企业纳税管理习题

企业纳税管理 一、单项选择题 1.代购货物行为中，征收增值税的是（ ） 。 A.受托方不垫付资金 B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款 D.受托方垫付资金 【正确答案】：D 答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发 票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 3、受托方按销售方实际收取的销售额和 增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。 2.企业纳税成本不包括（ ） 。 A.税款成本 B.办税成本 C.风险成本 D.人工成本 【正确答案】：D 答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。 3.下列各项中不属于办税成本的是（ ） 。 A.企业多交税款的风险 B.购买相关办税工具 C.参加相关培训 D.办税人员工资支出 【正确答案】：A 答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买 相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。 4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（ ） 。 A.租赁费 B.汽油费 C.过路过桥费 D.个人负担的车辆保险费 【正确答案】：D 答案解析：对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、 有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等， 不得在企业所得税税前扣除。 5.下列表述中错误的是（ ） 。 A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税 B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税 C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税 D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税 【正确答案】：C 答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税. 6.销售额不包括（ ） 。 A.销售货物的货款 B.向购买方收取的价外费用 C.向购买方收取的包装物押金 D.增值税销项税额 【正确答案】：D 答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不 包括收取的销项税额。 7.税收征管的基本原则是（ ） 。 A.实质重于形式 B.形式重于实质 C.形式与实质的可转化性 D.形式与实质的关联性 【正确答案】：A 答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。 8.下列各项中不会存在税收风险点的是（ ） 。 A.往来账务问题 B.长期挂账问题 C.资产转移 D.企业内部管理问题 【正确答案】：D 答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。 9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（ ） 。 A.10% B.15% C.20% D.25% 【正确答案】：B 答案解析：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是 15%。 10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（ ）关系。 A.法定的契约关系 B.约定的契约关系 C.私人契约 D.合同契约 【正确答案】：A 答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护 的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。 11.下列各项中不属于经济合同的是（ ） 。 A.销售合同 B.采购合同 C.劳动合同 D.加工合同 【正确答案】：C 答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代 理合同和聘用合同等等。 12.个人投资者从其投资企业借款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（ ）缴纳个 人所得税。 A.股息红利分配 B.工资薪金 C.劳务报酬 D.偶然所得 【正确答案】：A 答案解析：个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的， 应视为企业对个人投资者的红利分配，征收 20%的个人所得税。 13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（ ） 。 A.开发新技术的研究开发费用 B.开发新产品的研究开发费用 C.开发新工艺的研究开发费用 D.开发新能源的费用 【正确答案】：D 答案解析：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时 加计扣除。 14.下列公式中，错误的是（ ） 。 A.应纳增值税税额销售额 增值率增值税税率 B.应纳营业税税额营业额 营业税税率 C.应纳增值税销项税额销售额增值税税率 D.应纳营业税税额销售额 营业税税率 【正确答案】：D 答案解析：应纳营业税税额营业额营业税税率 15.增值税一般纳税人基本税率是（ ） 。 A.3% B.6% C.4% D.17% 【正确答案】：D 答案解析：增值税一般纳税人基本税率是 17%。 16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（ ） 。 A.对委托加工物资缴纳增值税 B.对委托加工物资缴纳消费税 C.对委托加工物资缴纳营业税 D.其加工劳务缴纳增值税 【正确答案】：D 答案解析：委托加工应税消费品时，受托方只就其加工劳务缴纳增值税。 17.一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照（ ）计算抵扣进项税。 A.2% B.3% C.6% D.7% 【正确答案】：D 答案解析：一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照 7%计算抵扣进项税。 18.下列各项中，不属于变量引进学说中变量的是（ ） 。 A.纳税人的注册地点 B.纳税人的名称 C.纳税人选择的行业 D.企业资产、设备 【正确答案】：B 答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的 行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。 19.下列各项中属于依法纳税基本面的是（ ） 。 A.依据税收法规进行纳税 B.依据非税收的法规进行纳税 C.依据企业经营情况进行纳税 D.依据公司的管理制度进行纳税 【正确答案】：A 答案解析：依据税收法规进行纳税。这是依法纳税的基本面。 20.下列各项中，关于转换思想的表述正确的是（ ） 。 A.本质是在税制约束下寻找税收空间 B.公司的实质是一系列合同的连接 C.税收是和流程紧密相连的 D.事物总是发展变化的 【正确答案】：A 答案解析：转换思想的本质是在税制约束下寻找税收空间，即规则约束之下的变通、转化与对策。 二、多项选择题 1.下列各项中属于纳税风险类型的是（ ） 。 A.企业多交税款的风险 B.企业违反税法少交税款而被罚的罚款 C.办税人员工资支出 D.企业违反税法少交税款缴纳的滞纳金 【正确答案】：ABD 答案解析：纳税风险包括两种类型，一是企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而被 罚款、滞纳金等的支出。 2.下列各项中属于价外费用的是（ ） 。 A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的集资费返还利润 C.向购买方收取的奖励费 D.向购买方收取的违金约 【正确答案】：ABCD 答案解析：价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、 违金约（延期付款利息） 、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫 款项及其他各种性质的价外收费。 3.税收的特征包括（ ） 。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.灵活性 【正确答案】：ABC 答案解析：税收强制性、无偿性、固定性的特征。 4.总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，由受货机构向所在地税务机 关缴纳增值税的情形是（ ） 。 A.向购货方开具发票 B.向销售方开具发票 C.向购货方收取货款 D.向销售方收取货款 【正确答案】：AC 答案解析：总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，是指受货机构发生 以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。受货机构的货物移送行 为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税。 5.税收管理“两大学说”是指（ ） 。 A.变量引进学说 B.因变量引进学说 C.自变量引进学说 D.因素分析学说 【正确答案】：AD 答案解析：税收管理“两大学说”是：变量引进学说、因素分析学说。 6.变量引进学说中的变量包括（ ） 。 A.纳税人的注册地点 B.纳税人的性质或组织形式 C.纳税人选择的行业 D.企业选用什样的从业人员 【正确答案】：ABCD 答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的 行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。 7.下列各项中，属于税收影响因素的是（ ） 。 A.特定税收政策因素 B.税收优惠政策因素 C.税制要素 D.计算公式中的内嵌因素 【正确答案】：ABCD 答案解析：以上因素均是影响税收的因素。 8.下面关于边界的说法正确的是（ ） 。 A.外围可以是组织边界 B.内部来说，可以是业务边界 C.外围可以是业务边界 D.内部来说，可以是组织边界 【正确答案】：AB 答案解析：边界，外围可以是组织边界，内部来说，可以是业务边界。 9.下列各项中，属于企业“依法纳税”层面的是（ ） 。 A.依据税收法规进行纳税 B.依据企业经营情况进行纳税 C.依据非税收的法规进行纳税 D.依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订 的合同进行纳税 【正确答案】：ACD 答案解析：企业“依法纳税”的三个层面：依据税收法规进行纳税；依据非税收的法规进行纳税； 依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的 合同进行纳税。 10.下列各项中属于纳税管理思想的是（ ） 。 A.流程思想 B.转化思想 C.契约思想 D.构建思想 【正确答案】：ABCD 答案解析：纳税管理的四个思想：流程思想、转化思想、契约思想、构建思想。 11.下列各项中，属于无形资产摊销情况的是（ ） 。 A.法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的 B.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。 C.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少 于 10 年。 D.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少 于 20 年。 【正确答案】：ABC 答案解析：无形资产的摊销分为三种情况：1.受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请 书分别规定有效期限和受益年限的，按法定有交期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短 原则摊销;2.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;3. 法律和合同或 者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于 10 年。 12.下列关于我国税企关系的表述正确的有（ ） 。 A.大多是通过行政的方式解决 B.存在经验问题 C.危机处理能力不强 D.税收内部管理制度不完善 【正确答案】：ABCD 答案解析：我国处于市场处于市场发展阶段，很多制度不健全；很多是通过行政的方式解决的； 这种税企关系背后决定了一定的成本；再者就是经验问题，那么第三个，就是危机处理能力；第 四个，仍然是税收内部管理制度。 13.下列各项中，不属于委托加工行为的是（ ） 。 A.受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工 C.委托方提供原材料生产的应税消费品 D.委托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工 【正确答案】：AB 答案解析：对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方现将原材料卖给委托方，然 后再接受加工的应税消费品以及由受托人以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税 人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托方加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费 品缴纳消费税。 14.下列各项中，属于能力层面的纳税问题的是（ ） 。 A.税企关系 B.经验信息 C.危机处理能力 D.税收管理内部制度 【正确答案】：ABCD 答案解析：能力层面的纳税问题主要从四个角度考虑：税企关系、经验信息、危机处理能力、税 收管理内部制度。 15.下列关于委托加工应税消费品的表述正确的是（ ） 。 A.由委托方提供原料和主要材料 B.受托方只收取加工费 C.受托方提供原材料 D.受托方代垫部分辅助材料 【正确答案】：ABD 答案解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和 代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 三、判断题 1.税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少,该成本是固定成本。 （ ） 【正确答案】：对 答案解析：税款成本及其可控性分析简单说，税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税 收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。 2.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项 税额。 （ ） 【正确答案】：对 答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不 包括收取的销项税额。 3.企业家的“管理公式”是收入-成本= 利润。 （ ） 【正确答案】：对 答案解析：企业家的“管理公式”是收入-成本= 利润。 4.办税人员工资支出属于税款成本。 （ ） 【正确答案】：错 答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买 相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。 5.违金约（延期付款利息）属于增值税的价外费用。 （ ） 【正确答案】：对 答案解析：称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励 费、违金约（延期付款利息） 、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、 代垫款项及其他各种性质的价外收费。 6.纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。 （ ） 【正确答案】：对 答案解析：纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。 7.纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是短期的，根本的。 （ ） 【正确答案】：