关于对费用开支情况的稽核报告

各社部： 根据稽核部检查情况，县社领导及计财部要求各社针对 检查问题要马上整改，希望在今后工作中不要有类似问题发 生。 关于对费用开支情况稽核的报告 长海县农村信用合作联社： 根据长海县农村信用合作联社费用开支情况的稽核方 案，我稽核部立即成立了四人稽核检查工作小组，于 5 月 9 日至 6 月 1 日，对辖内各分支机构 2007 年以来费用列支情 况进行了为期 15 天的现场稽核，稽核面达 100%，现将稽核 检查情况汇报如下： 、 基本情况 1、根据稽核部年初工作计划，五月初稽核部制定费用开 支稽核方案。同时成立了以马君玉为组长，以毕爱华、张金 敏、张仁永等同志为成员的稽核检查小组。 2、对全辖五社一部 6 个分支机构 2007 年以来的费用开 支情况进行全面稽核。共调阅会计凭证 23 本、明细账 1 本。 截止检查日，全辖列支代办储蓄手续费 384,739.20 元，列支 费用 4,931,126.66 元。 二、稽核检查情况及存在的问题 2 按照稽核检查内容，逐项对五社一部进行稽核检查。 1、费用开支控制在上级批准的计划之内，无扩大费用 开支现象。 2、检查大额费用 71 笔，金额 481,212.20 元。由于批文 在计财部，列支在营业部，造成管理脱节，致使无审批列支 13 笔，金额 39,342 元。其中，4 月 12 日列支小长山信用社会 务费 1,500 元无批文，4 月 17 日列支广鹿信用社 1,500 元无 批文，1 月 29 日列支小长山信用社空调 1,800 元无批文，1 月 29 日列支大连湾港分社修理费 100 元无批文，2 月 9 日列 支大长山信用社修水管 511 元无批文，3 月 13 日列支小长山 信用社修理费 3,229 元无批文，3 月 19 日列支小长山信用社 修理费 5,761 元无批文，3 月 19 日列支小长山信用社修理费 6,789 元无批文，3 月 20 日列支大连湾港分社修理费 1,990 元无批文，4 月 12 日列支小长山信用社修理费 3,681 元无批 文，4 月 4 日列支机关修理费 1,081 元无批文，5 月 22 日列 支广鹿信用社人员交流宿费 8,400 元无批文，5 月 24 日列支 机关人员交流宿费 3,000 元无批文，列支临时工工资 16,500 元无批文。 先列后批 3 笔，金额 12,297 元。其中，1 月 12 日列支獐 子信用社修理费 2,837.00 元，计财部审批日期为 2 月 9 日。 2 月 25 日列支的广鹿信用社修理费 8,560.00 元，计财部审批 日期为 2 月 26 日。2 月 2 日列支的海洋信用社人员交流宿 3 费 900 元，计财部审批日期为 2 月 27 日。 3、费用开支的原始凭证均真实、合法、有效。 4、检查按比例列支的费用均控制在规定的比例之内，但 费用报销凭证缺三人经手签字 8 笔，金额 8,963.68 元，其中， 4 月 17 日列支广鹿信用社水电费 1,764.53 元， 只有张毅、 王锡卫签字，4 月 29 日列支大长山信用社水电费 353.97 元， 只有张毅、文福国签字，4 月 29 日列支广鹿信用社水电费 1205.18 元，只有张毅、王锡卫签字，4 月 29 日列支大长山信 用社业务招待费（买水果）360.00 元，只有张毅、文福国签字， 4 月 29 日列支大长山信用社业务招待费（矿泉水）360.00 元， 只有张毅、文福国签字，4 月 29 日列支大长山信用社（餐费） 2550.00 元，只有张毅、文福国签字，5 月 9 日列支邮电费（话 费）共 6 张（6 人），金额 470 元，只有张毅与报销人签字，5 月 11 日列支邮电费（话费）共 9 张（9 人），金额 1900 元，只 有张毅与报销人签字。 5、检查代办储蓄手续费列支情况，全辖共聘请协储员 167 名，均与之签订代办储蓄协议。截止检查日，共列支手续 费 384,739.20 元。代办储蓄手续费均能按照省联社规定设立 台账，手续费做到了先批后列。但大连湾港分社公存款未单 设台账，在审批手续上也未单独审批，与代办储蓄手续费一 起审批。但协储员吸存台账有提前支取 404.08 万元，收回的 手续费有 18,605 元未及时做冲账处理。同时也存在一个共性 4 问题，协储员吸存台账建立不及时。除大长山信用社外，其 余信用社三、四、五月份吸存台账都未建立，但协储费审批 表已报联社。另外，联社在 1391 科目借款给各分支机构用于 预付手续费，各分支机构的账务处理也各不相同，獐子信用 社在 2621 科目提出现金给坐班主任，另建账预付手续费，其 余各分支机构均以协储费单作附件在 2621 科目列支。当批 文审批下来后，小长山、广鹿、獐子、营业部又以协储费单作 附件在 5311 科目现金列支（不是复印件），再存入 2621 科目， 大长山、海洋信用社则在 5311 科目不附协储费单转账转入 2621 科目。 三、稽核评价 通过检查情况看，长海县农村信用社在全辖费用开支的 管理上，能够严格执行省联社费用管理的有关规定，费用管 理控制在总额内，实行比例管理、专项审批的办法。但由于 统一核算后，费用开支都在营业部，营业部会计专柜业务量 大、人员少，致使在会计核算上不尽人意，如 4 月 13 日獐子 信用社张云敬、4 月 19 日刘英娟、4 月 23 日孙健等报销差旅 费发票共计 90 张无附件印。各分支机构送来的报销凭证附 件横着粘贴等。统一核算后，三签执行标准不一，如 4 月 29 日海洋信用社王永国报销差旅费，有张毅、宁士海、刘春玲、 王伟、王永国 5 人签字，而有的报销凭证只有 2 人签字。 四、整改意见 5 1、针对检查出来的问题，要求营业部缺什么，补什么。 2、对无批文的费用开支、以及先列后批的费用开支，要 求在六月末前补齐及整改完毕。 3、对协储员吸收的存款，提前支取收回的手续费及时做 冲账处理。 五、稽核建议 针对上述检查情况，稽核建议， 1、为保证会计核算质量要求。营业部会计专柜应增加会 计人员。并按省联社会计操作管理程序及会计达标要求进行 会计核算。 2、各分支机构费用开支审批表应以原始批文下发给营 业部，以便于费用列支