内部审计办法(征求意见稿)

吉林省水文水资源局内部审计办法（暂行） 第一条 为加强内部审计工作，改善管理，提高效益， 促进廉政建设，根据相关法律、法规，结合我局实际，制 定本办法。 第二条 本办法适用于省局所属各单位以及各单位实 质控制的公司（或关联企业） 。 第三条 单位主要负责人或者权力机构领导本单位的 内部审计工作。 第四条 内部审计结果作为所属单位和负责人的考核 与内部评价的重要依据。 第五条 省局人事处组织内部审计工作，根据审计内 容的不同由计财处、党办参与配合。必要时可以聘请社会 审计机构协助本单位进行内部审计工作。 第六条 内部审计人员应当具备与从事内部审计工作 相适应的专业知识和业务能力。办理审计事项，应当遵守 职业规范，做到独立、客观、公正、廉洁。 第七条 内部审计机构履行下列职责： （一）对本单位所属单位（含实际控制的公司）财政收支、 财务收支及相关经济活动进行审计； （二）对本单位及所属单位基本建设投资项目的概预算执 2 行情况及效益进行审计； （三）对本单位及所属单位执行计划、预算、合同等情况 进行审计； （四）对本单位所属单位内部控制制度的健全性和有效性 进行评估； （五）对本单位所属单位主要负责人任期经济责任进行审 计； （六）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构 交办的其他审计事项。 第八条 内部审计机构履行职责时，具有下列权限： （一）要求被审计单位或者被审计对象及时提供真实、完 整的与审计事项相关的资料； （二）检查有关的资产、经济活动资料，现场勘查实物； 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计报表 和财务会计报告及相关经济活动的资料或者资产，报经本 单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存； （三）依法向有关单位和个人调查和询问审计事项中的有 关问题，取得相关证明材料； （四）对违反本单位规章制度的行为，以及经营管理活动 中存在的违法、违规行为，在职权范围内提出处理建议； （五）经本单位主要负责人或者权力机构批准，公示有关 审计结果，通报、责令改正审计发现的问题。 3 第九条 审计工作程序 （一）内部审计机构根据上级部署，结合本单位的具体情 况，制订年度审计工作计划，报经本单位负责人批准后实 施。 （二）具体实施审计前，制订审计方案，组成审计组，并 在进驻实施审计前，通知被审计单位。 （三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被 审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见 稿之日起 10 个工作日内，以书面形式提出意见函复内部审 计机构，逾期没有函复的视为无异议。 （四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计 单位的函复意见一并送本单位的主要负责人审定审计报告。 （五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对 审计认定的事实、审计事项的评议和建议，出具审计结论 书。 （六）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检 查采纳审计意见和执行审计决定的情况。 （七）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建 立审计档案，按规定进行管理。 第十条 被审计单位的职责和权力 （一）被审计单位接到审计通知后，应按通知事项认真做 4 好资料准备，提供必要的工作场所和设备，并安排相关人 员配合审计工作； （二）及时、完整、准确的提供会计凭证、台账、电脑数 据、报表等文件资料，并对其真实性负责； （三）现场审计结束时，被审计单位应认真听取审计人员 的初步反馈意见，如有不同看法及时提出； （四）交换意见时，如对审计报告无异议，被审计单位负 责人应在审计报告征求意见书上签字确认。如存在不同意 见，应在收到审计报告后 10 个工作日内以书面形式反馈意 见或直接向局领导提出； （五）被审计单位接到省局下达的审计结论后，应组织相 关部门和人员就存在问题拟定整改方案，落实整改措施并 将整改过程和结果及时反馈给内审部门。 第十一条 内部审计人员有下列情形之一的，由本单 位主要负责人或者权力机构依法处理： （一）利用职权谋取私利的； （二）弄虚作假，徇私舞弊，隐瞒查出的问题或者出具虚 假审计报告的； （三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的； （四）未经批准，泄露审计情况的。 第十二条 本办法是单位内部管理制度，