人工成本分析管理试行办法

关于印发胜利油田分公司 人工成本分析管理试行办法的通知 为加强人工成本管理，更好地满足股份公司实施内部控制的要求，根据 中国石油化工股份有限公司人力资源部、财务部关于印发人工成本预算核 准制度试行办法的通知(石化股份人薪20048 号) 文件精神，结合胜利油田 分公司实际，研究制定了胜利油田分公司人工成本分析管理试行办法，现 印发给你们，请遵照执行。 各单位要按照人工成本分析管理试行办法的要求，认真做好本单位人工 成本分析管理工作，实现全过程、全方位人工成本管理，有效控制人工成本 的过快增长。 二六年六月五日 胜利油田分公司 人工成本分析管理试行办法 第一章 总 则 第一条 为加强人工成本管理，提高劳动效益和企业管理水平，增强企 业参与市场竞争的能力，结合油田实际，制订本试行办法。 第二条 本试行办法适用于油田各二级单位。 第三条 人工成本是指各单位在一定时期内，在生产经营活动中因使用 劳动力而发生的各项直接和间接费用的总和。其范围包括：职工工资总额、社 会保险费、补充保险费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、 职工住房费、企业支付的离退休人员费用、劳务费和其他人工成本费用等。 第二章 人成本的构成 第四条 工 资总额：指单位在一定时期内支付给本单位全部直接用工(不 含由劳务派遣单位输入的劳务工)的劳动报酬。具体包括:基本工资、 岗点(岗 位) 工 资、工龄工资、加班加点工 资、特殊津 补贴、效益工资。 第五条 社会保险费：指单位按照国家和地方政府有关规定提取、交纳的 各种社会保险( 不含职 工个人缴纳部分) 。包括企业缴纳的基本养老保险费、 失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费。其中，基本医疗保 险费由福利费中列支。 第六条 补充保险费：指单位在按照国家和地方政府有关规定提取、交纳 的各种社会保险之外，根据有关规定以及本单位经济效益情况提取、交纳的 其他保险费用。如补充养老保险、补充医疗保险等。其中，补充医疗保险费指 企业福利费不足承担、直接在成本费用中列支部分。 第七条 “三 费” ：指单 位按规定提取的福利 费、职工教育经费、工会经费。 第八条 劳动保护费：指单位用于职工个人劳动保护用品、防暑降温等费 用支出。 第九条 职工住房费：指单位用于职工住房的各种费用。如住房公积金、 住房补贴等。 第十条 离退休人员费用：指除由统筹金支付项目以外，本单位实际发生 的离退休人员企业补贴等费用。离退休人员费用= 离退休人员费用总额-统筹 金支付总额。 第十一条 劳务费：指各单位根据劳务协议支付给劳务派遣单位的全部 劳务费用，包括劳务工的劳动报酬和社会保险费、劳务派遣单位的管理费、 税费等。 第十二条 其他人工成本：指除上述项目以外发生的、记入人工成本中的 项目。如终止、解除劳动合同支付的补助、补偿金等。 第十三条 人工成本各构成指标均为实际发生的全部数额。资金来源不 分渠道，计算人工成本总额时各项数据不能重复。 第三章 人工成本的分析指标 第十四条 平均人工成本：表示企业在一定时期内使用一名劳动力支付 的人工成本。 人工成本总额 平均人工成本 全部用工平均人数 全部用工包括正式职工、集体职工、劳务工、临时性用工等与企业生产 经营有关的所有用工。 第十五条 增加值与工资总额增长比率：指企业增加值增长率与工资总 额增长率的比值。 增加值增长率（） 增加值与工资总额增长比率 工资总额增长率（） 增加值是企业在核算期内新创造的价值。 企业增加值=企业总产出-企业中间投入=应得利润+税金及附加+工资+ 应付福利费+折旧+应交增值税+制造费用中的非中间投入+管理费用中的非 中间投入+销售费用中的非中间投入+其它分配法增加值 中间投入=直接材料费+制造费用中的中间投入+管理费用中的中间投入 +销售费用中的中间投入+利息支出净额+ 其它中间投入 第十六条 劳动生产率与平均工资增长比率：指按增加值计算的劳动生 产率增长率与平均工资增长率的比值。 劳动生产率增长率(%) 劳动生产率与平均工资增长比率 平均工资增长率（） 第十七条 人工成本增长指数：指报告期人工成本比基期人工成本增长 的幅度 报告期人工成本总额 人工成本增长指数（ 1）100 基期人工成本总额 第十八条 人工成本工资率：指工资总额占人工成本的比重。 工资总额 人工成本工资率100 人工成本总额 第十九条 总成本人工成本含量：指人工成本占总成本（费用）的比重。 人工成本总额 总成本人工成本含量100 总成本（费用） 第二十条 单位产品人工成本 人工成本总额 单位产品人工成本 产 品 数 量 油气生产人工成本总额 吨油人工成本 油气产量(吨) 对于单位产品人工成本，各单位可根据本单位的生产特点、产品结构自 行设计分析指标。 第二十一条 人事费用率：指企业人工成本占营业收入的比重。 人工成本总额 人事费用率100% 营业收入 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 第二十二条 劳动分配率：指企业人工成本占增加值的比重。 人工成本总额 劳动分配率100% 增 加 值 第二十三条 人工成本利税率：指百元人工成本实现的利税额。 利税总额 人工成本利税率100 人工成本总额 第二十四条 人工成本利润率：指百元人工成本实现的利润额。 利润总额 人工成本利润率100% 人工成本总额 第四章 人工成本的分析方法 第二十五条 人工成本总量及构成变动分析。它反映人工成本总量、结 构总体情况及变动趋势。通过总量分析，摸清人工成本底数，从而使企业更 加重视企业内部的核算和管理，节约使用劳动力，实现劳动力资源的合理、 优化配置。同时，通过本期人工成本与前期人工成本对比，分析人工成本的 变动趋势，找出变动原因，采取措施，实现人工成本投入与提高企业经济效 益的良性循环。 第二十六条 人工成本增长指数分析。人工成本增长指数反映了人工成 本的变化趋势，通过分析，找出影响变动的原因，采取超前控制的方法，实现 人工成本管理的预定目标。 第二十七条 总成本人工成本含量的分析。总成本人工成本含量在一定 程度上反映了企业人工成本管理的水平，各单位要加强对总成本人工成本含 量的分析。通过将本单位的总成本人工成本含量与国内外同类企业、本单位 前一时期的总成本人工成本含量相比较，找出本单位在人工成本管理中存在 的问题，从而采取必要的措施，不断提高管理水平。 第二十八条 人工成本工资率的分析。工资是人工成本的构成主体，是 人工成本管理的核心内容。由于工资外的人工成本多数带有利益共享、平均 分配的性质，若工资在人工成本中所占比例过小，就会削弱人工成本的激励 职能，不利于调动职工的积极性。各单位要规范工资外收入，提高工资总额 占人工成本的比重。在此基础上，探索“静 态工资，动态分配” 的方法，充分发 挥现有工资的激励职能，不断提高人工成本利润率。 第二十九条 人工成本利润率的分析。追求利润最大化是企业经营的最 终目的，人工成本利润率的高低在一定程度上反映了企业人工成本管理的水 平。强 化人工成本管理，降低活劳动投入，是提高人工成本利润率的主要途 径。 第三十条 劳动分配率的分析。劳动分配率反映了国家、企业、职工个人 三者利益的分配关系。劳动分配率过小，不利于调动劳动者积极性，影响企 业的发展和劳动生产率提高；劳动分配率过大，又会影响企业的利润和国家 利益。因此，只有使劳动分配率保持在一个相对稳定、合理的水平，才能有效 维护三者的利益，实现职工收入与企业效益的协调增长。 第三十一条 人事费用率的分析。人事费用率的高低反映了企业负担的 大小，直接影响到企业参与市场竞争的能力，保持人事费用率的稳定对于指 导企业控制人工成本和增加产品销售具有一定的指导意义。增加一定的销售 额应保持一定的人工成本投入量；相反，付出一定的人工成本应取得一定的 销售额。 第三十二条 人工成本分析指标较多，在实际工作中，各单位可结合实 际，选择 适合本单位特点的分析指标重点分析，切不可眉毛胡子一把抓，尤 其在人工成本管理初期，分析指标不在多，而要将选择指标分析透，目的在 于积极探索人工成本的分析方法，不断提高人工成本的分析质量。要重点分 析人工成本的主体指标，即劳动分配率和人事费用率指标，要积极探索劳动 分配率和人事费用率的合理水平，始终把劳动分配率控制在企业和职工都能 承受的范围内，并保持其相对稳定。 第五章 人工成本管理 第三十三条 建立科学的人工成本管理体系。人工成本涵盖了企业投入 劳动力方面的所有费用，是市场经济条件下，人力资源管理工作的重要内容。 各级人力资源管理部门要高度重视，建立健全人工成本管理体系，认真做好 人工成本的管理与评价工作。 第三十四条 各级财务部门要密切配合人力资源部门搞好人工成本数据 的采集工作，确保数据采集全面、准确，做到数据采集不重复、不遗漏。各级 人力资源部门要加强与财务部门协调、沟通，定期采集人工成本数据，建立 健全人工成本台账。一费多用的项目应避免重复统计。在统计成本费用总额 时，对 分级管理的单位，切不可将下级上报的数据简单汇总相加，而应以本 单位最终形成的实际总成本为准。 第三十五条 改善人工成本投入结构和投入方法。各单位要把人工成本 投入的重点放在职工工资和职工教育、培训上，发挥人工成本的激励职能， 提高职工的文化、技术素质，建立起“高效率、高效益、高收入、低成本”的良 性运行机制，促进经济效益的提高。 第三十六条 建立人工成本支出的自我约束机制。各单位在人工成本的 管理过程中，要通过对各项人工成本的支出进行分析、研究、对比，寻找适合 本单位实际情况的劳动分配率和人事费用率，加强人工成本的控制，减少不 必要的投入。 第三十七条 加强用工管理，控制用工总量，认真做好以下工作： 1盘活劳动力存量。根据工作量和边际人工成本，科学合理地使用劳动 力。 2实行定员工资，建立效益用人新机制。严格按定员人数核定工资基数， 加大工资总额与经济效益挂钩的力度，搞好搞活内部分配，调动职工的积极 性，提高劳动生产率，降低人工成本。 3依靠科技进步，减少用工总量。通过采用新技术、新工艺、新装备和 计算机自动控制技术，控制用工总量，减少劳动力的低效和无效投入，从而 降低人工成本。 第三十八条 建立人工成本 统计上报制度。各单位劳资(人力资源)部门 应按油田的统一要求，每季度统计