充分发挥地税职能作用 全力促进曹妃甸工业区经济发展

充分发挥地税职能作用 全力促进曹妃甸工业区经济发展 近年来，随着大规模的开发建设，“曹妃甸”的知名度不断提升。特别是曹妃甸工业 区被列入国家首批循环经济产业示范区、河北省“一号工程”后，这个以“钻石级”深水 港和新首钢建设为标志的区域，当前发展速度和未来前景举世瞩目。对身为建设成员的曹 妃甸地税部门来说，如何将经济增长点转化为税收增长点，利用税收杠杆促进工业区经济 发展，创造和谐的经济发展环境，已成为一项极其重要和必须研究的课题。下面笔者就一 年多来的工作实际，就如何找准依法治税与促进地方经济发展的最佳结合点，较好发挥地 税职能作用，为工业区经济快速、持续、健康发展当好参谋、做出贡献进行初步探讨。 一、地税收入对工业区财政具有支撑作用 曹妃甸 2002 年开始前期建设，2006 年进入大规模的建设期。据工业区管委会统计， 2006 年全年实现投资 98.9 亿元，超过了以前年度所有建设投资总和，标志着曹妃甸建设 开始驰入“快车道”。一年来，各项围海造地工程的全面展开，煤码头、原油码头、LNG 码头、精品钢基地陆续开始前期建设，以及矿石码头投入全面运营，曹妃甸呈现出了前所 未有的热火朝天景象。在这一年中，工业区地税局作为一支新成立的机构，在组织税收工 作中依据税收政策，结合工作实际，全面加强税收征管和堵漏增收，累计组织各项收入 13855.7 万元，其中税收收入 13346.7 万元，占当年工业区财政总收入的 94.8，是工业 区财政收入的重中之重。 进入 2007 年以来，曹妃甸工业区管委会抢抓机遇、科学分析、提早谋划，对开发建设 工作进行全面部署，明确建设项目，落实责任单位，确定投资计划。据工业区管委会资料 显示，2007 年工业区重点建设项目将有 5 类 63 项，一是以服务区造地等项目为代表的围 海造地工程，这也是曹妃甸建设的最基础工程；二是以煤码头、原油码头项目为代表的港 口建设及港口附建工程；三是精品钢基地建设工程及其他附属工程，这也是曹妃甸最具标 志性的工程建设；四是以唐曹高速项目为代表的水、电、路等基础设施建设工程；五是其 他工程。上述工程预计投资总额将达到 300 亿元，这为地税收入提供了充足的税源。在工 商企业尚未形成生产力的期间内，地方税收必将保持着财政收入的主体地位。 从曹妃甸的整体发展规划来看，其开发建设工期长、投资大。工业区生产力布局具有 鲜明的区域特色，围绕大码头、大钢铁、大电力、大化工的建设，前景蔚然可观。但无论 是现在未形成生产能力，还是将来企业规模越来越大，地税部门组织的收入仍将是当地财 政收入的重要来源，体现在：一是港口运营实现税收。矿石码头设计能力为年接卸矿石 3000 万吨，煤码头设计能力为年输出 2 亿吨，加上原油码头、LNG 码头及其他散货码头， 港口运营收入将是地税主要税源。二是工程建设实现税收。曹妃甸工业区是纯粹意义的 “从无到有”，从最初的“三通”，到围海造地，再到工程项目建设，整个投资过程都与 地方税收密切相关。三是房地产开发实现税收。随着曹妃甸工业区生产项目的逐步深入， 与之配套的市政建设与房地产开发建设也将迅速投入，其产生的地方税收必将成为工业区 财政收入的主要组织部分。 二、近期影响地税工作的几个问题 从 2006 年组织收入情况看，曹妃甸工业区地税收入体现了四个特点：一是分行业构成 中，建筑业、交通运输业等重点行业税收为全局税收收入的主体，左右着区局税收，乃至 工业区的财政收入。二是建筑业税收收入中，以外来施工企业实现营业税为主。由于曹妃 甸属新开发建设的工业区，区内尚未形成较强能力的建筑企业，外来施工企业在施工过程 中，营业税就地缴纳，但所形成的所得税仍需按中华人民共和国企业所得税暂行条例 规定回机构所在地缴纳，造成了利益外流。三是从分税种来看，税收构成以营业税为主， 其他税收为辅。这同其他传统县区地税收入中营业税、企业所得税、个人所得税和其他地 方税种四分天下的格局不同。也表现了区域税收对营业税的依赖性，税收征管的延展空间 不大。四是工业区建设全面展开，工程项目之多，施工队伍之多不虚“一号工程”的称谓。 一个项目发包给多个队伍，一个队伍承担多个项目标段，使得工程项目与施工队伍相互交 叉，增加了税收管理的难度。 上述特点，同时也体现了当前乃至一段时期内影响地税部门税收工作的主要问题： 一是地税收入以建筑业、交通运输业营业税为主，地方税收构成单一，收入进度取决 于投资进度和营运收入，税收弹性小。新办公司的企业所得税基本由国税管理，独资、合 伙企业及个体工商户固定不会成为工业区内主流经济性质，也决定着区地税部门不可能在 所得税的管理上有太大作为。 二是项目广泛、工程浩大、队伍庞杂、人员众多，给税收管理造成一定难度。随着续 建与新建工程的全面展开，曹妃甸 2007 年工程将达到 60 多项，投资总额将达数百亿元。 据我们初步统计，目前在区内施工的队伍，仅较大规模的总承包企业就有 70 余个，其下的 分、转包企业和“三包”队伍、清包工队伍将有数百个，工地施工人员总量将达到数万人， 随着工程展开将会更多，这对新建不久、人员较少的地税部门来说，确实是个考验。 三是地税队伍整体素质不能完全适应新形势的需要。面对曹妃甸独特的经济地位和浓 厚的区域特色，地税干部还没能及时转变原有的税收管理思维定势，考虑地方经济发展、 支持企业发展的思路不开阔。在组织收入过程中，单纯考虑税收收入和财政需求，容易形 成税收围着财政转的“就税论税”的被动局面，不能较好地发挥地税部门应有的职能作用。 三、发挥地税职能作用，促进工业区地方经济发展 胡锦涛总书记在 2006 年视察曹妃甸工业区时强调，“曹妃甸是一张白纸，要画出最新、 最美的图画”。要想在这张白纸上做出漂亮文章，那需要所有建设者群策群力，各尽其责。 笔者认为，地税局作为工业区的一个职能部门，要认真处理好税收与经济的关系，做好执 法与服务两篇文章。 （一）坚持依法治税，大力组织收入 1坚持依法治税，严格执行税收政策。一个处在建设期的工业区，面临的工程浩大、 项目繁多、问题多样，五湖四海的建设单位云集于此，给规范地税执法提出了极高的要求。 地税机关在税收管理中，要想真正体现公平税负、平等竞争的原则，形成良好的税收征纳 关系，首先就要统一管理标准，统一管理规范，严格按照税收规定和税法程序办事。既不 能巧立名目多征税款，也不能擅自减免税收，真正做到有税尽收，无税禁收，从而保证地 方税收收入随着经济的发展而稳步增长。 2大力组织收入，增强税收计划的科学性。曹妃甸正处在大规模的建设期，并将在今 后若干年内保持现状，这就对我们的税收计划工作提出了较高的要求，尽量使税收计划做 到科学、准确，实现地税收入的及时均衡入库。因此，地税部门一方面要深入实际、客观 公正地搞好税源调查，掌握税源底数。另一方面还要细化收入指标，通过税收管理员，将 收入计划详细分解到每个纳税人、每个工程项目，从而有利于科学把握税源，均衡合理地 组织收入。此外，还要建立起严格的组织收入考核制度，把任务落实到人，明确责任，奖 优罚劣，充分调动征收管理人员的积极性，在全局内形成人人关心税收的良好氛围。 3深化征管改革，提高征管质量。“细节决定成败”，特别是在当前曹妃甸地方税收 征管中，很多细节工作亟须完善，质量有待提高。结合实际，我认为应做好以下三点：一 是改革现有税收任务考核机制。曹妃甸建设实际决定了他的地方税源同传统县区的税源构 成不同，用传统的收入考核方式显然不切实际。要按照实事求是的原则，淡化收入计划概 念，而将工作重点放在常规税源的组织与挖潜增收上。二是适时调整征管工作重点。曹妃 甸建设与发展可谓日新月异，因此地税征管工作重心也应随着工业区的发展而不断变化。 要宣传与管理并举，把加强管理作为提高纳税人纳税意识的重要举措，不断寻找新的税源 增长点；三是规范征管基础工作，从清理漏征漏管户、健全纳税档案、提高申报质量、加 强发票管理上下功夫，在落实中创新。要在各项工作的规范中发现问题、解决问题，提出 切合曹妃甸地税实际的新理念、新办法，实现在创新中发展。 （二）树立服务理念，优化税收环境 1创建优惠的政策环境。曹妃甸工业区已被列入国家首批循环经济产业示范区，工业 区管委会也在不断地向国家争取更加优惠的区域税收政策。地税部门的特殊地位决定了我 局要配合管委会创建更加优惠的税收政策环境，就是要在不违背国家税法的前提下，及时 落实各种税收减免优惠政策，建议和制定实质性的倾斜政策和灵活的征管办法，吸引全省 乃至全国的较大项目落户曹妃甸，使工业区内迅速形成工商企业群，促进工业区的规模建 设。建议管委会鼓励多种经济成份到曹妃甸投资，特别是要在规划前提下，鼓励房地产业、 交通运输业、旅游业和其他服务业的投资，推进工业区迅速发展。 2打造公平的税收环境。曹妃甸工业区的纳税人有两个较大特点，一是范围极广，来 自全国各地的建筑企业聚集在区内施工。二是规模不一，钢铁公司、煤码头等大公司与小 规模的一人公司、个体户并存。但对每个纳税人来说，他们所拥有的税收权利是一致的。 在当前情况下，如何给纳税人创造一个公平税负、平等竞争、健康发展的良好税收环境？ 笔者认为，一是要建立严格的内部岗责体系，规范岗位责任制和税收业务流程，杜绝执法 过程中的随意性。二是要建立严格的监督机制，让纳税人和社会各界参与对税收的评议和 监督，增加税收工作的透明度，确保税收的社会性和公正性。三是要提高纳税人税收意识， 增强税收管理的人性化意识，变重查重罚为以宣传、辅导和服务为基础，辅以分析、约谈、 评估等主要手段，促使纳税人走上自觉依法诚信纳税的轨道。 3营造和谐的服务环境。坚持服务与执法并重，文明与严明并行，这对正处在初期建 设的曹妃甸工业区来说非常重要。地税部门要加大税法的学习宣传力度，使纳税人对税法 的各项政策有比较全面的认识和理解；要优化服务意识，用足用好各项优惠政策；要彻底 转变工作作风，做到认真、快捷、高效；要廉洁勤政、文明办税，合理把握征纳双方的辩 证矛盾，增强相互配合意识；要实行公开办税，增加税收工作的透明度，让群众评税，让 纳税人监督，让社会监督；要严格办税程序，规范征管办法，不给纳税人形成不必要的负 担，形成税收“取之于民、用之于民”，扶持企业发展的良好氛围。 （三）开展促产增收，拓宽地方税源 1、加强地方税源建设。曹妃甸的特点决定了目前税源结构的单一性，要弥补税源结构 的缺憾，就要多方位加强税源建设。一是要做到重点税源重点管理，切实从建筑业、交通 运输业的管理中摸索出一条新路子、好经验，确保主体税源不流失。二要做到小税种的精 细化管理，特别是对印花税、个人所得税等易漏难征税种加强监控，落实规定，从严要求， 从严把握。三是要对具体行为具体分析，对建筑材料的混合销售行为的管理、外来施工企 业的所得税管理要积极向当地政府汇报，争取支持，采取针对性的措施，增加地税收入。 四是协助当地政府大力培植新的地方税源增长点，壮大地方财力。进一步放宽经营范围和 方式，鼓励个人投资，大力扶持第三产业发展，提高第三产业税收比重。 2、建立广泛的协税护税网络。变税收管理部门行为为社会行为，是对税收传统管理观 念的重要改进。针对曹妃甸税收管理特点，我们有必要大力依靠当地政府和有关部门的密 切配合以及全体公民的大力支持。一方面地税部门要转变思想观念，改变原来“孤军作战” 的被动局面，积极宣传税法赋予各个机构、各个单位的协护税义务，提高社会办税的广泛 认识。另一方面要切实建立起由政府和建设、规划、财政、公安、审计、国税、工商等部 门组成的协护税组织，使各部门、社会各界都能参与进来，建立制度，信息共享，通过齐 抓共管，营造良好的地方税收环境。 3、优化工业区产业结构。作为循环经济产业示范区，工业区的产业结构固