中级经济法第九章相关财政法律制度

第九章 相关财政法律制度 最近 3 年题型题量分析 2009 年教材的主要变化： 本章是 2007 年教材新增的一章 2008 年、2009 年教材未进行调整 第一节 政府采购法律制度 一、 政府采购法的适用范围（P375） 1、政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用“财政性资金”采购依法制 定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。 2、不适用政府采购法的情形 （1）军事采购； （2）采购人使用国际组织和外国政府贷款进行的政府采购； （3）因严重自然灾害和其他不可抗力事件所实施的紧急采购和涉及国家安全和秘密的采 购； （4）香港、澳门的政府采购。 【例题】下列采购活动中，适用政府采购法调整的是( )。 （2007 年） A、某事业单位使用财政性资金采购办公用品 B、某军事机关采购军需品 C、某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资 D、某省国家安全部门采购用于情报工作的物资 【答案】A 二、政府采购当事人（P376） 1、采购人 采购人是指依法进行采购的国家机关、事业单位和团体组织，不包括企业。 2、供应商 （1）供应商参加政府采购活动应当具备的条件： 具有独立承担民事责任的能力； 具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度； 具有履行合同所必需的设备和专业技术能力； 具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录； 参加政府采购活动前 3 年内，在经营活动中没有重大违法记录。 【例题】根据政府采购法的规定，供应商参加政府采购活动应当具备的条件包括（ ） 。 A、具有独立承担民事责任的能力 B、具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C、具有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录 D、参加政府采购活动前 5 年内，在经营活动中没有重大违法记录 【答案】ABC （2）两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份 共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采 购人承担“连带责任” 。 3、采购代理机构（P377） 政府采购代理机构资格分为甲级资格和乙级资格。甲级资格由财政部负责审批，乙级资格 由申请人住所所在地的省级人民政府财政部门负责审批 （1）乙级代理机构的条件（P377） 具有法人资格，注册资本为 50 万元以上； 甲级代理资格：注册资本为 400 万元以上。 与行政机关没有隶属关系或者其他利益关系； 具有健全的组织机构和内部管理制度； 拥有固定的营业场所和开展政府采购代理业务所需设备、设施等办公条件； 具有良好的商业信誉以及依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录； 申请政府采购代理机构资格前 3 年内，在经营活动中没有重大违法记录； 有参加过规定的政府采购培训，熟悉政府采购法律、法规、规章制度和采购代理业务的 法律、经济和技术方面的专业人员，其中：技术方面的专业人员，具有中专以上学历的不得少 于职工总数的 50，具有高级职称的不得少于职工总数的 10。 【相关链接】甲级代理资格：具有中专以上学历的不得少于职工总数的 70，具有高级 职称的不得少于职工总数的 20。 【例题】根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于甲级政府采购代理机构应具备 的条件的有( )。 （2007 年） A、具有法人资格，且注册资本为人民币 50 万元以上 B、与行政机关没有隶属关系或其他利益关系 C、有健全的组织机构和内部管理制度 D、有固定的营业场所和符合规定的办公条件 【答案】BCD （2）取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项预算金额 1000 万元以下的政府采购 项目。 【例题】根据政府采购法律制度的规定，取得乙级资格的政府采购代理机构只能代理单项 预算金额（ ）万元以下的政府采购项目。 A、100 B、500 C、1000 D、2000 【答案】C 三、政府采购方式（P379） 1、公开招标（P380） （1）公开招标应作为政府采购的主要方式。 （2）货物、服务采购项目达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。 （3）采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件之日 止，不得少于 20 日。 2、邀请招标（P380） （1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的； （2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。 3、竞争性谈判（P381） （1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的； （2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的； （3）采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的； （4）不能事先计算出价格总额的。 4、单一来源方式（P381） （1）只能从唯一供应商处采购的； （2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的； （3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购， 且添购资金总额不超过原合同采购金额 10的。 5、询价（P381） 采购的货物规格标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以依照规 定采用询价方式采购。 【相关链接 1】如果需要采用公开招标以外的采购方式的，必须在采购活动开始前获得地 级以上政府采购监督管理部门的批准（P382） 。 【相关链接 2】在采购活动记录中，应当载明采购方式，采用公开招标以外的采购方式的， 应当载明原因。 （P383） 【例题 1】根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采 购的是（ ） 。 A、只能从唯一供应商处采购的 B、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 C、采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的 D、不能事先计算出价格总额的 【答案】AB 【解析】选项 CD 适用竞争性谈判方式。 【例题 2】根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用竞争性谈判方式 采购的是（ ） 。 A、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的 B、不能事先计算出价格总额的 C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的 D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 【答案】ABD 四、政府采购程序 1、废标（P382） （1）符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足 3 家的； （2）出现影响采购公正的违法、违规行为的； （3）投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的； （4）因重大变故，采购任务取消的。 【例题 1】在政府采购招标过程中，如果出现了影响采购公正的违法、违规行为，应予废 标。( )（2007 年） 【答案】 【例题 2】根据政府采购法的规定，下列各项中，属于招标采购中出现的应予废标的 情形有（ ） 。 （2008 年） A、对招标文件作实质响应的供应商不足 2 家 B、供应商曾向采购人行贿进行询价 C、投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付 D、招标过程中，采购项目因国家产业政策调整而取消 【答案】ABCD 2、采购文件的保存期限自采购结束之日起至少保存 15 年。 （P383） 3、采购文件（P383） 采购文件包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定 标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定等资料。 4、采购活动记录（P383） 采购项目类别、名称； 采购项目预算、资金构成和合同价格； 采购方式（采用公开招标以外的采购方式的，应当载明原因） ； 邀请和选择供应商的条件和原因； 评标标准及确定中标人的原因； 废标的原因； 采用招标以外采购方式的相应记载。 【例题】根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，采购活动记录中应当包括（ ） 。 A、采购项目类别、名称 B、采购项目预算、资金构成和合同价格 C、采购方式 D、评标标准及确定中标人的原因 【答案】ABCD 五、政府采购合同（P384） 1、采购人与中标供应商应当在中标通知书发出之日起 30 日内，按照采购文件确定的事项 签订政府采购合同。 2、经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项 目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。 3、在政府采购合同履行过程中，如果没有出现继续履行合同将损害国家利益和社会公众 利益的情况，采购人与中标供应商即使协商一致也不得变更、中止或者终止合同（P385） 。 4、政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，在不 改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不 得超过原合同采购金额的 10。 （P385） 【相关链接】采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原 合同采购金额的 10。 六、政府采购的质疑与投诉（P385） 1、质疑 （1）供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以 在知道或者应知其权益受到损害之日起 7 个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。 （2）采购人应当在收到供应商的书面质疑后 7 个工作日内作出答复，并以书面形式通知 质疑供应商和其他有关供应商，但答复的内容不得涉及商业秘密。 2、投诉（P386） （1）质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或者采购人、采购代理机构未在 规定的时间内作出答复的，可以在答复期满后 15 个工作日内向同级政府采购监督管理部门投 诉。 （2）政府采购监督管理部门应当在收到投诉后 30 个工作日内，对投诉事项作出处理决定， 并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。 3、投诉人对政府采购监督管理部门的投诉处理决定不服或者政府采购监督管理部门逾期 未作处理的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。 （P388） 第二节 国有资产管理法律制度 一、行政单位国有资产管理 1、资产的评估（P394） （1）行政单位取得的没有原始凭证的资产； （2）拍卖、有偿转让、置换国有资产。 【例题】根据国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，行政单位应当对相关资产进行 评估的是（ ） 。 A、行政单位取得的没有原始凭证的资产 B、拍卖国有资产 C、有偿转让国有资产 D、置换国有资产 【答案】ABCD 2、资产的处置（P394） （1）资产的处置包括各类国有资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废。 （2）国有资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收收入管理的规定，实行“收支 两条线”管理。 【例题】根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于行政单位国有资产处置手 段的有（ ） 。 A、无偿转让 B、出售 C、置换 D、报废 【答案】ABCD 知识点测试： 根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的 货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合 同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（ ） 。 A、5 B、10 C、 20 D、25 【答案】B 【解析】采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订 补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的 10。 二、事业单位国有资产管理 1、资产的使用（P397） 事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保，应当进行必要的可行性论证，并提 出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。 【例题】根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位的下列行为中，应当报同级财政部 门审批的是（ ） 。 A、利用国有资产对外投资 B、国有资产的出租 C、国有资产的出借 D、利用国有资产进行担保 【答案】ABC 2、资产评估（P397） （1）整体或者部分改制为企业 （2）以非货币性资产对外投资 （3）合并、分立、清算 （4）资产拍卖、转让、置换 （5）整体或者部分资产租赁给非国有单位 （6）确定涉讼资产价值 可以不进行资产评估的情形（P398） （1）经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转； （2）行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让； （3）发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不 进行资产评估的。 【例题 1】根据事业单位国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，可以不进行事业单 位国有资产评估的是( )。 （2007 年） A、事业单位整体改制为企业 B、事业单位部分资产租赁给非国有单位 C、事业单位分立 D、事业单位整体资产经批准无偿划转 【答案】D 【例题 2】根据国有资产管理法律制度的规定，下列情形中，事业单位应当对国有资产进 行评估的是（ ） 。 A、合并、分立、清算 B、确定涉讼资产价值 C、整体或者部分资产租赁给非国有单位 D、经批准事业单位整体资产无偿划转 【答案】ABC 3、国有资产的处置（P398） （1）国有资产的处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、拍卖、报废、报损以及货 币性资产损失核销。 （2）国有资产处置收入属于国家所有，按照政府非税收收入管理的规定，实行“收支两条 线”管理。 三、企业国有资产管理 1、产权界定（P399） 企业国有资产产权界定，是指对企业财产“所有权、使用权和经营权”（不包括债权）的产 权归属进行界定的法律行为。 【例题 1】根据国有资产管理法律制度的规定，集体企业的下列资产中，界定为国有资产 的是（ ） 。 A、全民单位所属人员将属于自己所有的专利带给集体企业所形成的资产 B、国家以抚恤性质拨给残疾人福利企业的实物资产 C、全民单位在劳动就业服务企业开办时拨给的闲置设备等实物资产 D、集体企业无偿占用的城镇土地 【答案】D 【例题 2】根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，应当界定为国有资产的是（ ） 。 A、全民所有制企业接受馈赠形成的资产 B、全民所有制企业中工会组织占用企业的资产 C、全民所有制企业中个人缴纳的工会会费 D、全民单位在劳动就业服务企业开办时拨给的闲置设备 【答案】AB 2、产权登记 （1）占有产权登记（P402） 出资人名称、住所、出资金额及法定代表人 企业名称、住所及法定代表人 企业的资产、负债及所有者权益 企业实收资本、国有资本 企业投资情况 （2）变动产权登记（P402） 企业名称、住所或者法定代表人改变的 企业组织形式发生变动的 企业国有资本额发生增减变动的 企业国有资本出资人发生变动的 （3）注销产权登记（P402） 企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产 企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的 【例题 1】根据企业国有资产产权登记管理法律制度的规定，下列各项中，属于已取得法 人资格的企业应当向原产权登记机关申办注销产权登记的情形是（ ） 。 （2008 年） A、企业名称改变 B、企业组织形式发生变动 C、企业被依法宣告破产 D、企业国有资本出资人发生变动 【答案】C 【例题 2】根据国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，国有企业应当申办变动产权 登记的有（ ） 。 A、企业法定代表人改变的 B、企业国有资本出资人发生变动的 C、企业被依法宣告破产的 D、企业改制后不再设置国有股权的 【答案】AB 3、资产评估（P403） （1）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司 （2）以非货币资产对外投资 （3）合并、分立、破产、解散 （4）非上市公司国有股东股权比例变动 （5）产权转让 （6）资产转让、置换 （7）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位 （8）以非货币资产偿还债务 （9）资产涉讼 （10）收购非国有单位的资产 （11）接受非国有单位以非货币资产出资 （12）接受非国有单位以非货币资产抵债 （13）法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项 【例题】根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业发生的下列行为中，应当对相关资 产进行资产评估的有（ ） 。 A、将国有资产租赁给非国有单位 B、收购非国有单位的资产 C、接受非国有单位以非货币资产出资 D、接受非国有单位以非货币资产抵债 【答案】ABCD 第三节 财政违法行为处罚处分法律制度 一、财政违法行为的行为主体 1、执法主体（P406） （1） “县级”以上人民政府财政部门及审计机关； （2） “省级”以上人民政府财政部门的派出机构，审计机关的派出机构； （3）监察机关及其派出机构。 【例题】根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列各项中，属于财政违法行为执 法主体的有（ ） 。 （2007 年） A、县级以上人民政府财政部门 B、县级以上人民政府审计机关 C、省级以上人民政府财政部门的派出机构 D、监察机关及其派出机构 【答案】ABCD 2、违法主体（P408） （1）国家机关 （2）企业 （3）事业单位、社会团体和其他社会组织 （4）个人 二、财政违法行为种类与制裁措施（16 类） 1、违反国家财政收入管理规定的行为（P409） （1）违反规定设立财政收入项目 （2）违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限 （3）对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准 征收或者变换名称征收 （4）缓收、不收财政收入 （5）擅自将预算收入转为预算外收入 2、违反国家有关财政收入上缴规定的行为（P410） （1）隐瞒应当上缴的财政收入的行为； （2）滞留、截流、挪用应当上缴的财政收入的行为； （3）坐支应当上缴的财政收入的行为； （4）不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库的行为； （5）违反规定退付国库款或者财政专户资金的行为。 3、国家机关违规担保的形式（P415） （1）国家机关以自己使用或占有的土地对外提供担保； （2）国家机关以其固定资产对