《税前弥补亏损明细表》表格填写实例

弥补亏损 填报举例： 甲企业 2008 年至 2013 年的企业所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别如 下表： 年度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 所得额 -500 -50 200 -180 -200 500 请填写 2008 年至 2013 年的税前弥补亏损明细 。 （一）2008 年填写此表如下。 填 报 时 间 ： 年 月 日 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 * 2 第 二 年 * 3 第 三 年 * * 4 第 四 年 * * * 5 第 五 年 * * * * 6 本 年 2008 -500 -500 * * * * * 500 7 500 经 办 人 (签 章 ): 法 定 代 表 人 (签 章 ): 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 额 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 损 额 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 （二）2009 年，填写该表如下： 2 填 报 时 间 ： 年 月 日 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 * 2 第 二 年 * 3 第 三 年 * * 4 第 四 年 * * * 5 第 五 年 2008 -500 -500 * * * * 500 6 本 年 2009 -50 -50 * * * * * 50 7 550 经 办 人 (签 章 ): 法 定 代 表 人 (签 章 ): 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 损 额 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 额 2010 年，填写如下： 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 * 2 第 二 年 * 3 第 三 年 * * 4 第 四 年 2008 -500 -500 * * * 0 0 200 300 5 第 五 年 2009 -50 -50 * * * * 50 6 本 年 2010 200 200 * * * * * 200 7 350可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 2011 年，填写如下： 企业所得税附表 4 3 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 * 2 第 二 年 * 3 第 三 年 2008 -500 -500 * * 200 200 0 300 4 第 四 年 2009 -50 -50 * * * 0 0 0 50 5 第 五 年 2010 200 200 * * * * 0 6 本 年 2011 -180 -180 * * * * * 0 180 7 530 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 2012 年，填写如下： 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 * 2 第 二 年 2008 -500 -500 * 200 0 200 0 300 3 第 三 年 2009 -50 -50 * * 0 0 0 0 50 4 第 四 年 2010 200 200 * * * 5 第 五 年 2011 -180 -180 * * * * 0 180 6 本 年 2012 -200 -200 * * * * * 0 200 7 730 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 2013 年，填写如下： 4 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 2008 -500 -500 200 0 0 200 300 * 2 第 二 年 2009 -50 -50 * 0 0 0 0 50 0 3 第 三 年 2010 200 200 * * 4 第 四 年 2011 -180 -180 * * * 0 0 150 30 5 第 五 年 2012 -200 -200 * * * * 200 6 本 年 2013 500 500 * * * * * 500 7 230 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 如果 2014 年，盈利为 300，填写如下： 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 2009 -50 -50 50 50 * 2 第 二 年 2010 200 200 * 3 第 三 年 2011 -180 -180 * * 150 150 30 0 4 第 四 年 2012 -200 -200 * * * 0 0 200 0 5 第 五 年 2013 500 500 * * * * 6 本 年 2014 300 300 * * * * * 230 7 0 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 如果 2014 年盈利为 200，填写如下： 企业所得税附表 4 5 填 报 时 间 ： 年 月 日 前 四 年 度 前 三 年 度 前 二 年 度 前 一 年 度 合 计 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 第 一 年 2009 -50 -50 50 50 * 2 第 二 年 2010 200 200 * 3 第 三 年 2011 -180 -180 * * 150 150 30 0 4 第 四 年 2012 -200 -200 * * * 0 0 170 30 5 第 五 年 2013 500 500 * * * * 6 本 年 2014 200 200 * * * * * 200 7 30 以 前 年 度 亏 损 弥 补 额 本 年 度 实 际 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 额 亏 损 额 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 金 额 单 位 ： 元 (列 至 角 分 ) 可 结 转 以 后 年 度 弥 补 的 亏 损 额 合 计 企 业 所 得 税 弥 补 亏 损 明 细 表 行 次 项 目 年 度 盈 利 额 或 亏 损 额 合 并 分 立 企 业 转 入 可 弥 补 亏 当 年 可 弥 补 的 所 得 额 按年填列。亏损年度只填“盈利额或亏损额 ”、“可结转” ；盈利年度填“ 盈利额或亏损额”、“当 年可弥补”、“ 本年实际弥补” 、“ 结转以后年”即可。 有关项目填报说明 1.第 1 列“年度”：填报公历年份。第 1 至 5 行依次从 6 行往前推 5 年，第 6 行为本申报年 度。 2.第 2 列“盈利额或亏损额”：填报主表的第 23 行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“ ”表 示）。 3.第 3 列“合并分立企业转入可弥补亏损额” ：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的 亏损额（以“”表示）。 4.第 4 列“当年可弥补的所得额” ：金额等于第 23 列。 5.第 9 列“以前年度亏损弥补额” ：金额等于第 5678 列。（第 4 列为正数的不填）。 6.第 10 列第 1 至 5 行“本年度实际弥补的以前年度亏损额” ：分析填报主表第 23 行数据， 用于依次弥补前 5 年度的尚未弥补的亏损额，15 行累计数不得大于主表 23 行。10 列小 于等于 4 列负数的绝对值9 列。 7.第 6 行第 10 列“本年度实际弥补的以前年度亏损额 ”：金额等于第 1 至 5 行第 10 列的合 计