关于义乌市2009年度财政预算执行

义乌市审计局 审计结果公告 义审公告2010 1 号 义乌市审计局办公室 - 2 - 义乌市 2009 年度财政预算执行和 其他财政收支情况的审计结果（摘要） （二一年八月十七日公告） 根据中华人民共和国审计法、 浙江省预算执行情况审 计监督实施办法的规定，我局自 2010 年 4 月 20 日至 5 月 28 日，对我市 2009 年度本级财政预算执行和其他财政收支 情况进行了审计。现将审计结果报告（摘要）公告如下： 一、预算执行和其他财政收支情况 2009 年完成财政综合预算总收入 1301948 万元，其中 上划中央四税 321892 万元，地方政府公共预算收入 760524 万元（其中一般预算收入 386255 万元，非税收入 172975 万 元，政府性基金收入 201294 万元），社保基金收入 219532 万 元。 - 3 - 入 入 入 入 入 入 入 入 入 政 府 性 基 金 收 入 ,201294, 15% 社 保 基 金 收 入 ,219532, 17% 一 般 预 算 总 收 入 ,708147, 55% 非 税 收 入 ,172975, 13% 综合预算总支出 923484 万元，其中政府公共预算支出 809823 万元（其中一般预算支出 356885 万元，非税支出 214039 万元，政府性基金支出 220151 万元，负债支出 18748 万元），社保基金支出 113661 万元。 入 入 入 入 入 入 入 入 入 一 般 预 算 支 出 ,356885, 39% 非 税 支 出 ,214039, 23%政 府 性 基 金 支 出 ,220151, 24% 负 债 支 出 ,18748, 2% 社 保 基 金 支 出 ,113661, 12% 二、成效及总体评价 审计结果表明，市财政局编制的 2009 年财政总决算报 表，全面地反映了年度财政收支情况，其财政收支基本符合 - 4 - 中华人民共和国预算法和有关财经法规的规定；账务处理 符合有关会计准则的要求。 2009 年，全市贯彻“保增长、惠民生、优结构” 的要求，开 展“ 四个年 ”活动，经济和社会各项事业 平稳较快发展：一是 积极发挥财税职能,力促经济转型保增长。全年为扶持企业 减负 3.85 亿元；落实外贸扶持资金 2766 万元；拨付家电、汽 车、摩托车下乡补贴资金 2254 万元；安排科技产业化发展专 项资金、工业技改专项资金、创品牌及标准化战略奖励资金、 种粮补贴四项资金 7445 万元。二是优化财政收支结构，力促 民生改善保稳定。通过各种措施，规范税收执法，强化收入 组织，全年共压缩行政经费支出 2532 万元；投入民生资金总 计 45.05 亿元，占政府公共预算总支出的 55.6%，同比增长 9.8%。三是深化 财政各项改革，力促公共财政迈新步。启动 了新一轮国企改革， “市政府- 国资局-国有企业”三级国资监管 新架构基本建立，国资监管工作更为规范；行政事业单位国 有资产管理体制改革创新，市公共资产管理中心运行有效， 完成 356 家单位资产清查，需办理产权登记的房产 738 宗、 土地 740 宗，至 2010 年 6 月底已完成 80%，公开拍租闲置 房产 216 个区块，租金 1581 万元，增幅达 51%；积极落实强 镇扩权试点工作，做好放权项目资金的转移支付和使用监督。 四是强化财政科学监管，力促管理规范提绩效。对社会保险 - 5 - 基金、住房公积金和住房资金管理使用情况进行审计和专项 检查；积极开展“小金 库治理” 工作，自 查单位 354 家，重点检 查 27 家，对发现问题的 13 家单位发放整改通知书。 三、2009 年度财政预算执行和其他财政收支审计查明 的主要问题 审计工作积极适应新形势，主动跟进，加强对重点领域、 热点难点和关键环节的审计监督，着力推动我市经济社会可 持续发展；全面推进，力求对审计思路、审计技术方法和审计 监督管理机制的改革创新，着力深化审计转型求实效；积极 促进，关注公共财政建设，关注财政资金安全与绩效，着力 维护和保障经济安全高效运行。本次审计以推动公共财政体 制改革深化、促进民生政策落实和推进城乡统筹发展为目标， 以全部政府性资金、资产为主线，常规审计与专项审计调查 相结合，努力从个性化问题的披露向注重体制机制问题的揭 示转变，重点关注公共财政收支及执行绩效、公共产权管理 及运营绩效和公共产品提供及服务绩效。 (一) 公共财政收支及执行绩效 1财政收支平衡压力增大。 近两年，尽管财政、国、地税部门做了大量工作，但由于 国际金融危机和房地产宏观调控等因素影响，我市土地出让 金收入明显减少，财政收入增速明显放缓。经对近 3 年政府 - 6 - 公共预算可用财力与财政综合预算总收入（不含社保基金） 总量及占比分析，政府公共预算可用财力总量逐年减少，从 2007 年 920271 万元减少到 2009 年的 766551 万元，减少了 153720 万元。与此同时，政府公共预算可用财力占财政综合 预算总收入的比例也在逐年下降，从 2007 年的 76.2%下降 到 2009 年的 70.8%，下降了 5.4%。 与此相反，为满足扩大内需、刺激经济、改善民生的要 求，需加大财政投入，保持一定规模的支出，政府公共预算 支出刚性较大，财政收支平衡压力日渐增大，财政风险逐渐 显现。2009 年度全市实现政府公共预算收入 760524 万元， 按现行财政体制结算当年地方可用财力为 766551 万元（含 财政部代理发行的地方政府债券 16000 万元），政府公共预 算支出 809823 万元（含负债支出 18748 万元），收支缺口动 用历年结余弥补。 2部分非税收入征收不到位。 （1）地下水开采使用，绝大多数未征收水资源费、污水处 理费。按规定，开采使用地下水资源需征收水资源费（1.20 元 / M）和污水处理费（0.80 元/ M），目前我市除农村自用的 一户一井外，部分工业企业、宾馆、饭店、浴室、洗车场等高 耗水单位，受巨大经济利益的驱动（取用地下水成本不足 0.6 元/M 3，特种行业、经营性用水水价分别为 6.60 元/M 3、4.40 - 7 - 元/M 3），未经批准违规开采使用的情况极为普遍，绝大多数 漏征了水资源费和污水处理费。 （2）矿产资源补偿费未足额征收。根据 2009 年度国土局 矿山储量报告数据测算，我市 8 个采石场 2009 年度少征矿 产资源补偿费约 34 万元。 3部分工程勘察、设计未公开招投标。 经对 97 个工程项目审计调查，发现部分按规定应当实 行公开招投标的内容，未实行公开招投标：勘察、设计公开招 投标实际执行率为 24.69%，设计方案公开招投标实际执行 率为 47.20%。同时，由于地质勘察、测绘等基础资料长期由 勘测设计研究院代管，共享程度较低，影响了勘察设计市场 的公平竞争，也影响了勘察设计水平的提高，据调查，仅有 15%的设计项 目由外地设计单位承担。 （二）公共产权管理及运营绩效 1政府资源性资产管理方面。 （1）土地资源管理中存在的问题。一是存量土地家底不 清。审计调查发现，部分应纳入土地储备的国有土地未纳入 土地储备中心储备，我市可用的存量土地总量、分布及使用 明细等情况，国土部门台帐登记不完整。二是目标实现尚有 距离。经对已完工的 10 个公开招选或“ 招拍挂”项目进行调 查走访发现，真正已投产的仅 3 家，有 2 家厂房已建成但仍 - 8 - 还闲置，未明确经营内容。10 个项目实际投资额、产值、税 收与其争取土地时立项申报数对比，实现程度分别为 11%、17%和 22%。 （2）矿产资源管理中存在的问题。一是未按批准的开发 利用方案开采。2009 年底，全市共有采矿权证的采石场 8 个， 其中有 3 个采石场未按批准的开发利用方案进行开采，3 个 存在局部越界。二是到期采石场管理缺位。部分采石场采矿 证到期前大量爆破，获取石料用于合同到期后生产，违反了 合同“ 期满 后三个月内允许清运矿产品 ”的约定，2009 年 12 月底到期的升华采石场和 2010 年 3 月底到期的山峰、东湖 门、划洪坑等四家采石场均还在生产，造成矿产资源流失。 （3）地下水资源超采严重，储量急剧下降。地下水作为战 略储备资源，是地表水缺水年份的有益补充。近年来因过度 开采，大多地下水井深度从原来的 50 米增加到目前的 100 米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一带，已形成面积大于 30 平方公里的地下水位持续降落“漏斗区 ”，且漏斗范围呈逐步 扩大趋势，极易造成地质灾害。同时，由于地下水位下降导 致废弃井大量增多，污水回灌严重影响地下水质。市疾控中 心 2009 年抽检的 36 份地下水质检测报告，22 份“菌落总数” 严重超标。 2个别教育投入设施闲置浪费，利用率低。 - 9 - 宾王中学尚美楼总投资约 360 万，建筑面积 4076 平方 米，其中原设计用于舞蹈训练房的圆形建筑，自 2002 年建成 后，由于聚光、聚热以及屋面漏水，长期未投入使用，造成闲 置浪费。 国际商贸学校 2009 年 4 月购置丰田卡罗拉等汽训轿车 13 辆，因缺少汽训车间和场地，学生无法使用，露天存放日 晒雨淋已近一年，未发挥效用。 3部分镇街资产产权不清，管理制度欠缺。 2009 年对四个镇街审计发现：镇街资产产权登记不完整， 四个街道 217 宗资产，仅有 1 宗办理了土地证，23 宗办理了 房产证；固定资产台帐登记不完整；四个镇街均未建立资产 出租公开招投标制度，大多数资产出租未进行公开招标，有 的租金多年未变，有的租金应收未收。 4国资监管需进一步加强。 至 2009 年底，重组成立的四大市属国有企业的资产已 全部划转到位，但上述资产划转尚未进行股权转移登记，个 别公司划入的资产至今未进行工商变更登记。另外，对国有 企业融资总规模控制，尚缺乏有效的监管措施，融资监管需 进一步加强。 （三）公共产品提供及服务绩效 1部分公共设施利用率低，社会效益不明显。 - 10 - （1）农村完工公厕使用率低。抽查我市 11 个镇街 12 个 村，2008 年 10 月前完工的 20 座公厕，12 座未开放使用，使 用率仅为 40%。 （2）场馆设施社会效益不明显。政府投资建设的体育场、 体育馆和游泳中心等大型场馆设施，空闲时间较长，使用率 不高；部分场馆配套服务用房，改变用途，对外出租用于办公、 经营；除少数的室外场馆外，其余均无固定时间、固定场地向 市民免费开放，未能尽可能地满足广大群众对运动健身场所 的需求，社会效益不明显。 2部分农村建设工程管理欠规范。 扶贫工程资料不齐全、档案管理不规范。经抽审，上潘 村、寺西村工程无档案记录，下宅村工程无决算报告，某镇 2008 年 7 个扶贫项目无档案资料，2009 年 10 个扶贫项目资 料不齐全。 部分农村文体设施缺少后续管理。在实施农村小康健身 工程和创建示范村过程中，市财政以奖代补形式购建的文体 设施，普遍存在“ 重建 设、轻维护” 的现 象，农村文体设施损 坏未能及时修复，既影响设施功能的发挥，也存在安全隐患。 3社区公共服务职能履行中存在的问题。 （1）社区资产管理欠规范。社区使用的房产、办公及服务 - 11 - 设施来源复杂，有街道出资、部门配置、居委会合并转入，也 有小区配套用房，部分设施利用率不高，如部分社区建好的 阅览室和电脑室，少人问津。多数社区甚至没有建立资产管 理制度和管理台帐，存在资产流失风险。 （2）社区财务核算办法尚未统一。社区工作人员来源构 成复杂，有街道下派的正式干部，有市里统一招聘的社区工 作者、也有街道和社区自聘人员，各类社区工作人员工资福 利资金来源、列支渠道不统一。目前，全市尚没有统一的社 区财务核算办法，各街道对社区财务核算尚在自行摸索，同 一街道所有社区资金混同使用，不利于社区财务独立核算和 规范管理。 四、审计建议 （一）开源节流，提高综合预算执行绩效 要高度重视、认真研究财政收支结构性矛盾问题，坚持 把转变经济增长方式、调整经济结构与培育地方财源结合起 来，通过调整财税政策和资金支持的方向和领域，努力培育 新的经济增长点。 在落实积极财政政策，保证民生支出的同时，要注重开 源节流，各执收单位要加大税费征管力度，对重点税费项目 建立动态监管机制，以查促管，做到应收尽收；倡导勤俭节约， 采取切实有效措施，进一步压缩行政支出；加大对政府投资 - 12 - 建设项目的监管力度，切实提高政府投资资金的绩效。 （二）规范管理，提高公共产权运营绩效 加强公共资产（资源）的管理，对政府资源进行整合，有 利于提高资产有效利用和经营收益，缓解财政资金不足，规 范公共投入和支出行为，满足构筑公共财政框架的要求。 一是建立政府资源性资产监管制度，提升资源性资产使 用绩效。完善工业用地供应、开发、出让和使用等管理制度； 加强对矿产资源、地下水资源的监管，采取有力措施，加大 违规开采整治力度；进一步推进节水型城市建设，建立科学 用水管理制度，提高水资源利用率。 二是加强各部门、镇街非经营性资产的管理。明晰产权， 进一步建立健全资产管理制度，运用信息化手段进行管理， 明确责任，切实防范资产流失，发挥管理绩效。 三是完善制度，深化国资改革。抓紧办理资产划转变更 登记，强化管理，进一步完善国有企业融资监管制度。 （三）深化改革，提高公共产品服务绩效 建设服务型社会，要求政府强化公共服务职能，提高基 本公共服务均等化水平，更加注重公共服务理念的更新，注 重公共服务投入的整体效率，更好地满足公众的现实需求。 一是调整规划布局，完善功能定位，提高政府投资文体 设施的利用率，加快向社会开放的步伐，充