云南省2015年注会《审计》：审计证据模拟试题

云南省 2015 年注会审计：审计证据模拟试题 一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的 审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨 在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是 、； C：顺序是 、； D：顺序是、 2、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A：置信水平从 95%增至 99% B：置信水平从 95%下降至 90% C：误拒风险的可接受水平降低 D：精确度提高 3、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？ A：公司控制机制包括内部和外部机制 B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分 C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属 于公司治理问题。 D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任 4、销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 5、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的 服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点 表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息 的来源和充分性是 A：内部的，不充分； B：外部的，很充分； C：既是外部的，又是内部的，且充分； D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 6、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是 A：增加了对应用进行审计的难度。 B：应用系统缺乏足够的文档支持。 C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。 D：用户操作系统室不断出现错误。 7、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。 出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师 A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范； B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范； C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚； D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。 8、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控 制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：对比供应方发票与购买订单。 B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。 C：供应方发票由院方批准而非订购人员。 D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 9、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未 来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期 望领导人员具有的个人特点是 A：a深刻的理解计算机系统 B：b 愿意倾听 C：c不惜一切代价也要达成目标 D：d掌握组织语言 10、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 11、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表， 以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？ A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进 行审计； B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的 要求； C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计； D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更 为宽泛的公司经营内容。 12、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：将审计推迟到范围限制取消后进行 B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：增加对该活动进行审计的频率 D：为该项目分派更多有经验的审计人员 13、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类 型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有 效恰当 A：未实施其他测试 B：测试数据结果与预期结论相符 C：通过例外证明控制系统有效执行 D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 14、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审 计目标相关的证据。 C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证 据具有准确性。 D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划 和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 15、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计 师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年 度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的 变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；、产品废料的详细账目和 累积数目。 A：只有和是对的。 B：只有 和是对的。 C：只有 、和是对的。 D：、和都对。 16、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 17、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确 定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一 步的调查是否正当，最恰当的业务程序是 A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的 调查； B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是 否得到了准确的支付； C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划 在每位员工退休时都还有效； D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽 取的每个人是否得到了恰当的福利。 18、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的 系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。 B：b. 知识库系统的使用。 C：c.组织对信息系统依赖的增加。 D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 19、内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业 知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的 估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、 对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。 A：只有是对的； B：只有 和是对的； C：只有 和是对的； D：、和是对的。 20、企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 21、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制 系统的组成部分 A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和 地面排水管处理。 C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 22、审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的 管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过 程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D：与外部审计师讨论这种情形。 23、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？ A：投诉的总数 B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量 C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量 D：消除所有这些电脑投诉需要的成本 24、如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用 户计算(EUC) 应用程序方面的普遍风险？ A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算 应用程序出具的报告。 B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维 护成本。 C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受 到损害。 D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞 争压力。 二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有 害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害 编码被称为 A：陷阱门； B：逻辑炸弹； C：病毒； D：特络伊木马。 2、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险 上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制 是补偿性控制的缺点， 因为任何交易者都可以过分运用银行的资金； 对银行有好处，因为交易者 可以利用大型交易的货币汇率浮动； 不是缺点，因为对银行的风险有总体 限制。 A：只有是正确的； B：只有 是正确的； C：只有 和是正确的； D：只有和是正确的。 3、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性 审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯 的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。 假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名 CIA，这种情况下适 当的报告要求是 A：将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。 B：忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。 C：向适当层次的管理层发送中期报告。 D：在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。 4、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是 A：改变工作内容，以满足员工自身发展的需要 B：通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容 C：实行职务轮换，使员工工作多样化 D：建立拥有自主权的工作团队 5、在一次信息安全审计中，审计师发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开 发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化， 在此种情形下，审计师应该 A：要求管理层立即对恢复计划进行测试 B：建议管理层和用户升级并测试恢复计划 C：把为管理层升级该恢复计划作为审查工作的一部分来抓 D：审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层 6、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。 7、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票 输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付 账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？ A：管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责 分工； B：管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息； C：管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息； D：管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。 8、为了增强应用软件的安全性，内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站。 无盘工作站可以增强应用软件的安全性是因为 A：可以实施更为严格的访问控制 B：促进程序员更紧密地协同工作 C：使盗窃应用程序更加困难 D：减少工作站的维护费用 9、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包 括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的 费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺 陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 10、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动 A：审批业务工作方案； B：确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作； C：在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告； D：支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。 11、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其 所在公司所不能接受的。根据标准 ，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该 事项？ A：公司高层管理人员。 B：公司审计委员会。 C：公司的外部审计师。 D：公司董事会。 12、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险 最高的领域是 A：高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。 B：向虚构的供应商购入物资。 C：资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目 的。 D：工资部门职员增加虚构的员工。 13、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exit conference) A：在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员； B：首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员； C：负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表； D：在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。 14、关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的 数据安全性，下列陈述中那一条最准确？ A：对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B：对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C：数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制； D：使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。 15、对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下 哪项不正确地运用了这个原则 A：确定以往的工作经验； B：取得大学的学生档案记录； C：核查申请人的推荐信； D：确定所有的申请人都有会计学学位。 16、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额 超过￥2000。 B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中 有投标申请书或经签字的免除投标表。 C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。 D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免 除条件。 17、有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括 A：批准经营性目标和目的，使之得以实现 B：在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释； C：开发和执行控制程序； D：完成预期的经营方案结果。 18、计算机程序库应如何保证安全 A：安装程序访问的记录系统。 B：监督对程序库介质的实物访问。 C：限制实物和逻辑访问。 D：拒绝通过终端的远程访问。 19、内部审计业务随其客观性程度的