车船税的是( ) A、拖拉机 B、警用车船 C、捕捞、养殖渔船 D、非机动驳船 答案：D 47、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。 A、股息红利所得 B、稿酬所得 C、同一项目连续取得劳务报酬收入 D、财产租赁所得 答案：C 48、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（ ）。 A、营业外支出 B、土地增值税 C、固定资产折旧 D、增值税 答案：D 49、根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。 A、辆 B、净吨位 C、自重吨位 D、舱位 答案：D 50、某石油开采企业 2007 年 2 月开采原油 20 万吨，其中用于加热、修井的原油 0.2 万吨。已知油田的资 源税税率为 10 元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为( )万元。 A、198 B、297 C、200 D、300 答案：A 51、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( ) A、证照领受时 B、合同签订时 C、合同生效时 D、账簿启用时 答案：C 52、某公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元， 房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，与转让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应 缴纳的土地增值税为（ ）。 A、180 万元 B、240 万元 C、272.5 万元 D、360 万元 答案：C 53、对于下列个人所得，不适用每次收入不超过 4 000 元的，减除费用 800 元；4 000 元以上的，减除 20%的 费用，其余额为应纳税所得额的计算方法的是( ) A、特许权使用费所得 B、财产转让所得 C、劳务报酬所得 D、财产租赁所得 答案：B 54、根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是（ ）。 A、某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量 B、某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量 C、某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量 D、某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税数量 答案：C 55、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。 A、用于生产经营的，从生产经营之次月起 B、纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起 C、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D、委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起 答案：B 56、某企业一月份缴纳增值税 17 万元，消费税 30 万元，所得税 13 万元。如按 7%的税率计算，该企业应 缴纳的城市维护建设税是( )万元。 A、4.2 B、2.1 C、3.29 D、3.01 答案：C 57、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（ ）。 A、企业兼并转让的房地产 B、出租土地使用权 C、用于贷款抵押期间的房地产 D、单位之间相互交换的房地产 答案：D 58、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（ ）。 A、纳税人当期应缴的“三税”税额 B、纳税人当期实缴的“三税”税额 C、纳税人被处罚的“三税”罚款 D、纳税人因“三税”加收的滞纳金 答案：B 59、市区某纳税人出口货物退增值税 15 万元，内销货物缴增值税 16 万元，消费税 40 万元，进口货物代 征增值税 69 万元。该纳税人应纳城市维护建设税（ ）。 A、3.92 万元 B、7.70 万元 C、8.75 万元 D、9.80 万元 答案：A 60、某扣缴义务人某次代扣代缴个人所得税税款 18000 元，对该笔税款，其收取的手续费是( ) A、180 元 B、540 元 C、900 元 D、360 元 答案：D 元贝驾考网 / 元贝驾考科目一 61、根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时 间是（ ）。 A、发出商品的当天 B、收到全部货款的当天 C、销售商品合同签订的当天 D、销售商品合同约定的收款日期的当大 答案：D 62、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。 A、1 个月 B、2 个月 C、1 年 D、2 年 答案：A 63、我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是( ) A、200 元 B、500 元 C、1 000 元 D、2 000 元 答案：D 64、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 （ ）。 A、向关联企业支付的管理费 B、交际应酬费 C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 D、向境外支付的社会保险费 答案：C 65、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。 A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、纳税期限 答案：C 66、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( ) 年。 A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 67、根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ） 。 A、向消费者个人销售应税货物 B、向消费者个人销售应税货物 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物 答案：D 68、能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（ ）。 A、课税对象 B、税目 C、税率 D、计税依据 答案：C 69、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。 A、贷计卡 B、准贷计卡 C、储值卡 D、IC 卡的电子钱包 答案：B 70、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权 利消灭时效的表述中，错误的是（ ）。 A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起 1 年 C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月 D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起 3 个月 答案：B 71、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。 A、提供修理修配劳务 B、销售报关出口货物 C、销售房地产 D、向消费者销售应税产品 答案：A 72、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为 1 000 万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格 为 1 800 万元，成新度扣除率为 60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) A、400 万元 B、600 万元 C、1 080 万元 D、1 000 万元 答案：C 73、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是（ ）。 A、持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起 2 年 B、持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起 2 年 C、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月 D、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月 答案：C 74、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。 A、赠予社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产 C、抵押期满权属转让给债权人的房地产 D、以房地产出租 答案：C 75、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 答案：D 76、根据我国税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当( )。 A、保存 5 年 B、保存 10 年 C、保存 25 年 D、永久保存 答案：B 77、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存 款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。 A、直接向甲公司出具拒绝支付证明 B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书 C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索 D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证 明 答案：B 78、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（ ）元。 A、1000 B、5000 C、1 万 D、5 万 答案：C 79、新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为（ ）。 A、33% B、25% C、20% D、15% 答案：B 80、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B 项说法错误。 A、2 年 B、3 年 C、5 年 D、不受期限的限制 答案：D 81、根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。 A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 答案：C 82、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。 A、土地增值税 B、增值税 C、资源税 D、营业税 答案：B 83、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡 透支额的表述中，正确的是( )。 A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 5% B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 4 万元(含等值外币) C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过 6 万元(含等值外币) D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元(含等值外币) 答案：D 84、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准， 可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) A、20 日 B、30 日 C、1 个月 D、3 个月 答案：D 85、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2007 年 10 月 1 日，运输部 门向付款人甲公司发出提货通知，根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承 付期满日为( )。 A、10 月 4 日 B、10 月 5 日 C、10 月 11 日 D、10 月 16 日 答案：C 86、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。 A、证券交易结算资金专用存款账户 B、一般存款账户 C、信托基金专用存款账户 D、临时存款账户 答案：D 87、下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有（ ）。 A、一人有限责任公司 B、国有企业 C、合伙企业 D、个人独资企业 答案：B 88、汇票上的被迫索人就是偿还义务人，包括（ ） 。 A、背书人 B、发票人 C、保证人 D、参加承兑人 答案：C 89、根据税收征收管理法的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌 人员的储蓄存款。 A、县以上税务局(分局)局长 B、县以上公安局(分局)局长 C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长 答案：C 90、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。 A、自出票之日起 1 个月 B、自出票之日起 2 个月 C、自出票之日起 3 个月 D、自出票之日起 6 个月 答案：A 91、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。 A、个人银行结算账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、增资开立的临时存款账户 答案：C 92、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )